Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Если не написать заявление на возврат

В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

Процедура возврата

  1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

Как передать заявление

Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

  • лично,
  • через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
  • по электронным средствам связи,
  • через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Правила по оформлению заявления

Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2020 году

В связи с чем возникает переплата по налогу (взносу)

Во взаимодействии налогоплательщика и ФНС могут возникать ситуации, при которых у первого появляются:

  1. Переплата по налогу (взносу).
    Причинами тому могут быть, к примеру:
    • ошибка в исчислении налога, совершенная в пользу ФНС;
    • необязательное перечисление налога (когда выясняется, что платить его не нужно было, например, в силу того, что действовали вычеты);
    • обнаружение оснований признания налога излишне уплаченным или переплаченным (например, зачет оплаты по факту корректировки платежного поручения с изначальной ошибкой, которая привела к появлению недоимки, позже погашенной отдельным платежом).
  1. Переплата по штрафам и пеням.
    Причинами тому могут быть, например:
    • ошибка в исчислении штрафов и пеней — в пользу ФНС;
    • необязательное перечисление штрафов и пеней (например, если ИП, не уплатив вовремя взносы за себя, перечислил по своей инициативе штраф, хотя он в общем случае не начисляется);
    • судебное решение, по которому начисление штрафов и пеней, к тому моменту уплаченных, было признано неправомерным.

В таких случаях переплату можно вернуть из бюджета — с помощью заявления об излишне уплаченной сумме налога — либо зачесть в счет предстоящих платежей по соответствующему налогу или взносу. Но для этого есть ряд условий по срокам представления документа в ФНС.

Каковы сроки подачи заявления на возврат переплаты по налогу

Рассматриваемый документ может быть подан в ФНС в течение 3 лет с момента образования переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). При этом отсчет даты, как правило, начинается:

  • при переплате налога, по которому не установлены авансы, — с даты внесения платежа в бюджет (определение ВАС РФ от 26.03.2009 № ВАС-1890/09);
  • переплате по налогу с авансами (либо по авансам) — с даты представления годовой декларации по данному налогу (определение ВС РФ от 03.09.2015 № 306-КГ15-6527 по делу № А72-6526/2014).

Так, в 2020 году заявление на возврат излишне уплаченного налога на прибыль можно подать, если речь идет о налоге на прибыль за 2017 год, по которому 3-летний срок возврата истекает 28.03.2021 — через 3 года после установленного срока отчетности за соответствующий налоговый период, то есть после 28.03.2018.

Решение, возвращать или не возвращать переплату, ФНС принимает в течение 10 дней после получения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. В течение 5 следующих дней ФНС должна уведомить налогоплательщика о данном решении. В течение 20 дней после принятия решения сумма переплаты возвращается на расчетный счет заявителя.

Важно! Если после подачи заявления ИФНС проведет совместную сверку расчетов, то решение о возврате будет принято в течение 10 дней после подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Рассматриваемое заявление составляется по форме, утвержденной в приложении № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ознакомимся с особенностями заполнения бланка заявления на возврат излишне уплаченного налога.

Как выглядят бланк и образец заявления

В заявлении последовательно отражаются:

  1. На первой странице:
    • ИНН заявителя, КПП (при наличии);
    • порядковый номер документа;
    • номер ИФНС, куда будет подаваться заявление;
    • наименование заявителя-юрлица, Ф. И. О. заявителя — физлица или ИП;
    • статья НК РФ, на основании которой осуществляется возврат налога (в общем случае — ст. 78);
    • причина возврата (если налог излишне уплачен, ставится цифра 1);
    • сумма налога к возврату;
    • налоговый период, за который уплачивалась возвращаемая сумма; территории нахождения налоговой инспекции;
    • КБК по возвращаемому налогу;
    • количество страниц заявления и приложений;
    • Ф. И. О. руководителя заявителя-юрлица или физлица, его телефон;
    • дата составления заявления.
      Проставляется подпись руководителя или физлица. Если заявитель — представитель налогоплательщика, то указываются реквизиты его доверенности.
  1. На второй странице:
    • ИНН, КПП, Ф. И. О. директора (физлица);
    • название банка, в котором открыт счет заявителя;
    • тип счета (фирмы или ИП — расчетный, физлица — лицевой);
    • корреспондентский счет банка, БИК;
    • номер счета;
    • название фирмы-получателя или Ф. И. О. физлица-получателя;
    • сведения о документе, удостоверяющем личность физлица-получателя.

Третья страница заполняется только физлицами, не зарегистрированными как ИП, и только если на первых двух не указан ИНН.

Скачать образец заявления на возврат переплаты по налогам в 2020 году вы можете по ссылке ниже:

Составляем заявление на возврат переплаты: нюансы

При подготовке документа следует иметь в виду, что:

  1. Возврат налогов (платежей, классифицированных в ст. 12 НК РФ) возможен, если только у налогоплательщика на момент подачи заявления в ФНС нет недоимок по соответствующему налогу или взносу, штрафам и пеням за эти недоимки.
    При наличии таких недоимок (штрафов, пеней) сначала осуществляется их зачет. Впоследствии остаток суммы переплаты, при его наличии, уже может быть возвращен при отсутствии начисленных недоимок к моменту возврата.
  1. Возврат страховых взносов по программам ОПС возможен, только если ПФР не успел включить их в расчет пенсии физлица, сведения о которой отражаются на счетах индивидуального учета в ПФР (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).
  2. Электронная версия бланка может быть направлена в ФНС только при наличии у заявителя квалифицированной ЭЦП, выданной в удостоверяющем центре.
    То есть если у человека есть личный кабинет на сайте ФНС, но нет ЭЦП, то отправить через него заявление не получится.
  1. Электронная версия бланка может составляться по форме, отличной от той, что утверждена приказом ММВ-7-8/182@.

Как правило, электронная форма заявления, формируемая в личном кабинете, имеет более простую структуру. При этом ее нельзя распечатать и отнести в ФНС, поскольку предоставляемая туда бумажная форма должна быть составлена на бланке, который утвержден ведомством.

Если у физлица (в том числе ИП) или юрлица возникла переплата по налогу, взносу, штрафу или пеням, то ее можно вернуть, если на тот момент нет задолженности по соответствующему платежу в бюджет (в случае со взносами — если они еще не зачислены в пенсию). Заявление на возврат переплаты подается в бумажном виде по ведомственной форме, в электронном — в той, что предусмотрена конкретной криптопрограммой (и на практике электронная форма не всегда соответствует ведомственной по структуре).

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые нарушения, санкции, споры».

Возврат излишне уплаченного налога в 2021 году

Бывают и ситуации, когда слишком большая сумма принудительно взыскивается с организации. Обнаружить такую ошибку может как само юридическое лицо, так и налоговая служба.

Возникают такие ситуации и в отношении физических лиц. В этом случае популярной причиной являются ошибка в исчислениях. Законом предусмотрено несколько возможностей восстановления прав. Все процедуры выполняются органами налоговой службы.

Возврат излишне уплаченного налога

Какой порядок возврата излишне уплаченного налога?

В Законе говорится о том, что возврат уплаченного налога возможно произвести по письменно составленному обращению налогоплательщика. Возврат должен быть осуществлен в 30-дневный срок после даты получения заполненного бланка обращения налоговыми органами.

Если за это время не была проведена процедура возврата, то на сумму набегают проценты за каждые сутки задержки. Они зависят от ставки рефинансирования и могут быть откорректированы на время, когда была совершена просрочка возврата.

Возврат излишне уплаченного налога физическим лицом происходит по следующей схеме:

  • написание заявления,
  • отправка документов в органы налоговой службы,
  • ожидание решения,
  • возврат переплаченной суммы.

Если есть недоимка, то это необходимое количество денег будет отдана на ее погашение. Налоговые подразделения имеют право провести камеральную проверку. Сотрудник имеет право не предупреждать налогоплательщику о таких действиях. Проводится такая проверка около трех месяцев.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Образец бланка можете посмотреть в отделении налоговой службы или на их официальном сайте. Заполняется он от руки или с помощью компьютера. Независимо от этого подпись на документе должна быть нанесена собственноручно.

Образец заявления

Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

Если заявление на возврат излишне уплаченного налога в 2021 передается лично, то лучше всего его составить сразу в двух количествах. Первый отдается в саму инспекцию, а второе остается у человека. Попросите сотрудника инспекции поставить на вашем варианте штамп о принятии заявления.

Вы имеете право подать заявление и через почту. Бумаги отправляются ценным письмом с описью всех вложений. Сохраняйте квитанцию об отправке, поскольку она вам может в будущем пригодиться. Обратите внимание, что физическим лицам возможно придется составить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Не всегда принимается положительное решение налоговыми органами. Если были недоимки, есть задолженности по пеням и штрафам, а также прошло три года с момента переплаты, то можно не ждать возврата денег.

Таким образом, вернуть сумму можно благодаря заявлению, написанного в налоговую службу. Оно рассматривается не более срока, указанного в законе. ФНС может перед возвратом суммы назначить проверку, которая будет длиться несколько месяцев.

Заявление на возврат переплаты в 2020 году

При возникновении переплаты по обязательным платежам налогоплательщик имеет право вернуть ее на свой расчетный счет. Для этого необходимо подать в ИФНС заявление на возврат. Рассмотрим, в каком порядке происходит возврат переплаты в 2020 году и какой документ необходимо заполнить для этого.

Возврат переплаты по налогам

Зачастую складывается ситуация, когда на лицевом счете организации, ИП или физлица появляется переплата. Причины возникновения существуют разные:

  • Ошибочный расчет налога.

Такое может произойти, если налог рассчитан по другой ставке, без учета расходов, страховых взносов, льгот и т.д.

  • Излишне взысканная сумма налога.

Переплата по этой причине может возникнуть, когда гражданин обращается за возвратом НДФЛ при заявлении налоговых вычетов. Также такое происходит, если ИФНС неправомерно взыскивает налог в большем размере, чем положено.

  • Уплата налога с «излишком».

Чаще всего такая переплата образуется, когда ИП или граждане уплачивают налог в гораздо большем размере, чем нужно.

Узнать об имеющейся переплате налогоплательщик может:

  • в личном кабинете на сайте ФНС;
  • непосредственно от ИФНС.

На ИФНС возложена обязанность извещать организации, ИП и физлиц об обнаруженных фактах переплаты в 10-дневный срок с даты ее выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Переплату можно зачесть в счет будущих платежей либо вернуть на свой банковский счет (ст. 78 НК РФ). В обоих случаях необходимо обратиться в ИФНС по месту учета с письменным заявлением. Передать его в налоговый орган можно:

  • лично или через представителя;
  • через Почту России (направив заявление заказным письмом с описью вложения);
  • по ТКС или через Личный кабинет на сайте ФНС.

Порядок возврата переплаты следующий:

  • Направление заявления в ИФНС.
  • Вынесение решения о возврате (отказе в возврате) переплаты в течение 10 дней с даты получения заявления от налогоплательщика.
  • Уведомление налогоплательщика о принятом решении в течение 5 дней с даты его вынесения.
  • Возврат средств на банковский счет в течение месяца с даты получения заявления от налогоплательщика.

При наличии задолженности по налогам того же вида возврат будет осуществлен только после зачета переплаты в счет недоимки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Заявление на возврат переплаты: образец

zavlenie na vozvrat preplati-1

zavlenie na vozvrat preplati-2

Форма заявления на возврат переплаты по налогам утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Вернуть переплату по налогам можно в течение 3 лет с даты ее образования (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Заявление включает в себя три листа, из которых к заполнению обязательны только первый (титульный) и лист 002. Третий лист заполняется при отсутствии у физлица ИНН.

В титульном листе необходимо указать:

  • «1» — плательщик налогов;
  • «2» — плательщик сбора;
  • «3» — плательщик страховых взносов;
  • «4» — налоговый агент
  • ст. 78 — возврат переплаченных налогов и взносов;
  • ст. 333.40 — возврат госпошлины;
  • ст.79 — возврат суммы, ошибочно взысканной налоговой службой;
  • ст. 176 — возмещение НДС
  • «1» — излишне уплаченная сумма;
  • «2» — излишне взысканная;
  • «3» — подлежащая возмещению сумма
  • «1» — налог;
  • «2» — сбор;
  • «3» — страховой взнос;
  • «4» — пени;
  • «5» — штраф
  • «МС» — для возврата месячных платежей;
  • «КВ» — для возврата квартальных платежей;
  • «ПЛ» — для возврата переплаты за полугодие;
  • «ГД» — для возврата годовой переплаты

Две последующие цифры означают порядковый номер месяца, квартала или полугодия (для годового платежа проставляется «00»). Год указывается тот, в котором образовалась переплата.

КБК на возврат УСН 6% — 182 1 05 01011 01 1000 110.

КБК на возврат УСН 15% — 182 1 05 01011 01 1000 110.

  • Если заявление подает организация, в этом блоке нужно указать ФИО руководителя организации и код «1».
  • Если его сдает представитель налогоплательщика вносится код «2» и указывается ФИО представителя, наименование и реквизиты доверенности;
  • При сдаче заявления лично ИП или физлицом вносится только код «1», ФИО указывать не нужно.

На втором листе заявления указываются:

  • ИНН, КПП с первой страницы;
  • банковские реквизиты для перечисления средств;
  • полное наименование или ФИО получателя.

Нижние две строки листа 002 заполняются только в случае возврата денег на счет в органе, который ведет лицевые счета.

Лист 003 заполняется только, если возврат запрашивает физическое лицо, не имеющее ИНН. В остальных случаях достаточно заполнить только номер страницы.

Читайте также  Заявление на предоставление льготы по налогу на
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector