«Самозанятый и ИП — в чем разница»

«Самозанятый и ИП — в чем разница»

Чем отличается самозанятый от ИП

«Самозанятый или ИП?» – такой вопрос о выборе предпочтительного режима работы с 2019 года встал перед физическими лицами, осуществляющими коммерческую деятельность в четырех регионах страны (эксперимент решено провести на территории Москвы, Московской, Калужской областей, в Татарстане). Законодательно новый режим подкреплен нормами закона от 27.11.2018 г. № 425-ФЗ и закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.

Самозанятый и ИП – в чем разница

Оба варианта постановки на налоговый учет представителей коммерческой деятельности доступны только физическим лицам. Приобретение статуса ИП позволяет применять любой налоговый режим (при соответствии коммерсанта законодательным требованиям в отношении конкретной системы). Самозанятые же лишены права выбирать формат работы и взаимодействия с налоговиками.

Чем отличается ИП от самозанятого:

Самозанятые платят только налог на профессиональный доход, по нему предусмотрено две ставки – 4% при получении дохода от физических лиц и 6% при сотрудничестве с предпринимателями и юрлицами. ИП выбирает ОСНО или один из спецрежимов – УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент, также есть возможность перейти в категорию самозанятых и обратно на прежний налоговый режим.

Существенная разница, чем отличается самозанятый от ИП – самозанятому не надо платить страховые взносы, а ИП ежегодно осуществляет отчисления за себя в фиксированных размерах. Самозанятые могут стать участниками системы обязательного государственного соцстрахования, но только на добровольной основе.

Период работы в статусе ИП засчитывается в страховой стаж, а самозанятость учитывается при начислении пенсии только в том случае, если гражданин производит уплату страховых взносов.

Самозанятые граждане и ИП работают сами на себя, но у частных предпринимателей есть право использовать наемный труд, самозанятые такой возможности лишены (они могут заключать ГПХ-договоры с физлицами).

Для самозанятых введены жесткие ограничения по сферам деятельности, что не предусмотрено для ИП.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП по уровню дохода – для первой категории законодательно установлен ограничительный лимит доходов. За год самозанятое лицо не должно осуществлять сделок на сумму, превышающую отметку 2,4 млн руб.

Самозанятым, в отличие от предпринимателей, не надо отчитываться перед ФНС, использовать кассовую технику. Взаимодействие с фискальными органами осуществляется через специальное мобильное приложение, оно же формирует чеки для покупателей.

Для регистрации в качестве самозанятого достаточно оформить заявку в мобильном приложении «Мой налог». ИП подают заявление либо лично – на бумажных носителях с оплатой госпошлины, либо в электронном формате на сайте ФНС или на портале Госуслуг без уплаты госпошлины.

Чем отличается ИП от самозанятых граждан применительно к направлениям деятельности? Для самозанятых операции по продаже подакцизной продукции считаются неправомерными. Ограничения затрагивают и реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке. Торговая деятельность самозанятыми лицами может вестись в единственном случае – если продаются предметы, находившиеся до даты продажи в личном пользовании у самозанятого. То есть, операции перепродажи товара потребуют наличия статуса ИП. Самозанятым нельзя заниматься добычей и продажей полезных ископаемых, такие представители бизнес-сектора не могут выступать в качестве посредников в сделках других ИП или коммерсантов.

ИП и самозанятые – в чем разница в части налогов? Фискальная нагрузка на самозанятых лиц значительно ниже, чем на других представителей коммерческой деятельности, это объясняется отсутствием обязательств по исчислению и уплате всех налогов и сборов, за исключением основного – налога на профессиональный доход. ИП могут получить освобождение от нескольких налогов при переходе на спецрежим, но налоговые преференции все равно не будут столь масштабными, как у самозанятых.

Что означает статус «самозанятый»? Отличие от ИП заключено в отсутствии возможности применять несколько налоговых вычетов (для самозанятых предусмотрен только один вид вычета – в размере 10 тыс. руб.). Особенность самозанятости также в том, что гражданин может заниматься коммерческой деятельностью наравне с трудовой. В этом случае с зарплаты по месту работы удерживается НДФЛ по стандартной ставке, наниматель отправляет по доходам своего сотрудника отчетность в ИФНС и ПФР. По средствам, получаемым человеком от самозанятости, платить надо только налог на профессиональный доход (4 или 6%), никаких других обязательств не возникает.

Что лучше – ИП или самозанятый

При выборе режима работы физические лица должны предварительно просчитать годовую сумму выручки от коммерческой деятельности. Если она ниже уровня 2,4 млн руб., можно перейти на режим самозанятости, но при условии, что наемных работников (по трудовым договорам) не будет. Это проще тем, что:

не надо вести бухгалтерский учет;

нет необходимости составлять отчетность и выписывать первичные документы;

человеку не придется самостоятельно высчитывать объем налоговых обязательств;

для информационного обмена с налоговиками достаточно наличия планшета или смартфона с доступом в интернет. Все операции проводят через мобильное приложение.

Так что же лучше: ИП или самозанятый гражданин? Выбор в пользу ИП стоит сделать, если человек планирует заниматься торговой деятельностью или не собирается ограничиваться законодательным уровнем доходности (2,4 млнруб.). Статус ИП позволяет расширить бизнес. У предпринимателей больше возможностей взаимодействия с крупными контрагентами, особенно, если ИП является плательщиком НДС. ИП могут участвовать в госзакупках по нормам закона № 44-ФЗ от 05.04.2013 г., чего лишены самозанятые лица. При небольших объемах и соответствии условиям режима для многих выгоднее будет самозанятость.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Самозанятый и ИП: в чем разница?

Чтобы начать свое дело, в 2019 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.

В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.

Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:

  • Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
  • Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:

Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход
  • если документы отправляются в электронном виде через Госуслуги, МФЦ или нотариуса — то регистрация бесплатна;
  • если документы подаются на бумаге — платится пошлина 800 рублей

Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ)

Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах

На других спецрежимах лимиты следующие:

  • УСН — 150 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • ПСН — 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ)
  • УСН, ЕНВД — не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12, п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • ПСН — не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43)
  • 4% — от дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — от дохода, полученного от юрлиц и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ)

А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности

У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:

  • декларации по налогам, платящимся на соответствующем налоговом режиме;
  • при появлении наемных сотрудников — отчитываться по выплатам персоналу;
  • в ряде случаев — статистическую отчетность

Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@)

  • 2% от доходов, полученных от юрлиц и ИП;
  • 1% от доходов от (ст. 12 Закона № 422-ФЗ)
  • На УСН и ПСН есть налоговые каникулы. Регионы могут снизить ставку налога.
  • На ЕНВД и ПСН налог можно уменьшить на вычет, предоставляемый за покупку онлайн-кассы.
  • На УСН «доходы» и ЕНВД налог снижается на взносы предпринимателя за себя и за сотрудников (с учетом ограничений)

До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ)

Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год

Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые «санитарные»виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать

  • ФНС — за неполную уплату налогов и взносов, недостоверные сведения в отчетах, несдачу отчетности, отсутствие ККТ и др.
  • трудовая инспекция — за нарушение прав работников;
  • фонды — за несдачу отчетности или недостоверные сведения в ней;
  • иные госорганы — в зависимости от вида деятельности предпринимателя: например, Роспотребнадзор

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.

Подведем итоги

Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.

Самозанятый и ИП в чем разница?

Самозанятый или ИП что выбрать?

Перед водителем получившим лицензию такси на свое ИП встает вопрос — становиться ли самозанятым.

Ниже мы сравним на примере. Представим, что наш водитель выполняет заказов ровно на 100 000 руб в месяц.

Самозанятые

Самозанятые — это те, кто работают сам на себя, например: самозанятые таксисты, репетиторы, няни. Из всех налогов — самозанятые платят только налог на профессиональную деятельность . Средняя ставка налога в течение года около 5%.

Государство даёт самозанятым «скидку». Она называется «право на налоговый вычет в размере не более 10 000 рублей». Это значит, что вы можете сэкономить на налогах 10 000 рублей — для этого ставка на время понижается:

4 % → 3 % за заказы наличными или картой;

6 % → 4 % за корпоративные заказы.

Когда самозанятый сэкономит на выплатах 10 000 рублей, налоговая ставка повысится обратно до 4 % и 6 %. В итоге за год средняя ставка будет примерно 5%.

При этом нет никакой обязательной фиксированной суммы налога, как есть у ИП.

ИП может быть самозанятым, или не быть. Вот в чем вопрос.

Еще самозанятый теряет примерно 2% за банковское обслуживание. В эти 2 процента мы посчитали: ежемесячную абонентскую плату за ведение счета, комиссии за снятие наличных и пополнение.

Как итог получается что самозанятый со 100 000 заплатит 7% (≈ 7 000 рублей). При этом нет никаких отчислений в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Это значит, что самозанятый не откладывает на свою пенсию, хотя и платит налог.

Возможная проблема с кредитом или ипотекой для самозанятых. Банки попросту еще не знают как относиться к самозанятым и как по ним оценивать риски. Как результат отказ в выдаче кредита.

Итого: наш самозанятый водитель из 100 000 рублей, отдает около 7 000.

Индивидуальные предприниматели = ИП

По закону ИП платит в ПФ и ФСС примерно 36 000 ₽ в год. Прибавьте к этому стоимость патента 18 000 ₽. Получается около 54 тысяч в год, или 54 000 : 12 = 4 500 ₽ в месяц. Не забываем про 2 000 ₽/мес (те самые 2% за пользование счетом, что и у самозанятых) = 6 500 ₽. При этом вы увеличиваете размер пенсии и банки могут вам одобрить кредит или ипотеку.

Итого: наш водитель ИП отдает около 6 500 ₽ в месяц, из 100 000 ₽.

Лицензию такси может получить либо просто ИП, либо ИП самозанятый.

Вывод:

Стать самозанятым выгодно для тех, кто собирается периодически подрабатывать в такси , чтобы не платить фиксированную сумму в ПФР и ФСС.

ИП на патенте выгоднее для тех, у кого работа в такси это основной заработок.

Хотя платежи у ИП на патенте и самозанятого в месяц примерно одинаковые, но ИП на патенте платит в пенсионный фонд и копит себе на пенсию.

Чем отличается самозанятый от ИП: что лучше выбрать

Одним из последних нововведений в налоговом законодательстве РФ является попытка вывести из тени и легитимизировать самозанятых граждан, а также перейти индивидуальным предпринимателям на более упрощенную форму налогообложения.

Если в 2020 году в качестве плательщиков налога на профессиональный доход могли стать жители всего 23 регионов России, то в 2021 году региональным властям предоставлены полномочия вводить спецрежим на свое усмотрение.

Учитывая новизну экспериментального режима налогообложения, многие предприниматели не до конца понимают, в чем разница между ИП и самозанятым и какая форма выгоднее.

бумаги

Особенности деятельности ИП и самозанятого

Индивидуальный предприниматель не особо ограничен в праве выбора деятельности. Однако закон запрещает производить и реализовать алкоголь, оружие, медикаменты, а также организовывать различного рода фонды, охранные агентства, оказывать услуги по ремонту вооружения, военной, авиационной техники.

Во всех вышеперечисленных случаях потребуется полноценная регистрация юридического лица, а перечень запрещенных видов деятельности ИП лучше узнать непосредственно в ФНС перед постановкой на учет.

Самозанятые граждане имеют массу ограничений, однако могут сами реализовывать свою продукцию, оказывать услуги или выполнять работы.

Закон запрещает лицам, оплачивающим налог на профессиональный доход:

  • заниматься перепродажей продукции сторонних производителей, а также реализовывать подакцизные и маркированные товары;
  • проводить разработку месторождений, добывать и продавать полезные ископаемые;
  • предоставлять посреднические услуги с целью получения прибыли;
  • заниматься арендной деятельностью, предоставляя в возмездное временное пользование недвижимость;
  • предоставлять нотариальные, адвокатские, оценочные или арбитражные услуги.

Возможность нанимать сотрудников: сравнение ИП и самозанятых

Индивидуальные предприниматели не ограничены в количестве наемной силы, кроме лимитов, установленных выбранным налоговым режимом.

ИП может нанять не более:

  • 15 человек, работая по патенту;
  • 100 сотрудников, осуществляя предпринимательскую деятельность на УСН и ЕНВД;
  • 300 работников – на ЕСХН с рыболовецкой бригадой.

Для прочих видов сельскохозяйственных работ лимиты не установлены.

В зависимости от количества работающих у ИП сотрудников предприниматель относится к следующим категориям:

  • до 15 – микропредприятие;
  • 16–100 – подходит для малого бизнеса;
  • 101–250 – средний;
  • 251 и выше – крупный.

В отношении самозанятых закон категоричен – никакой наемной рабочей силы. С момента подписания трудового договора плательщик НПД утрачивает право на использование специального режима налогообложения.

Важно! Заключение договора подряда или на оказание услуг – удачное решение, если самозанятому требуется помощь в осуществлении профессиональной деятельности.

Размер годового дохода

Индивидуальный предприниматель вправе получать неограниченный доход, находясь на одной из систем налогообложения: общей, ЕНВД или ЕСХН. В отношении патентной формы осуществления предпринимательской деятельности установлен лимит в размере 60 млн руб. При УСН максимальный размер дохода не должен превышать 150 млн руб.

В случае превышения указанных лимитов ИП обязан перейти на общую систему налогообложения.

У самозанятых есть только одно ограничение по сумме дохода – 2,4 млн рублей в год, и в случае его превышения гражданин теряет возможность пользоваться экспериментальной системой налогообложения.

Самозанятому придется регистрировать ИП, а предпринимателю – переходить на другой налоговый режим.

Сдача отчетов

Индивидуальный предприниматель обязан соблюдать сроки сдачи отчетности в зависимости от режима налогообложения. ИП нужно рассчитать сумму полученного дохода, размер налога, подготовить декларацию и направить в ФНС. Кроме того, все налоговые режимы, за исключением ЕНВД, предусматривают необходимость вести учет доходов и расходов.

Некоторые виды деятельность подразумевают необходимость подачи отчетов в иные контролирующие органы – Росстат или Росприроднадзор.

Преимущества в части сдачи отчетности самозанятым очевидны, поскольку взаимодействие с налоговой происходит через мобильное приложение «Мой налог».

Достаточно в программе указать сумму дохода, и сервис автоматически рассчитает размер взноса в ФНС. Перечислить деньги можно сразу с карты, без необходимости подавать декларацию.

Налогообложение

Отличие ИП от самозанятых в части налогообложения в следующем:

  1. При работе с патентом размер налога составляет 6 % от предполагаемой суммы дохода. Сдавать декларацию не нужно (сходство с самозанятыми).
  2. На ЕНВД предприниматель перечисляет раз в три месяца фиксированную сумму, рассчитываемую исходя из параметров бизнеса.
  3. На «упрощенке» ставка налога составляет 6 % либо «Доходы минус расходы» – 15 %.
  4. ЕСХН предусматривает обязанность перечислять 6 % от суммы доходов, а также дополнительно оплачивать НДС. Если размер годового дохода не превышает определенной суммы, то платить его не нужно.
  5. Общая система налогообложения обязывает ИП платить 13 % НДФЛ, а также до 20 % НДС.

Важно! Региональные органы власти вправе самостоятельно устанавливать размеры налоговых ставок, а также предоставлять ИП налоговые каникулы.

Для самозанятых тарифная ставка налога составляет 6 %, если денежные средства поступают от ЮЛ или ИП, и 4 % – с доходов от физических лиц. Кроме того, государство установило «приветственный бонус», позволяющий оформить налоговый вычет в размере 10 000 руб.

Такая привилегия предоставляется единожды после регистрации в качестве самозанятого.

Дополнительные взносы

Индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы в ПФР, а также фонд ОМС, независимо от активности ИП. Законодательство предусматривает возможность ухода на больничный или в декретный отпуск.

Один из плюсов самозанятости – отсутствие необходимости перечислять страховые взносы, однако делать их можно на добровольной основе для начисления пенсионных баллов. Взносы в ФСС также отсутствуют, но самозанятый не сможет уйти на оплачиваемый больничный или в декретный отпуск.

Кассово-учетная техника

Большинство индивидуальных предпринимателей обязуются применять в работе онлайн-кассы. Исключений в законе мало. Самозанятым в этом вопросе повезло больше, поскольку в процессе профессиональной деятельности чеки выдаются через мобильное приложение, а приобретать кассовый аппарат не нужно.

Наличие расчетных счетов

Индивидуальному предпринимателю необходим расчетный счет в банке в случае, если:

  • оплата принимается безналичным способом от юридических и физических лиц и других ИП;
  • если сумма транзакции превышает 100 000 рублей.

В остальных случаях наличие расчетного счета не обязательное условие для принятия оплаты.

Самозанятые могут принимать денежные средства разными способами:

  • безналичным переводом с карты;
  • на электронный кошелек;
  • наличными.

Налоговая служба рекомендует завести отдельный счет для получения расчетов в качестве дохода от профессиональной деятельности.

Читайте также  Статья 420 Объект обложения страховыми взносами

Совмещение деятельности с официальным трудоустройством

Налоговое законодательство не запрещает ИП работать по найму. Единственное исключение – государственные и муниципальные служащие. Чиновникам запрещено заниматься предпринимательской деятельностью и оформлять ИП, однако разрешено зарегистрироваться в качестве самозанятого для сдачи недвижимости в аренду.

Самозанятые могут официально работать по найму, совмещая трудоустройство с профессиональной деятельностью.

Нельзя использовать НПД, если лицо сотрудничает с компанией, откуда уволилось менее 2 лет назад.

Выбирать, что лучше – самозанятость или ИП, следует исходя из рода деятельности, а также объемов финансового оборота. Формы налогообложения отличаются друг от друга, однако имеют немало схожих нюансов.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector