Заявление о переходе на УСН в 2022 — 2022 годах

Заявление о переходе на УСН в 2022 — 2022 годах

Минфин против применения коэффициента-дефлятора для УСН в этом году

Минфин против применения коэффициента-дефлятора для УСН в этом году

Оба лимита – 150 млн и 200 млн – надо применять в неиндексированном виде, считают чиновники. Мнение весьма спорное, однако налоговики, скорей всего, его и примут как руководство к действию.

Этим летом был подписан закон 266-ФЗ о переходном режиме для тех, кто перебирает лимиты по УСН. Для случаев, когда доходы превысили 150 млн, но не более чем на 50 млн, а численность – 100 человек, но не более чем на 30 человек, повысится налоговая ставка. Для УСН с объектом «доходы» она составит 8%, для «доходы минус расходы» – 20%. Это будет применяться только начиная с того квартала, в котором «потолки пробиты». К доходам за те кварталы, в которых «стандартные» лимиты выдерживались, будут применяться ставки 6% или 15%. Условиями для безоговорочного слета с УСН теперь являются 131 человек и более 200 млн рублей.

Когнитивный диссонанс

Упомянутый закон вступил в силу с начала этого года. И это Минфин называет причиной того, почему не следует применять к указанным лимитам – 150 млн и 200 млн рублей – коэффициент-дефлятор, установленный для УСН на этот год в размере 1,032 (письмо от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855). Коэффициент повысил бы лимиты до 154,8 млн и 206,4 млн. Но – нет, ориентируйтесь на неповышенные.

Более того: Минфин считает нужным применять коэффициент, установленный конкретно на 2021 год, к показателям 2022-го. В другом письме ведомство пишет, что величина предельного размера доходов, ограничивающая право перейти на УСН, с 1 января 2021 года составляет 112,5 млн рублей, с 1 января 2022 года – 116,1 млн рублей, то есть – 112,5 млн рублей x 1,032 (письмо от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885). Кстати, пунктуация в письме именно такая, из которой следует: «с 1 января 2021 года составляет», а не «перейти на УСН с 1 января 2021 года».

И даже, если бы говорилось о «перейти на УСН с 1 января 2021 года», всё только на первый взгляд выглядело бы верным: для перехода на УСН с 2022-го можно набрать 116,1 млн за 9 месяцев 2021-го, то есть навскидку дефлятор применен как бы правильно. Но это – если не читать НК: ведь величина предельного размера доходов, ограничивающая право перейти на УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Так что величина дохода 116,1 млн должна была бы быть ограничителем для перехода на УСН с 2021 года, а сам такой доход должен был быть получен в 2020 году.

«Это как же, вашу мать, извиняюсь, понимать?»

Логика чиновников не очень понятна. Само по себе вступление закона в силу позднее, чем утверждены дефляторы (приказ Минэка вышел в ноябре) вряд ли может препятствовать применению дефлятора. Дело в том, что норма НК, в которой указан порядок индексации – пункт 2 статьи 346.12 – новым законом изменениям не подверглась. Так что приказ Минэка ей соответствовал как на момент принятия, так и соответствует после нового года.

Со вступлением в силу закона 266-ФЗ в новой редакции был изложен последний абзац пункта 4 статьи 346.13 – в нем перечисляются все нормы о лимитах и говорится о том, что они индексируются в порядке, установленном всё тем же пунктом 2 статьи 346.12. Таким образом, факт правки данного абзаца тоже не делает приказ Минэка недействительным в части УСН (раз в этом абзаце есть отсылка на «неизменный» пункт 2 статьи 346.12).

Возможно, Минфин считает, что, поскольку новые лимиты установлены буквально только что (с начала их применения ни одного года еще не прошло), то и индексировать повода нет, ведь эти лимиты актуальны для нынешних условий. Однако такие умозаключения не подкреплены никаким законодательными положениями – Минфин не приводит норм, запрещающих индексировать свежеустановленные лимиты.

Так что – мнение, конечно, весьма спорное, но все-таки оно существует, и налогоплательщикам не следует удивляться, если это мнение станет руководством к действию для налоговиков при проверках.

Переход на УСН в 2021 году

Упрощенка привлекательна для многих компаний и предпринимателей, которых не устраивает их налоговый режим из-за сложного учета или высоких налогов. Руководители бизнеса задаются вопросом, когда можно перейти на УСН и каким критериям для этого нужно соответствовать.

Когда можно применять УСН в 2021 году

УСН можно применять, если деятельность компании или предпринимателя отвечает ряду требований — по численности сотрудников, объемам выручки, доле участия иных фирм. Детально условия применения УСН описаны в главе 26.2 НК РФ. Приведем основные ограничения и перечислим, кому нельзя применять упрощенку.

Ограничения по характеру деятельности:

  • Организации финансового сектора (страхование, банковская сфера, инвестиционные фонды).
  • Игорный бизнес.
  • Ломбарды.
  • НПФ.
  • Частные адвокаты и нотариусы.
  • Организации и ИП, которые применяют единый сельскохозяйственный налог.
  • Бюджетные учреждения, микрофинансовые и иностранные организации.
  • Производители подакцизных товаров.

Также применять УСН нельзя организациям с филиалами, других обособленных подразделений это не касается. Состав уставного капитала тоже имеет значение. Если доля участи других компаний больше 25 %, упрощенка запрещена. Исключение — НКО и коммерческие организации, у которых учредители потребительские общества и союзы.

Лимиты для перехода на УСН с 2021 года

На УСН нельзя перейти, если:

  • Сумма доходов за 9 месяцев 2020 года превышает 112,5 млн рублей по ст. 346.12 и 346.13 НК РФ. Для перехода на УСН с 2022 года действует лимит в 116,1 млн рублей.
  • Остаточная стоимость основных средств выше 150 млн рублей.
  • Среднесписочная численность сотрудников организации или ИП более 100 человек.
  • И, конечно, если вы не подали заявление в ФНС о переходе на упрощенку, вам нельзя работать на УСН.

Лимиты для работы на УСН в 2021 году

Вы потеряете право на применение УСН, если:

  • В течение года заработаете больше 200 млн рублей.
  • Средняя численность сотрудников за отчетные и налоговый периоды превысит 130 человек.

Самый простой способ перехода на упрощенку

Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

  • «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
  • «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

Бланк уведомления о переходе на упрощенку: скачать.

Если организация или ИП меняет текущий налоговый режим на УСН

В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.

При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

Переход на УСН с ЕНВД в 2021 году продлили до 31 марта. Бывшие вмененщики смогут начать работать на УСН с самого начала года, а уведомление подать позже.

Утрата права на применение УСН

Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО. Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН. Налогоплательщику придется совершить ряд действий:

  • Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований.
  • Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.

Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.

Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Переход на УСН с 2022 года: срок подачи заявления

Как перейти на упрощенку в какие сроки и когда лучше это сделать разберем далее в материале.

Переход на УСН с 2022 года: срок подачи заявления

Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения предпринимателям необходимо уведомить ФНС в установленные законом сроки подачи заявлений о переходе на УСН. Если этого не сделать, то избежать доначислений и споров с налоговиками не удастся.

Сами сроки подачи заявлений напрямую зависят от ситуаций.

Важно! Сообщить в инспекцию о своем желании смены режима на упрощенный нужно по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Однако стоит помнить, то бланк не является утвержденным и единственно правильным. Он всего лишь рекомендуемый и значит уведомление допускается делать в произвольной форме, а ИФНС обязана ее принять. Но для исключения каких-либо претензий инспекторов, рекомендуется все же пользоваться бланком о переходе на упрощенку, так как в нем уже есть все данные, так необходимые ФНС.

Иначе сеть вероятность, что налоговики постараются что-то найти на компанию, чтобы перевести ее на общую систему налогообложения, доначислить налоги, а к ним еще и пени со штрафами.
Кроме всего прочего заявление в произвольной форме довольно часто признают недействительными. В итоге компаниям приходится доказывать, что они имеют право на переход на УСН на основании своего же произвольного уведомления.

В каком формате можно отправить этот документ? Есть два доступных варианта: бумажный и электронный формат.

Первый следует доставлять либо лично, либо через почту заказным письмом с уведомлением.
Цифровой или электронный формат заявления необходимо отправлять через интернет или по другим коммуникационным каналам связи.

Срок подачи заявления на переход на УСН в 2022 году

Чтобы перейти со следующего года на упрощенку, с ОСНО и ЕСХН надо уведомить ФНС не позже 31 декабря 2021 года, если переход на УСН планируется с 1 января 2022 года.

Важно! Индивидуальные предприниматели и компании, только что вставшие на учет, вправе начать применять упрощенную систему налогообложения с момента своей постановки на учет в налоговый орган.

Уведомление о переходе они подают одновременно с пакетом документов для регистрацию. Либо могут сделать это в течение 30 календарных дней начиная с даты как они зарегистрировались в ФНС, как новая компания или ИП.

Если новые компании появились в результате реорганизации старых предприятий, то они приравниваются к вновь созданным и значит имеют право применять УСН со дня постановки на учет или подать явление о переходе не позднее последнего дня первого месяца с этой даты.

Важно! Упрощенка не освобождает от применения ККТ, ведения кассовой книги и соблюдения лимита наличных в кассе.

Новый налоговый режим для малого бизнеса. Обзор основных изменений

Вздыхать по отмененному с этого года ЕНВД малому бизнесу осталось недолго. Разработка и подготовка нового налогового режима выходит на финишную прямую. Стали известны подробности. Представляем вашему вниманию обзор, который расскажет подробнее о новом режиме, подготовке бизнеса к изменениям, а также о плюсах и минусах новой системы.

Механизм налогообложения

Речь пойдет не о широко обсуждаемом ранее режиме — «УСН.онлайн». Он вкратце был упомянут в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» и находится на обсуждении у депутатов под законопроектом № 875583-7 .

Разработанный режим только для налогоплательщиков из числа предпринимателей и организаций микро- и малого бизнеса . Налоговики самостоятельно вместо бухгалтеров, руководителей и ИП будут считать налоги, чтобы всё было справедливо и без ошибок.

Ожидается, что ставка налога будет выше на 2-4 процентных пункта, чем у знакомой УСН. На момент выхода этой публикации речь шла о 8% и 20%.

Повышение налога будет скомпенсировано отменой страховых взносов , начиная от предпринимательских и заканчивая взносами за наемных сотрудников.

Кроме налогоплательщика и налогового органа в процессе расчета налогооблагаемой базы планируется участие банков и операторов фискальных данных . На основании банковских выписок и поступлений через онлайн-кассы будет рассчитываться сумма налога (ежемесячно). Налоговый период в один месяц позволит планомерно и регулярно оплачивать новый налог.

Пока это описание очень напоминает доходную УСН, но законодатели предусмотрели также возможность снижения налога за счет расходов от ведения бизнеса. Как и доходы, собирать их будут посредством данных онлайн-ККТ и безналичных платежей через обслуживающие банки.

Владимир Манзюк , владелец продукта «Самозанятые» МТС Банка :

«Большим плюсом и особенностью нового режима является автоматический подсчет налогов на стороне ФНС. Благодаря этому нововведению предприниматели не будут тратить время на исчисления. Также бизнесу теперь можно не бояться проверок из-за возможных ошибок в расчетах».

Все доходы и расходы будут учитываться в личном кабинете на сайте ФНС .

Что касается зарплаты сотрудников, то ее тоже придется оптимизировать — использовать зарплатные проекты. С их помощью можно будет не только перечислить саму зарплату, но и удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Только теперь налоговым агентом будет выступать банк , руководствуясь полученными зарплатными ведомостями.

А как быть, если у вас есть договора не только с сотрудниками, но и со сторонними исполнителями и подрядчиками? Выгоднее всего будет работа с самозанятыми.

  • Во-первых, чтобы принять в расходы оплату таким исполнителям нужно, чтобы отношения с ними были официально оформлены . Невыгодно уже станет выдавать оплату наличными и без документов.
  • Во-вторых, перечисления придется делать через банк, самозанятые, т.к. имеют официальный статус, не боятся принимать оплату на карту .
  • В-третьих, для того, чтобы организовать документооборот с самозанятыми можно использовать специальные сервисы, например, YouDo Бизнес . Не потребуется ждать, когда вам передадут нужные акты или подписанный договор.

Кстати, YouDo Бизнес позволяет также находить самозанятых в нужной вам сфере и автоматизирует расчеты, благодаря чему работать с исполнителями легко даже на удаленке.

  • В-четвертых, учитывая, что страховые взносы для нового режима собираются отменить, то грань между работой с сотрудником по трудовому договору и самозанятым почти стирается. Даже НДФЛ будет заботой банков. Поэтому, если ранее вы боялись нанимать самозанятых даже на временные проекты, из-за страха переквалификации договоров с ними в трудовые, то сейчас это будет фактически бессмысленно — ведь взыскать страховые взносы (а это основной пункт претензий проверяющих) с работодателя уже будет нельзя.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

По многим параметрам он действительно напоминает упрощенку, но в то же время имеет существенные отличия. Мы составили сравнительную таблицу:

6% с доходов и 15% с доходов за вычетом расходов (повышенные ставки 8% и 20% соответственно при превышении лимитов на доходы или численность сотрудников)

Читайте также  Образец жалобы в Роспотребнадзор за нарушение
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector