Займ от учредителя в 1С 83: выдача, возврат, проводки

Займ от учредителя в 1С 83: выдача, возврат, проводки

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Вопрос: Как отразить в учете получение и возврат беспроцентного долгосрочного займа от учредителя (юридического лица)?
Организацией получен заем от учредителя в сумме 5 000 000 руб. сроком на 24 месяца. Согласно договору заем является беспроцентным. В установленный договором срок заем возвращен.
Посмотреть ответ

Основные особенности

Рассмотрим основные правила возврата займа:

  • Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
  • Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.

Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком «расход», если организация возвращает беспроцентный заем учредителю — физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
Посмотреть ответ

ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

Вопрос: Как отразить в учете организации погашение предоставленного учредителем (ООО) беспроцентного займа передачей отступного (покупных товаров)?
Учредитель торговой организации предоставил ей краткосрочный беспроцентный заем на сумму 500 000 руб. Впоследствии было подписано соглашение о погашении обязательства по договору займа передачей отступного — покупных товаров на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС), что соответствует их рыночной стоимости. Фактическая себестоимость переданных товаров, равная стоимости их приобретения для целей налогового учета, составляет 450 000 руб. (без НДС).
Посмотреть ответ

Особенности возврата займа с процентами

Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Как оформить покрытие займа?

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

Вопрос: Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН, получение от учредителя (юридического лица) беспроцентного займа, а также его возврат?
По договору займа, заключенному 30 июня на срок три месяца, в этот же день получены денежные средства в размере 400 000 руб.
Посмотреть ответ

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Товаром

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

  • Товаром, произведенным в компании.
  • Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

  • Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
  • ТС.
  • Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Запретные способы

Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

По кассе

Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

  1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
  2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

Наличными

Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

  • ДТ76 КТ91. Отражение выручки от реализации товара.
  • ДТ90.3 КТ68.02. Начисление НДС.
  • ДТ66 КТ76. Зачет долга.

Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

  • ДТ51 КТ66. Получение займа.
  • ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
  • ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
  • ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.

Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

Налогообложение

Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору. Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую. Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.

Как сделать займ от учредителя в 1С:Бухгалтерия?

Данный материал будет посвящен тому, каким образом в конфигурации 1С:Бухгалтерия отражается факт выдачи займа учредителем организации самой организации. В ходе осуществления своей деятельности у нее по разным причинам может возникнуть нехватка средств, и при данных обстоятельствах в качестве источника финансирования будет выступать сам учредитель организации. Для этого между ним и организацией заключается соответствующий договор. Если предполагается беспроцентный займ, то это также следует прописать в договоре.

Согласно ПБУ 9/99 занимаемые средства не являются доходом, а только будут увеличивать кредиторскую задолженность. Возврат средств соответственно не является расходом, а уменьшает эту задолженность. С точки зрения НК рассматриваемые займы не облагаются НДС, согласно ст. 146 НК РФ.

Смотрите видео-инструкции на нашем канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Рассмотрим два случая оформления операций займ от учредителя в программе 1С. Первый — средства поступают на счёт организации. И второй случай – поступление осуществляется путем внесения наличных в кассу.

Займ от учредителя – вариант 1

В первом случае переходим в раздел “Банк и касса” и выберем пункт “Банковские выписки”. Далее нажимаем на кнопку “Поступление” и приступаем к оформлению док-та “Поступление на расчетный счет”. Заполняем реквизиты организации и устанавливаем в поле “Вид операции” значение “Получение займа от контрагента”. В качестве плательщика будет выступать учредитель (выбирается из справочника “Контрагенты”).

Выбираем соответствующий договор, который будет иметь вид “Прочее”

Далее указываем сумму займа. При необходимости по ссылке “Разбить платеж” можно выполнить указанное действие и разбить займ на несколько частей. К примеру, если требуется использовать разные статьи движения денежных средств. В нашем случае платеж будет один. И также укажем назначение платежа. Счет расчетов установим 66.03. После чего проведем документ и посмотрим проводки.

Таким образом, организация получила средства и далее приобрела на них оборудование. Далее отразим факт возврата денежных средств обратно учредителю. Для этого также выберем пункт “Банковские выписки” и нажмем на кнопку “Списание”. Аналогичным образом заполняем реквизиты организации и указываем вид операции “Выдача займа контрагенту”. Укажем ту же сумму, что и была зачислена на счет организации и счет расчетов также установим 66.03.

После чего проводим списание. Далее по ссылке “Ввести платежное поручение” внизу можно оформить соответствующий документ.

Займ от учредителя – вариант 2

Далее рассмотрим второй вариант, когда денежные средства учредитель внес в кассу. Возвращаемся в раздел “Банк и касса” и выбираем пункт “Кассовые документ” и в следующем окне нажимаем “Поступление”. Заполняем документ аналогично поступлению на расчетный счет.

После чего проводим документ. Разница в проводках будет лишь в счете по Дт, по сравнению с первым вариантом. Аналогично первому варианту выполняется возврат займа учредителю наличными.

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 66.03. Для этого перейдем в раздел “Отчеты” и выберем соответствующий пункт. В шапке укажем организацию и счет.

Как видим за период займ пришел от учредителя и в том же месяце был ему возвращен.

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

Достаточно часто на предприятиях при нехватке средств пользуются деньгами учредителей, что оформляется в виде полученного займа. В этой статье мы разберем, как отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, его получение, начисление процентов и НДФЛ, а также возврат займа.

Разберем пример:

Организация ООО «Плюшка» (заемщик) получила краткосрочный заем от учредителя Маслова М.М. (заимодавец) сроком на 3 месяца. Учредитель не является сотрудником организации. Учредитель – резидент РФ. Целевое назначение займа – пополнение оборотных средств. В соответствии с условиями договора размер займа составляет 200 000,00 руб. Договор займа № 234 от 01.06.2018

Проценты по использованному займу исчисляются со дня перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика на остаток ссудной задолженности и уплачиваются в последний календарный день месяца за фактическое число дней пользования заемными средствами. Процентная ставка составляет 10% годовых и в течение всего срока договора изменению не подлежит. По истечении срока договора заем возвращен учредителю.

Организация-заемщик, выступая в роли налогового агента, начисляет и удерживает сумму НДФЛ с доходов физического лица.

01 июня 2018 года заем поступил на расчетный счет организации. В 1С Бухгалтерия 8 был оформлен документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получения займа от контрагента». Находится в разделе «Банк и касса»

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

По документу была сформирована проводка: Дт 51 Кт 66.03 на сумму 200 000 руб.

30 июня 2018 года были начислены проценты за первый месяц: 200 000 *10% = 20 000 руб./365*30= 1 643, 84 руб.

Проценты начисляются при помощи «Операции, введенные вручную», раздел «Операции».

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

По документу сформирована проводка: Дт 91.02 Кт 66.04 на сумму 1 643,84 руб.

И для того, чтобы начислять НДФЛ по процентам необходимо сумму долга перевести со счета 66.04 на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Для этого воспользуемся документом «Корректировка долга» с видом операции «Прочие корректировки». Находится в разделах «Покупки» или «Продажи».

Здесь будет заполнятся закладка «Дебиторская задолженность», где указывается счет 76.09

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

И закладка «Кредиторская задолженность», где указывается счет 66.04.

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

По документу формируется проводка: Дт 66.04 Кт 76.09 на сумму 1 643,84 руб.

Теперь начислим НДФЛ. Его тоже начисляем с помощью операции, введенной вручную.

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

По документу формируется проводка Дт 76.09 Кт 68.01 на сумму 214 руб.

Для того, чтобы сумма удержанного НДФЛ отражалась в отчетности необходимо создать документ «Операция учете НДФЛ», находится в разделе «Зарплата и кадры».

Сначала заполним закладку «Доходы». Нажимаем кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, код дохода – 1011 «Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020)» и сумму дохода. В нашем примере 1 643,84 рублей.

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

Вторая закладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов». Здесь по кнопке «Добавить» указываем дату получения дохода и сумму НДФЛ 214 руб.

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

Затем переходим на закладку «Удержано по всем ставкам», нажимаем на кнопку «Добавить» и указываем дату получения дохода, ставку налогообложения и ставку 13%, сумму удержанного налога 214 руб. А также срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов), уплатить НДФЛ с арендной платы предприятие обязано не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ) и код дохода 1011 «Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020)». В колонке «Сумма выплаченного дохода указываем сумму 1 643,84 рублей.

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

Теперь сделаем перечисление суммы процентов заимодавцу. Для этого оформим документы «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета». Вид операции «Возврат займа контрагенту». А в документе списания укажем вид платежа «Уплата процентов».

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

Будет сформирована проводка: Дт 76.09 Кт 51 на сумму 1 429, 84 руб.

Этими же документами перечислим НДФЛ в бюджет, только вид операции будет «Уплата налогов и взносов».

Аналогичным образом отразим начисление и уплату процентов за июль и август.

31 августа 2018 года отразим возврат займа учредителю документами «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета». Вид операции «Возврат займа контрагенту». В документе списания указываем вид платежа «Погашение долга».

Заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8

Во таким образом можно отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8.

Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм

Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»

Подробнее про заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

Новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0: операции с кредитами и займами

Напоминаем, что сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица, поэтому наша собственная организация может как получать займы от контрагентов, так и выдавать займы любым контрагентам. Что касается кредита, то предоставить его имеет право только банк или другая кредитная организация, у которой есть соответствующая лицензия Банка России на совершение таких операций. Кредиты и займы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока действия договора.

Планом счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:

  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Полученные кредиты, займы, и начисленные проценты по кредитам и займам, учитываются на разных субсчетах счетов 66 и 67. Кредит или заем может быть получен как в рублях, так и в иной валюте, соответственно, в иностранной валюте могут начисляться и проценты. Кредиты, займы и проценты по договорам, выраженным в иностранной валюте, также учитываются обособленно на отдельных субсчетах счетов 66 и 67.

Выданные нами другим контрагентам займы учитываются на счете 58.03.

Таким образом, возможное количество вариантов учета операций с кредитами и займами предполагает использование более чем шестнадцати счетов второго порядка. Теперь перед бухгалтером больше не стоит задача выбора правильного субсчета. Счета учета по операциям с кредитами и займами автоматически определяются программой в следующих документах:

  • Поступление на расчетный счет;
  • Поступление наличных;
  • Списание с расчетного счета;
  • Выдача наличных;
  • Платежное поручение.

Документы «Поступление на расчетный счет» и «Поступление наличных»

Получение кредитов или займов отражается в документах Поступление на расчетный счет (рис. 1) или Поступление наличных с использованием следующих видов операций:

  • Получение займа от контрагента — для отражения операций по получению займа от юридического или физического лица;
  • Получение кредита в банке — для отражения операций по получению кредита в банке или в кредитной организации.

Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»

Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов Списание с расчетного счета и Выдача наличных с использованием следующих видов операций:

  • Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
  • Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.

Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле Вид платежа отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.

В программе предусмотрены следующие виды платежа (рис. 3):

  • Погашение долга;
  • Уплата процентов.

Документ «Платежное поручение»

При заполнении документа Платежное поручение возврат кредитов или займов отражается с использованием следующих видов операций:

  • Возврат займа контрагенту — для отражения операций по возврату займа юридическому или физическому лицу;
  • Возврат кредита банку — для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.

При выборе этих видов операций в форме документа добавляется поле в т.ч. проценты (рис. 4).

Рис. 4. Платежное поручение на возврат кредита

Выдача займа контрагенту отражается одноименным видом операции.

Обращаем внимание, что автоматический расчет процентов по кредитным договорам или по договорам займа в программе не поддерживается. Для регистрации доходов или расходов по начисленным процентам можно использовать стандартные документы учетной системы Реализация (акт, накладная) и Поступление (акт, накладная) соответственно. Также для этих целей можно использовать документ Операция, введенная вручную.

Получение беспроцентного займа от учредителя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Иногда бывают такие ситуации, когда у организации наблюдается дефицит денежных средств, и на помощь приходит учредитель, оказывающий финансовую поддержку. Такие поступления обычно оформляются договорами займа, на основании которых деньги перечисляются на расчетный счет или вносятся в кассу организации. В этой статье мы рассмотрим порядок отражения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 беспроцентного займа от учредителя: поступление и возврат денежных средств.

Рассмотрим две ситуации:

1. поступление в кассу наличных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на полгода (краткосрочный заем);

2. поступление на расчетный счет безналичных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на два года (долгосрочный заем).

В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке «Банк и касса» выбираем пункт «Кассовые документы».

Создаем новый документ «Поступление наличных» с видом операции «Получение займа от контрагента». Выбираем контрагента (учредителя), организацию и указываем сумму. В табличной части должна быть заполнена информация о договоре (можно добавить новый договор, указав его реальные реквизиты). Также необходимо указать статью движения денежных средств, мы добавляем новую статью «Заем от учредителя». Счет расчетов в нашем случае будет 66.03, т.к. заем является краткосрочным.

Документ формирует проводку Дт 50.01 Кт 66.03 на сумму полученного займа.

Возврат займа отражается другим кассовым документом «Выдача наличных» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Заполнение документа осуществляется аналогично, только в табличной части добавляется столбец «Вид платежа», так как наш заем является беспроцентным, мы выбираем «Погашение займа».

При возврате формируется обратная проводка Дт 66.03 и Кт 50.01, взаиморасчеты с контрагентом на счете 66.03 закрываются, если возвращена полная сумма займа.

В том случае, если нам необходимо отразить поступление заемных средств на расчетный счет, необходимо работать с документом «Поступление на расчетный счет», который можно вручную создать в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки» или загрузить из банка. У данного документа должен быть вид операции «Получение займа от контрагента».

Также выбираем организацию, контрагента, проставляем сумму и заполняем табличную часть, счет расчетов в данном случае будет 67.03, т.к. заем долгосрочный.

Получаем проводку Дт 51 Кт 67.03 на сумму займа

Для отражения факта возврата займа используем документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», который формирует проводку по списанию задолженности со счета 67.03.

Читайте также  Как получить разрешение на травматическое оружие
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector