Заполняю декларацию по дивидендам от российских

Заполняю декларацию по дивидендам от российских

Какие налоги с дивидендов надо платить физлицам

Дивидендами считается часть прибыли компании, распределяемая между акционерами. Порядок и размеры выплат определяются уставом компании.

При этом не во всех организациях напрямую предусмотрена выплата дивидендов. Но в ч. 1 ст. 43 НК РФ сказано, что дивидендами считается любой доход, который получили участники в результате распределения прибыли после уплаты налога. В том числе дивидендным доходом будет считаться положительная разница между финальной выплатой и первоначальным взносом при выходе из компании или ее ликвидации.

Доходы от источников за рубежом считаются дивидендами, если они к таковым относятся по местному законодательству.

Как платить налог с дивидендов от российских компаний

При выплатах с российских акций налоговым агентом выступает либо тот, кто выпустил акции — эмитент, либо брокер, в депозитарии которого хранятся акции. Инвестор получает доход уже за вычетом НДФЛ. Дополнительно отчитываться перед налоговой службой о доходе не требуется.

Иногда дивиденды выплачивают не в денежной, а в натуральной форме. В этом случае эмитент сообщит в ИФНС о том, что не может удержать НДФЛ, и служба уже сама начислит налог и направит уведомление налогоплательщику.

Налоговые резиденты РФ с дивидендного дохода платят НДФЛ по ставке 13 %. На часть дохода, которая превышает 5 млн рублей, – 15 %.

Для нерезидентов России предусмотрена одна ставка — 15 % на всю сумму прибыли.

Как платить налог с дивидендов от иностранных компаний

Налоги с дивидендов от иностранных акций взимаются по другой схеме. Российский брокер не может удержать налог – это делает компания-эмитент по ставкам и законодательству страны, в которой она зарегистрирована.

Для того чтобы наверняка определить, российские акции или нет, необходимо посмотреть на ISIN-код актива на сайте Московской биржи. Если он не начинается на RU, то эмитент иностранный. А, значит, брокер не выступает налоговым агентом, и отчитаться о доходе и заплатить все необходимые налоги вы должны самостоятельно.

О дивидендных выплатах от иностранных акций получатель должен отчитаться в российской налоговой службе. Даже если вопрос об уплате налога в России не стоит.

Двойного налогообложения удастся избежать, если между Россией и иностранным государством есть необходимое соглашение. В ИФНС вместе с декларацией 3-ндфл нужно подать документы о том, что эмитент уже удержал налог. В ст. 232 НК РФ сказано, что должен быть указан вид и сумма дохода, год, когда он был получен, а также сумма налога и дата его уплаты.

В зависимости от договоренности между странами, в России либо вообще не придется платить налог, либо потребуется доплатить разницу.

Например, если вы подписали у брокера форму W−8BEN, то дивиденды по акциям американских компаний придут на счет уже за вычетом 10 %, уплаченных в пользу США. В России останется доплатить 3 % НДФЛ. Если форму не заполняли, то в США удержат 30 % налога. В России ничего доплачивать не надо, так как есть соглашение об избежании двойного налогообложения, но декларация 3−НДФЛ все равно подается.

В России НДФЛ с дохода от зарубежных акций платится в рублях по ставке Центробанка на день получения дивидендного дохода.

Декларацию по иностранным дивидендам, полученным в 2021 году, необходимо подать в налоговую инспекцию до 30 апреля 2022 года. А оплатить налог – не позднее 15 июля 2022 года.

Можно ли получить налоговый вычет на дивиденды

Физическое лицо не может получить ни один из налоговых вычетов на дивидендный доход.

В 2021 году ст. 210 НК РФ ввела новое понятие «основная налоговая база».

По общему правилу резиденты РФ используют имущественные, стандартные, профессиональные и социальные налоговые вычеты на доходы, которые относятся к основной налоговой базе. Такими доходами являются: зарплата, проценты по вкладам в банках, доход от сдачи квартиры в аренду и подобные.

Некоторые инвестиционные вычеты направлены на доходы не из основной базы, но дивиденды в этот список не входят.

Дивидендные выплаты выделяются в отдельную налоговую базу и не сальдируются с другими базами. Даже инвестиционный вычет на доход по ИИС на дивиденды не распространяется.

Расчет налога, если дивиденды выплачиваются российскому юрлицу

Если организация была так успешна в своей хозяйственной деятельности, что получила прибыль, учредителей это явно обрадует. Вместе с утверждением бухгалтерской отчетности собственники на общем собрании могут принять решение о выплате дивидендов. В Законе об акционерных обществах (№ 208-ФЗ) прямо называется источник выплаты дивидендов – чистая прибыль по данным бухгалтерской отчетности. А вот в Законе об ООО (№ 14-ФЗ) упоминания об отчетности нет, говорится только о чистой прибыли.

В п. 83 Положения по ведению бухучета и бухотчетности в РФ (приказ Минфина от 29.07.1998 № 34н) нераспределенная прибыль определена как конечный финансовый результат, полученный в отчетном периоде, за минусом налогов и иных обязательных платежей, который отражается на счете 84 после реформации годового баланса. То есть распределяется все-таки бухгалтерская прибыль. Поскольку освобожденных от ведения бухгалтерского учета организаций нет (кроме представительств иностранных государств (п.2 ст.6 Закона № 402-ФЗ)), база для начисления дивидендов одна – чистая (нераспределенная) прибыль по данным бухучета.

Для выплаты дивидендов установлены сроки:

в ООО – 60 дней после решения о распределении средств (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ);

в АО – 25 рабочих дней с даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов (п. 6 ст. 42 Закона № 208-ФЗ).

За несоблюдение сроков установлена административная ответственность – правда, только для АО: по ст. 15.20 КоАП РФ штрафы составляют от 20 тыс. руб. на должностных лиц до 700 тыс. руб. на юридических лиц. ООО стоит не забывать о возможных претензиях участников при несвоевременной выплате дивидендов по ст. 395 ГК РФ (за пользование чужими денежными средствами) за просрочку исполнения денежного обязательства.

Налоговые агенты рассчитывают

Организация, выплачивающая дивиденды непосредственно российскому юридическому лицу, признается агентом по налогу на прибыль в соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ. Обратите внимание, для организаций, применяющих УСН, в этом вопросе исключений нет (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Если дивиденды выплачиваются акционерам через депозитарий (номинального держателя), то он и будет исполнять обязанности налогового агента.

В общем случае налог с дивидендов удерживается по ставке 13 % (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). Но ставка может быть и 0 % – если получатель дивидендов на день принятия решения об их выплате непрерывно в течение 365 дней владеет не менее чем 50 % долей в уставном капитале (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Налоговый агент рассчитывает сумму налога на прибыль к удержанию при выплате дивидендов по формуле (п. 5 ст. 275 НК РФ):

Н = К х Сн х (Д1-Д2),

Н – величина налога, которую нужно удержать;

К – доля дивидендов получателя в общей их сумме;

Сн – налоговая ставка (13%), установленная п. 3 ст. 284 НК РФ;

Д1 – общая сумма распределяемых на всех собственников дивидендов;

Д2 – общая сумма дивидендов, которые налоговый агент сам получил в качестве участника от других организаций. Д2 включает в себя чистые дивиденды, то есть за минусом налогов (п. 5 ст. 275 НК РФ; Письма Минфина от 31.01.2020 № 03-04-07/6168, от 08.02.2019 № 03-03-06/1/7581), при этом дивиденды, облагаемые по ставке 0%, в состав Д2 не входят.

Если сумма полученных дивидендов, облагаемых по ставке 13 %, превышает сумму выплачиваемых дивидендов (Д1 < Д2), то налогооблагаемая база будет отрицательной. В этом случае налог не исчисляется, из бюджета не возмещается.

Когда организация, выплачивающая дивиденды, не является ничьим участником (акционером) и не получает ни от кого дивиденды (Д2=0), формула расчета налога будет иметь вид:

Удержанный при выплате дивидендов налог агент должен перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ, письмо Минфина от 25.04.2016 № 03-03-06/1/23688).

При опоздании с платежом в бюджет налоговому агенту будет начислена пеня (ст. 75 НК). При выявлении налоговым органом в ходе проверки фактов неправильного исчисления, удержания или неперечисления в бюджет налога с дивидендов для агента может наступить налоговая, административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность (ст. 123 НК, ст. 15.11 КоАП, ст. 199.1 УК).

Налоговые агенты отчитываются

Налоговые агенты в случае выплаты дивидендов должны отразить этот факт в декларации по налогу на прибыль, включив в нее помимо титульного листа следующие разделы (п. 1.7 Порядка заполнения декларации, приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ с изменениями от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@):

подразд. 1.3 разд. 1, в котором отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента;

лист 02 – отразить сумму полученных дивидендов в составе внереализационных доходов (строка 020), а также как доходы, исключаемые из прибыли (строка 070);

приложение 1 к листу 02 (строка 100) – показать полученные дивиденды как внереализационные доходы;

лист 03, который заполняется по каждому решению о распределении дивидендов (в разд. «А» производится расчет налога с доходов в виде дивидендов, в разд. «В» указывается сумма дивидендов, выплачиваемая каждому акционеру (участнику)).

Декларацию по налогу на прибыль представляют и налоговые агенты на УСН (за тот квартал, в котором была произведена выплата дивидендов акционерам (участникам), и за все последующие периоды до конца года) – в составе их декларации будут только подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03.

Пример расчета и отражения в декларации по налогу на прибыль налога

АО «Альфа» является единственным учредителем ООО «Бета», от которого в декабре текущего года им были получены дивиденды в размере 105 000 руб.

В сентябре текущего года АО «Альфа» начисляло и выплачивало промежуточные дивиденды своим акционерам в общей сумме 379 500 руб. При этом 82 500 руб. выплачены через депозитарии, а 297 000 руб. АО «Альфа» выплатило самостоятельно:

165 000 рублей в пользу юридического лица – ООО «Гамма»;

132 000 рублей в пользу физических лиц (резидентов РФ).

Сумма
в руб.

Общая сумма дивидендов, подлежащая распределению (Д1)

Сумма дивидендов, подлежащих выплате акционерам в текущем налоговом периоде

в т. ч. дивиденды российским организациям

дивиденды, начисленные физическим лицам

дивиденды, перечисленные лицам, не являющимся получателями дохода

Дивиденды, полученные самим налоговым агентом (Д2)

Распределяемая сумма дивидендов (Д1-Д2)

Сумма дивидендов для исчисления налогов

Налог с дивидендов к уплате в бюджет

Расчет суммы дивидендов для исчисления налогов стр. 091 Листа 03:

Общая сумма дивидендов – 379 500, из них:

Юридическим лицам – 165 000 (в %: 165 000/ 379 500 х 100 %= 43,478 %)

Депозитарию – 82 500 (в %: 82 500/ 379 500 х 100 %= 21,739 %)

Физлицам – 132 000 (в %: 132 000/ 379 500 х 100 %= 34,783 %)

Распределяемая сумма дивидендов: 274 500

В декларацию включаем налог на прибыль с дивидендов юрлицам:

Сумма дивидендов для исчисления налогов = 274 500 х 43,478% = 119 347

Налог на прибыль = 119 347 х 13% = 15 515 — эту сумму покажем в разделе 1, подразделе 1.3 как сумму налога к уплате с доходов в виде дивидендов.

Как правильно заполнять декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Форма декларации по прибыли, используемая с отчетности за 2020 год, утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ в редакции приказа ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Заполнить ее вам помогут комментарии от экспертов КонсультантПлюс. Если вы получили дивиденды, отразить их в прибыльной декларации вам поможет это готовое решение. Если вы выступаете налоговым агентом и удерживаете налог на прибыль при выплате дивидендов юрлицу, вам в помощь этот материал. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Организации, выплачивающие дивиденды, заполняют:

    ;
  • подраздел 1.3 разд. 1 листа 01.

Дивиденды, выплачиваемые физлицам, отражают также в отчетности по НДФЛ.

Заполнение листа 03 осуществляется исключительно налоговыми агентами. Если компания таковым не является, может в декларацию его не включать.

О том, в каких случаях юрлицо становится налоговым агентом по прибыли, читайте в материале «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?».

Порядок заполнения листа 03

Порядок заполнения листа 03 содержится в том же документе, которым утверждена форма декларации.

Лист состоит из трех разделов, посвященных:

  • доходам в виде дивидендов — раздел А;
  • доходам по государственным и муниципальным ценным бумагам (процентам) — раздел Б;
  • расшифровке сумм дивидендов — раздел В.

При этом основная масса организаций заполняет только разделы А и В, а раздел Б не составляет.

Раздел А выглядит следующим образом:

Заполняют его за период, в котором были выплачены дивиденды, и за следующие периоды в течение года. Например, при выплате дивидендов в 3-м квартале раздел А нужно включить в декларацию за 9 месяцев и год.

В шапке раздела нужно проставить:

  • код категории налогового агента: 1 — если вы эмитент ценных бумаг, по которым платите дивиденды, 2 — если нет;
  • вид дивидендов: промежуточные или годовые;
  • код налогового периода и отчетный год. Например, для дивидендов за 2020 год, выплаченных в июне 2021 года, код периода будет 34, отчетный год — 2020.

Далее заполняются сведения о дивидендах — общей суммой (строки 001 и 010) и в разрезе налоговых ставок и категорий получателей (строки 020-070).

Если вы тоже получали дивиденды заполните строки 080 и 081, указав в них общую сумму дивидендов и сумму, на которую при расчете налога были уменьшены начисленные дивиденды соответственно.

В строке 090 нужно указать разницу между строкой 010 и строкой 081, в строке 091 — общую налоговую базу дивидендов, с которой рассчитан налог по ставке 13%, в строке 092 — общую налоговую базу для дивидендов, облагаемых по ставке 0%.

Далее приводится налог на прибыль, начисленный с дивидендов: общая сумма (строка 100), на дивиденды, выплаченные в прошлые периоды (строка 110), и в последнем квартале отчетного года (строка 120).

Раздел В листа 03 выглядит так:

Его включают в декларацию только за тот квартал, в котором была выплата дивидендов и заполняют на каждого участника. В поле «Признак принадлежности» нужно поставить А, в поле «тип» — 00, что означает первичный расчет. При подаче уточненок тут проставляется порядковый номер корректировки от 01 до 98. Код 99 используется при аннулировании информации.

После заполнения листа 03 сведения о дивидендах нужно перенести в подраздел 1.3 разд. 1 листа 01.

Его тоже заполняют только в том квартале, когда выплачивались дивиденды, а в декларации за следующие периоды уже не включают.

В строке 010 нужно поставить 1 (код 2 используется для доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам).

В строке 01 указать срок уплаты налога (день, следующий за днем выплаты дивидендов), а в строке 040 — сумму налога. Если дивиденды выплачивались несколько дней заполняют соотвествующее количество строк.

Скачать образец заполнения декларации за 2020 год с дивидендами, выплаченными физлицу и организации, вы можете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе:

Как заполнить Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль

Приложение № 2 в последний раз использовалось для отражения выплаченных физлицам дивидендов с ценных бумаг в декларации по налогу на прибыль за 2019 год. В декларации за 2020 год Приложение № 2 предназначено для иных целей. Теперь в нем отражаются сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций.

Приложение № 2 по дивидендам сдвали в том числе акционерные общества. Заполняли его только по итогам года, отдельно на каждое физлицо — получателя дивидендов.

В шапке указывался порядковый номер и дата справки в составе этого приложения, а также ее тип:

  • 00 — первичное представление;
  • 01-98 — номер корректировки;
  • 99 — аннулирование ранее представленной справки.

Далее приводились персональные данные физлица: ИНН, Ф. И. О., налоговый статус, дата рождения, гражданство, данные документа, удостоверяющего личность. Затем сведения о сумме дивидендов и налоге с них (строки 010-034).

На второй странице в строках 040-052 давалась расшифровка общих сумм дохода и налоговых вычетов, указанных в строках 020 и 021.

Итоги

Состав сведений о дивидендах в декларации по налогу на прибыль зависит от того, кто является налоговым агентом, кто получает дивиденды и когда они были выплачены (в отчетном периоде или ранее). Если в текущем году была выплата дивидендов, в декларацию обязательно включается раздел А листа 03. Остальные страницы и Приложение 2 в отчетном периоде могут отсутствовать.

Дивиденды в декларации по налогу на прибыль

dividendy_v_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl.jpg

Похожие публикации

Как и все виды доходов и расходов, находят отражение и дивиденды в декларации по налогу на прибыль. На практике встречается несколько видов подобных затрат и поступлений, их характер напрямую влияет на место фиксации информации о них в отчете.

Декларация по налогу на прибыль: отражение дивидендов

Получение компанией дивидендов указывают в составе доходов, когда предприятие финансово участвует в деятельности сторонних компаний — т. е., инвестирует средства в их развитие и получает дополнительный доход от этих вложений. В этом случае поступившие дивиденды или проценты от осуществляемых вложений, фиксируют в общей сумме внереализационных доходов по строке 100 приложения 1 к листу 02 декларации. Более конкретная расшифровка по виду дохода в декларации не предусмотрена, поскольку эти сведения в полном объеме предоставляются пользователям в пояснениях к балансу.

Если же речь идет о выплате дивидендов, т. е., о расходах компании, то эти данные указывают в отдельном разделе декларации – листе 03, и в их формировании по строкам этого раздела необходимо учитывать некоторые нюансы.

Выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль

Фиксация сумм перечисленных дивидендов важна для определения налоговой базы по доходу компании-получателя, поскольку при выплате дивидендов предприятиям и физлицам фирма, их перечисляющая, по общим правилам становится налоговым агентом, т.е. должна рассчитать и удержать с выплаченных дивидендов налог. Расчет базы и налога производится в соответствии с нормами ст. 275 НК РФ, а информация о них отражается на отдельном листе декларации – листе 03 с разделами А и В, а также в подразделе 1.3 к первому разделу.

Формирование этих страниц декларации актуально лишь для налоговых агентов. Эмитенту или депозитарию, перечисляющим дивиденды без удержания налога, их можно не заполнять.

Обновления формы декларации, вступающие в действие с представления отчетности за 2019 год (Приказ ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@), не коснулись означенных страниц, а поэтому дивиденды за 2019 год в декларации налога на прибыль отражаются в соответствии с прежними требованиями:

подраздел 1.3 оформляется в квартале, когда выплаты осуществляются, включать эту страницу декларации в состав отчетности, если в последующих периодах выплат не производилось, не надо:

в строке 010 указывают вид платежа. Например, «1» означает, что плательщиком дивидендов является российская компания;

в блоке «Срок уплаты» фиксируют даты перечислений налога в бюджет;

в строке 040 – величина налога с дивидендов к уплате;

раздел А листа 03 заполняют за период производства выплат и переносят данные нарастающим итогом в последующие отчетные периоды года. В раздел А вносят информацию:

в поле «Категория налогового агента» — соответствующий статус, чаще это «1», т.е. шифр плательщика-эмитента или компании, распределяющей прибыль;

общепринятый в заполнении налоговой отчетности код периода, например, декларации за год присваивают код «34»;

суммы платежей с разграничением по категориям получателей, к примеру, зарубежные/отечественные компании, физлица со статусом налоговых резидентов и не имеющие его;

рассчитывают базу налога, т.е. сумму дивидендов и величину налога;

указывают размер налога с дивидендов, перечисленный ранее (в предыдущих отчетных периодах);

отдельно отражают дивиденды, полагающиеся физлицам. Расчет налога по этим суммам в разделе А не производится, так как они облагаются НДФЛ;

раздел В листа 03 представляет собой расшифровку данных по каждому юрлицу-получателю дивидендов – вносятся реквизиты предприятия, сумма дивидендов (в том числе и облагаемых по нулевой ставке), дата их выплаты и размер удержанного налога.

Формируют раздел В только за периоды, в которых производились выплаты, проставляя шифр «А» в строке «Признак», что указывает на приложение формы к разделу А листа 03, а в поле «Тип» указывают номер представляемой расшифровки, т.е. первому поданному в отчетном периоде разделу присваивают шифр «00», уточняющему – «01» и т.д.

К сведению! Если дивиденды физлицу выплачивает АО, то на каждого получателя АО заполняет Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль, где фиксирует сведения о выплаченных лицу доходах, его идентификационные данные и адрес. Если же статус плательщика — ООО, то от обязанностей формирования Приложений № 2 оно освобождается, а по дивидендным доходам физлиц отчитывается, представляя в ИФНС справки 2-НДФЛ на каждого получателя.

Как заполняется декларация по налогу на прибыль: дивиденды организации выплаченные

Приведем пример оформления декларации по выплаченным в ноябре 2019 года дивидендам по ООО «Лето» (с поквартальной периодичностью сдачи налоговой отчетности) на основании данных:

Читайте также  Правила провоза багажа и ручной клади в автобусе

величина дивидендов к выплате – 10 млн. руб., в том числе:

облагаемых по ставке 13% — 6 млн. руб. физлицу Иванову А.И.;

по ставке 13% — 4 млн. руб. компании ООО «Кредо».

Выплаты произведены 20 ноября 2019, удержанный с них налог перечислен в бюджет 21ноября 2019. Ранее в 2019 году дивиденды не выплачивались.

Произведем расчет налога:

НДФЛ с суммы 6 000 000 руб. – 780 000 руб. (6 000 000 х 13%);

ННП с суммы 4 000 000 руб. – 520 000 руб. (4 000 000 х 13%).

Поскольку решение о выплате утверждено собственниками в году первый раз, ООО «Лето» обязано заполнить в декларации за год лист 03 (раздел А и один раздел В по данным получателя ООО «Кредо») и подраздел 1.3 к разделу 1.

Дивиденды – тоже доходы. Когда нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и платить с них налог?

Дивиденды – тоже доходы. Когда нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и платить с них налог?

Дивидендная зарплата – мечта инвестора… Но как часто бывает в мечтах, мы почему-то так увлекаемся красивой картинкой будущего, что забываем про реальность. А она такова, что с любой заработной платы (дохода) нужно платить налоги. Это относится и к дивидендам.

Две новости – хорошая и плохая

Хорошая состоит в том, что, как правило, российский брокер перечисляет дивиденды, уже «очищенные» от налога.

При этом с дивидендов по акциям, поступающих в российских рублях, удерживается налог 13%. Самое приятное в этом, что отчитывать о таком доходе в ИФНС не нужно! Брокер сам передаст всю необходимую информацию в налоговую. Казалось бы, все просто: все налоги уплачены и «спи спокойно». Но тут кроется плохая новость.

Плохая новость состоит в том, что по дивидендным акциям зарубежных и некоторых российских компаний, начисленных в иностранной валюте, брокер не является налоговым агентом. И в этом случае о получении дохода в виде таких дивидендов нужно самостоятельно отчитаться в ИФНС. Даже в том случае, если с дивидендной зарплаты эмитентом уже был удержан налог.

Какие российские компании, выплачивающие дивиденды в валюте, являются исключением. На сегодняшний день это:

  • ETLN – Эталон
  • POLY – Polymetal
  • AGRO – РусАгро
  • TCSG – Тинькофф
  • FIVE – Пятерочка
  • QIWI – Киви.

Есть еще несколько, которые пока не платят дивиденды, поэтому их можно не рассматривать в целях налогообложения. Это:

  • LNTA – Лента
  • MAIL – Mail.ru Group
  • YNDX – Яндекс
  • POGR – Petropavlovsk

Почему возникает такая путаница с российскими компаниями? Почему тут платим налог и отчитываемся в ФНС, а тут все делается брокером и не нужно дополнительного общения с налоговой инспекцией?

Дело в том, что вышеперечисленные крупные российские бренды юридически зарегистрированы не на территории России, а в других зарубежных странах. Соответственно, они подчиняются местным законам, в том числе и налоговым. И в «буржуйском» налоговом кодексе нет пункта, что зарегистрированная компания обязана передавать данные о доходах российских акционеров в русскую ИФНС.

Таким образом при получении дивидендного дохода от всех источников за пределами РФ и от российских компаний, эмитированных в других странах, необходимо будет обязательно отчитаться в налоговой инспекции и, при необходимости, заплатить налог.

Платить или не платить налог?

У любого брокера как российского, так и зарубежного можно заказать отчет о доходах и удержанных налогах за прошедший год. Из данного документа видно, был ли удержан налог в той стране, откуда пришли дивиденды.

Процент удержанного налога может быть разным. Эта цифра зависит от налогового режима страны эмитента. Например:

  • 0% – Кипр, Джерси
  • 10% – США
  • 15% – Нидерланды.

Важно учитывать, что ставки налога в стране могут еще различаться для резидентов и нерезидентов. Так, например, США со своих граждан удерживает налог 30%, а для нерезидентов есть послабления: для них начисления составят 10%.

Так нужно ли платить налог в России, если зарубежный источник его уже удержал? Или же нужно платить двойной налог: за рубежом и в России?

Между РФ и большинством стран заключены договора об избежании двойного налогообложения. Что это означает? Если налог уже удержан в какой-то стране, то в другой его платить не нужно, или же платится только разница.

Примеры и декларация 3-НДФЛ

Давайте на примерах. В российском Налоговом Кодексе прописана ставка НДФЛ 13%. Поэтому все удержания с дивидендов будем сравнивать именно с этой цифрой.

Если получили дивиденды, например, от акционера, зарегистрированного на Кипре (ставка налога 0%), то в России нужно будет заплатить 13% с дохода.

Если в США с нас удержали налог 10%, то в России в бюджет доплатим разницу в 3%.

Если же удержанный налог был 13% или выше, то обязанности к уплате налога у нас не возникает.

При этом, в любом случае, необходимо будет отчитаться в налоговой инспекции о полученном доходе за рубежом. И даже при получении дивидендов от российских компаний, имеющих зарубежную регистрацию.

Для этого необходимо составить декларацию 3-НДФЛ, где нужно будет отразить все полученные доходы и удержанные налоги. Причем важно указывать дату получения дивидендных выплат, так как расчет по российским законам ведется в рублях. Поэтому любые поступления в валюте пересчитываются по курсу ЦБ на дату поступления дохода.

3-НДФЛ и пакет документов необходимо отправить в ИФНС до 30 апреля того года, который следует за отчетным, когда был получен доход. Если возникает необходимость уплаты налога, то сделать это необходимо до 15 июля.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector