Предельная величина базы для начисления страховых

Предельная величина базы для начисления страховых

База для начисления страховых взносов в 2021 году

baza_dlya_nachisleniya_strahovyh_vznosov_v_2021_godu.jpg

Похожие публикации

Обычно к середине года у ряда сотрудников зарплаты приближаются к установленным государством, лимитам по уплате страховых взносов, а потому все чаще обращаются к предельной базе страховых взносов в 2021 году. Напомним, что отчисления в бюджет производятся до тех пор, пока заработок не превысит установленного Налоговым кодексом ограничения – по взносам на пенсионное обеспечение в пределах лимита, по «больничным» — обнуляются.

Предельная величина базы страховых взносов 2021 года изменилась по сравнению с прошлым годом, поэтому нелишне напомнить, что при расчетах работодатели должны применять новые значения.

Взаимосвязь тарифов с предельной базой по взносам

Размер тарифов по взносам закреплен в ст. 425 НК РФ. Пока сумма облагаемых доходов определенного работника не достигнет установленного лимита, компания использует обычные ставки. Если заработок физлица станет больше, чем величина базы для начисления взносов – можно применять пониженные тарифы.

Отразим взаимосвязь тарифа и базы в таблице:

Тариф для доходов, не превысившим предельную базу

Тарифы для доходов свыше лимита

На пенсионное страхование

пп. 1 п. 2 ст. 425 НК

На социальное страхование

1,8% для иностранцев и лиц без гражданства (за искл. высококвалифицированных специалистов)

2,9% — для остальных физлиц

пп. 2 п. 2 ст. 425 НК

пп. 3 п. 2 ст. 425 НК

По взносам от несчастных случаев тариф для компании ежегодно устанавливает ФСС, в зависимости от вида деятельности (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Предельная величина базы для начисления взносов на травматизм законом не предусмотрена. Поэтому ставка для компании не зависит от дохода работника и не меняется в течение года.

На размер доптарифов в ПФР, применяемых на вредных или опасных производствах, ограничения также не влияют.

Предельная величина базы страховых взносов – 2021

Лимиты по взносам законодатели пересматривают ежегодно. На 2021 г. суммы ограничений приведены в Постановлении Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

Предельная база для начисления взносов 2021 составляет:

  • на ОПС 1 465 000 руб.;
  • для соцстраха 966 000 руб.

Для расчетов доходы учитываются нарастающим итогом с 1 января текущего года, по каждому физлицу отдельно. Приведем пример применения лимитов в начислениях.

Пример

  • по взносам на ОПС – с ноября 2021 г. (за январь-октябрь 138 500 х 10 мес.= 1 385 000 руб., в ноябре зарплата с начала года составила 138 500 х 11 мес. = 1 523 500 руб.);
  • по вносам в ФСС на ВнИМ – с июля 2021 г. (с начала года по июнь 138 500 х 6 мес. =831 000 руб., по июль включительно 138 500 х 7 мес. =969 500 руб.).
  • с января по октябрь 138 500 х 22% х 10 мес. на сумму 304 700 руб., по 30 470 руб. в месяц;
  • за ноябрь: в пределах лимита (1 465 000 — 1 385 000) х 22% + свыше лимита (1 523 500 – 1 465 000) х 10%= 23 450 руб.;
  • за декабрь, т.к. вся сумма 138 500 х 10% = 13 850 руб.;
  • с января по июнь по 4016,50 руб., всего на сумму 138 500 х 2,9% х 6 мес. = 24 099 руб.;
  • в июле только с разницы, превышающей лимит: (966 000 – 831 000) х 2,9% = 3915 руб.

Применение базы страховых взносов 2021 года для компаний с льготными тарифами

Для отдельных компаний ст. 427 НК РФ предусмотрена возможность применения льготных ставок по взносам. Например, в 2021 г. пониженные тарифы могут применять резиденты экономической зоны Калининградской обл., порта Владивосток, производители анимационной продукции, разработчики электронной продукции и др. Для них действует другое правило применения базы для исчисления взносов в 2021 г. (п. 2 ст. 427 НК):

  • пока доходы физлица не превысят предельной величины базы для начисления взносов, компания применяет установленный для нее льготный тариф;
  • после того, как заработок достигнет утвержденного лимита, взносы не начисляются.

Взносы на травматизм и по доптарифам Пенсионного фонда в любом случае начисляются за весь год, без каких бы то ни было ограничений.

Пример

  • в ПФР 8%;
  • в ФСС ВнИМ 2%;
  • в ФФОМС 4%.
  • в ПФР, т.к. заработок меньше, чем действующая величина базы для начисления страховых взносов, под налогообложение попала вся начисленная сумма 984 000 х 8% =78 720 руб.;
  • на соцстрах начислено лишь в пределах базы для страховых взносов в 2021 году: 966 000 х 2% =19 320 руб.;
  • в ФФОМС взносы исчислены со всего заработка 98 4000 х 4% =39 360 руб.

Как применяется база для начисления страховых взносов в 2021 г. субъектами МСП

Согласно пп. 17 п. 1 ст. 427 НК субъекты МСП с дохода выше МРОТ могут использовать пониженные ставки по взносам – в ПФР 10%, в ФСС по ВнИМ 0%, в ФФОМС 5%. Для зарплат в пределах федерального МРОТ (в 2021 г. 12792 руб., ст. 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ) используются обычные тарифы.

Для заработков свыше МРОТ для субъектов МСП действуют другие ставки (п. 2.1 ст. 427 НК):

  • в ПФР 10%;
  • в ФСС ВнИМ 0%;
  • в ФФОМС 5%.

Приведем пример начисления взносов компанией малого бизнеса.

Пример

Работник ИП, включенного в перечень субъектов МСП, получает зарплату в размере 135 000 руб. в месяц.

Год он отработал полностью, всего ему было начислено 1 620 000 руб. Предельного уровня по взносам в ФСС его зарплата достигла в августе 2021 г. (135 000 х 7 мес. = 945 000 руб., 135 000 х 8 мес. = 1 080 000 руб.), на пенсионное страхование – в ноябре 2021 г. (135 000 х 10 мес. = 1 350 000 руб., 135 000 х 11 мес. = 1 485 000 руб.), поэтому бухгалтер начислила взносы за год по разным тарифам:

1) В ПФР с января по ноябрь:

12 792 х 22% + (135 000 – 12 792) х 10% = 15 035,04 руб.

За ноябрь расчет такой же, т.к. доход в пределах МРОТ за ноябрь еще входил в предельную базу (135 000 х 10 мес. + 12 792 = 1 362 792 руб., 1 36 2792 < 1 465 000).

За декабрь вся зарплата облагалась уже по пониженному тарифу 10%: 135 000 х 10% = 13 500 руб.

Всего было начислено 15 035,04 х 11 мес. + 13 500 = 178 885,44 руб.

2) В ФСС:

с января по июль по 12 792 х 2,9% = 370,97 руб. В августе, т.к. доход до МРОТ еще входил в предельную базу (135 000 х 7 мес. + 12 792 = 957 792 руб., 957 792 < 966 000 руб.) также было начислено 370,97 руб. С сентября взносы больше не начислялись, поэтому общая сумма составила 370,97 х 8 мес. = 2967,76 руб.

3) В ФФОМС весь год единый тариф – по 12 792 х 5,1% + (135 000 – 12 792) х 5% =6762,79 руб., всего 6762,79 х 12 мес. = 81 153,48 руб.

Всего ИП перечислил за работника 178 885,44 + 2967,76 + 81 153,48 руб. =263 006,68 руб.

Таким образом, на порядок расчета влияет не только величина предельной базы по взносам, но и тариф, применяемый компанией.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Что такое предельная величина базы для начисления страховых взносов

Предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя и всех наемных работников. Процесс начисления начинается с начала каждого года. Для каждого специалиста взносы определяются индивидуально, а также расчет ведется по всем видам взносов.

Основные правила данной процедуры приводятся в ст. 421 и ст. 431 НК. Тариф, по которому определяются выплаты, зависит от максимальной базы, устанавливающейся каждый год специальными постановлениями.

Бесплатно по России

В статье подробно о предельной величине базы для начисления страховых взносов.

Предельные величины базы

Руководители компаний и ИП при определении взносов должны учитывать следующие требования законодательства:

Наименование государственного фондаПредельная база для расчетаСтавка процента
ПФДо 1 465 00022%
ПФОт 1 465 00010%
ФФОМСОтсутствует база5,1%
ФССДо 966 0002,9%
ФССОт 966 0000%

При определении тарифа налогоплательщики учитывают следующие параметры:

  • категория плательщика, поскольку некоторые организации на основании своего статуса имеют право пользоваться пониженными показателями;
  • категория сотрудника, за которого перечисляются средства;
  • предельная база.

Значения базы на 2021 год установлены ПП РФ от 26.11.2020 N 1935. Обычно расчетами занимается бухгалтер предприятия, который должны отслеживать все изменения в российском законодательстве. Актуально для этих целей пользоваться лицензированными и проверенными программами, где значения меняются на основании принятых нормативных актов.

Если предприниматель или его сотрудники совершат ошибку во время расчета страховых взносов, то они привлекаются к ответственности, представленной штрафами. Наказания предусматриваются даже для лиц, которые совершают ошибки ненамеренно.

Кто может пользоваться пониженными тарифами

Некоторые предприниматели имеют право производить расчет взносов по сниженным показателям. Многие упрощенцы платят взносы в размере 30% из-за окончания льготного переходного периода.

В 2021 году возможность снижения перечислений с помощью льготных тарифов предлагается следующим организациям и частным предпринимателям:

  • некоммерческие организации;
  • благотворительные фонды;
  • компании, работающие в сфере ИТ;
  • авиакомпании;
  • участники «Сколково» и свободных экономических зон, располагающихся на территории Севастополя и Крыма;
  • НКО, которые выбрали для расчета налогов систему налогообложения УСН, а также они должны функционировать в сфере обслуживания населения, научных исследований, здравоохранения или массового спорта;
  • резиденты порта Владивосток.

Все льготники перечисляются в ст. 427 НК. Не осуществлено плановое повышение тарифов для льготников. Представители власти в 2020 году планировали введение общего тарифа, который увеличится с 30% до 34%, но по-прежнему действует показатель в 30 процентов.

Таблица пониженных тарифов

Для каждой организации, которая имеет право пользоваться сниженными ставками процента, устанавливаются значения индивидуально. Для правильного расчета целесообразно изучать соответствующие нормативные акты.

Вид льготникаВзносы в ПФ (%)Перечисления в ФСС (%)Тарифы для ФОМС (%)
Благотворительные фонды, работающее на УСН ФОМС.20
НКО, трудящиеся на УСН, но исключением выступают государственные и муниципальные учреждения.20
Компании, работающие в сфере ИТ. Они занимаются разработкой и созданием компьютерных программ и баз данных. Дополнительно предлагаются услуги по разработке, изменению или адаптации программ. Они не только устанавливают, но и сопровождают, а также тестируют ПО.824
Фирмы и ИП, которые платят взносы с доходов членов экипажей российских судов. Исключением выступает деятельность, направленная на хранение или перевалку нефтепродуктов и нефти через российские морские порты.
Компании, представленные участниками «Сколково».14
Фирмы, производящие и подающие анимационную и аудиовизуальную продукцию.824
Организации, функционирующие в свободной экономической зоне, находящейся на территории Севастополя и Крыма, причем их деятельность регулируется положениями ФЗ №377.61,50,1
Резиденты местности, которая опережает социальное и экономическое развитие страны, причем эти зоны устанавливаются положениями ФЗ №473, а также по ФЗ №212 сюда включаются резиденты порта Владивосток и особой экономической зоны в Калининградской области (ФЗ №16).61,50,1

При расчете страховых взносов учитывается не только статус компании, но и конкретного работника. Некоторые наемные специалисты на основании выбранной должности и особенностей труда пользуются особыми льготами при определении взносов.

Поэтому учитываются следующие правила:

  • если гражданин работает в опасных условиях труда, то применяется дополнительная ставка, которая составляет 8%; , подкласс которых варьируется от 3,1 до 3,4, применяется ставка от 2 до 7 процентов;
  • если в результате проверки устанавливается, что гражданин трудится при оптимальном или допустимом уровне опасности, то не применяется дополнительная ставка.

Для определения класса опасности работодатели обязаны проводить оценку труда. Если по разным причинам организация не занимается оценкой, то за работы, перечисляемые в п.1 ч.1 ст. 30 ФЗ №400 уплачиваются дополнительные взносы в размере 6%. За деятельность, которая приводится в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 ставка увеличивается до 9%.

Заключение

На 2021 год уже установлены предельные тарифы, которые применяются работодателями при расчете страховых взносов. Многие предприятия на основании выбранной сферы деятельности могут пользоваться льготными значениями. При расчете взносов дополнительно учитывается, при каких условиях трудятся сотрудники, поскольку предлагаются специальные льготы для специалистов, работающих при опасных или вредных условиях.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов

Статья написана 26.02.2012 г.
Последнее обновление — 18.08.2017 г.

Существует такая величина заработной платы, после которой государство начинает взимать страховые взносы по пониженному тарифу.

Правильное (бухгалтерское) название этой суммы — предельная величина базы для начисления страховых взносов.

Немного теории.
Есть плоская шкала взимания налогов. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — один из таких. Смысл плоской шкалы: бедные и богатые платят одинаковые проценты. У Сидорова с зарплатой в 10.000 рублей удерживается 13%, у Петрова с зарплатой в 1.000.000 рублей удерживается тот же самый процент. У всех равные условия.

Существует регрессивная шкала взимания налогов. Страховые взносы — одни из них. В чем смысл такой шкалы: чем больше зарплата, тем меньше работодатель перечисляет страховые взносы.

Главное предназначение регрессивной шкалы — отказ от схемы выплат крупных зарплат в конвертах, оформление «белых» зарплат.

Как применяют предельную величину базы

Механизм расчета страховых взносов следующий:
1) с 1 января зарплата каждого конкретного сотрудника начинает суммироваться
2) зарплата суммируется за год, с 1 января до 31 декабря каждого года
3) как только сумма зарплаты достигает предельной величины, уменьшается размер отчислений в фонды
4) 31 декабря все обнуляется и в новом году начинается все заново

Предельная величина базы для начисления страховых взносов меняется каждый год:
2010 год — предельная величина базы равна 415.000 рублей для ПФР и ФСС.
2011 год — предельная величина базы равна 463.000 рублей для ПФР и ФСС.
2012 год — предельная величина базы равна 512.000 рублей для ПФР и ФСС.
2013 год — предельная величина базы равна 568.000 рублей для ПФР и ФСС.
2014 год — предельная величина базы равна 624.000 рублей для ПФР и ФСС.
2015 год — предельная величина базы равна 711.000 рублей для ПФР и 670.000 для ФСС.
2016 год — предельная величина базы равна 796.000 рублей для ПФР и 718.000 для ФСС.
2017 год — предельная величина базы равна 876.000 рублей для ПФР и 755.000 для ФСС

Пример использования предельной величины базы

В качестве примера возьмем двух сотрудников — Николаева и Кузнецова.
У Николаева заработная плата составляет 25.000 рублей в месяц.
У Кузнецова заработная плата составляет 150.000 рублей в месяц.

Начинаем считать, исходя из того, что каждый сотрудник полностью отработал год.

У Николаева заработная плата за год составит 300.000 рублей (25.000 * 12).
У Кузнецова заработная плата за год составит 1.800.000 рублей (150.000 * 12).

Теперь сравниваем годовую заработную плату каждого сотрудника с предельной величиной базы для начисления страховых взносов.

К сожалению, годовая зарплата Николаева не превышает предельную величину базы, работодатель будет перечислять взносы в обычном режиме в размере 22%.

Теперь рассмотрим годовую зарплату Кузнецова.
Его зарплата в середине года превысит предельный лимит. До превышения работодатель перечисляет взносы в размере 22%, после превышения — начинает перечислять уже 10%.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов удобна тем работодателям, у которых работают сотрудники с высокой заработной платой.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2011 году

А как работал тот же механизм в 2011 году?

Рассмотрим размер отчислений на примере Кузнецова с месячной зарплатой в 120.000 рублей.

Годовая заработная плата Кузнецова составляет 1.440.000 рублей (120.000 * 12).
Предельная величина базы в 2011 году составляла 463.000 рублей.
Превышение произошло в апреле месяце:
зарплата за январь 2011 года — 120.000 рублей
зарплата за февраль 2011 года — 120.000 рублей (суммарно с 1 января 240.000 рублей)
зарплата за март 2011 года — 120.000 рублей (суммарно с 1 января 360.000 рублей)
зарплата за апрель 2011 года — 120.000 рублей (суммарно с 1 января 480.000 рублей)

Работодатель до апреля месяца перечислял взносы в размере 26% в ПФР, после достижения предельного лимита прекращал отчисления!

Эх, вот раньше времена были!

Если до 2015 года предельная величина базы для начисления взносов была одинаковой для всех фондов, то с 1 января 2015 года предельная величина базы для ПФР, ФСС и ФФОМС начинают отличаться:

ГодПредельная величина базы для начисления взносов
в ПФР на обязательное пенсионное страхованиев ФСС (временная нетрудоспособность, материнство)в ФСС (травматизм)в ФФОМС на обязательное медицинское страхование
2015711.000670.0000, т.е. вся зарплата облагается взносом0, т.е. вся зарплата облагается взносом
2016796.000718.0000, т.е. вся зарплата облагается взносом0, т.е. вся зарплата облагается взносом
2017876.000755.0000, т.е. вся зарплата облагается взносом0, т.е. вся зарплата облагается взносом

Предельная величина база для начисления страховых взносов — это зарплата сотрудника за год (с 1 января по 31 декабря каждого года). 31 декабря произойдет «обнуление» предельной базы и с 1 января пойдет новый отчет.

Что же означают эти цифры для обычного работодателя, который в поте лица пытается заработать немного денег?

Для примера возьмем нашего Николаева, которому увеличили заработную плату до 150.000 рублей в месяц. За год Николаеву начисляется 1.800.000 рублей (150.000 * 12 месяцев).

Как только зарплата Николаева суммарно (начиная с 1 января) достигнет предельной величины, размер взносов начинает рассчитываться по особым ставкам. Рассчитаем и сравним последние несколько лет.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2014 год

Предельная величина составляет 624.000.
Отчисления в ПФР с этой предельной величины составят 137.280 (624.000 * 22%).
Отчисления в ФСС (временная нетрудоспособность) составят 18.096 (624.000 * 2,9%).
Отчисления в ФФОМС составят 31.824 (624.000 * 5,1%).
Отчисления в ФСС (травматизм) составят 1.248 (624.000 * 0,2%).

Но Николаев получил за год не 624.000, а 1.800.000 рублей.
Разница — 1.176.000 рублей.
Эта разница облагается особыми ставками:
— взносы в ПФР по ставке 10%
— взносы в ФСС (нетрудоспособность) по ставке 0%

А вот взносы в ФФОМС и взносы в ФСС (травматизм) облагаются обычными ставками, «скидок» нет.

Поясню еще раз. С 1 января начинаем считать начисленную заработную плату сотрудника. Пока сумма не достигла предельной величины, в фонды суммарно перечисляются взносы по обычным ставкам. Как только сумма заработной платы достигнет предельной величины, работодатель начинает перечислять взносы в фонды по особым ставкам.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2015 год

Предельная величина для ПФР составляет 711.000 рублей.
Предельная величина для ФСС (временная нетрудоспособность) составляет 670.000 рублей.
Предельная величина для ФФОМС и ФСС (травматизм) отсутствует (т.е. вся зарплата облагается взносами).

Отчисления в ПФР с предельной величины составят 156.420 (711.000 * 22%).
Отчисления в ФСС (нетрудоспособность) составят 19.430 (670.000 * 2,9%).
Отчисления в ФФОМС составят 36.261 (711.000 * 5,1%).
Отчисления в ФСС (травматизм) составят 1.340 (670.000 * 0,2%).

Но Сидоров получил за год не 711.000, а 1.800.000 рублей.
Разница — 1.089.000 рублей.
Эта разница облагается особыми ставками:
— взносы в ПФР по ставке 10%
— взносы в ФСС (нетрудоспособность) по ставке 0%
— взносы в ФФОМС по ставке 5,1%
— взносы в ФСС (травматизм) по ставке 0,2%

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 год

Предельная величина для ПФР составляет 796.000 рублей.
Предельная величина для ФСС (временная нетрудоспособность) составляет 718.000 рублей.
Предельная величина для ФФОМС и ФСС (травматизм) отсутствует (т.е. вся зарплата облагается взносами).

Отчисления в ПФР с этой предельной величины составят 175.120 (796.000 * 22%).
Отчисления в ФСС (нетрудоспособность) составят 20.822 (718.000 * 2,9%).
Отчисления в ФФОМС составят 40.596 (796.000 * 5,1%).
Отчисления в ФСС (травматизм) составят 1.436 (718.000 * 0,2%).

Но Сидоров получил за год не 796.000, а 1.800.000 рублей.
Разница — 1.004.000 рублей.
Эта разница облагается особыми ставками:
— взносы в ПФР по ставке 10%
— взносы в ФСС (нетрудоспособность) по ставке 0%
— взносы в ФФОМС по ставке 5,1%
— взносы в ФСС (травматизм) по ставке 0,2%

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 год

Предельная величина для ПФР составляет 876.000 рублей.
Предельная величина для ФСС (временная нетрудоспособность) составляет 755.000 рублей.
Предельная величина для ФФОМС и ФСС (травматизм) отсутствует (т.е. вся зарплата облагается взносами).

До превышения предельной величины базы ставки составят:
— обязательное пенсионное страхование (накопительная и страховая части) — 22%.
— ФСС (нетрудоспособность) — 2,9%.
— ФФОМС — 5,1%.
— отчисления в ФСС (травматизм) — 0,2%.

Читайте также  Со скольки лет можно обращаться в суд для защиты

После превышения предельной величины базы ставки составят:
— обязательное пенсионное страхование (накопительная и страховая части) — 10%.
— ФСС (нетрудоспособность) — 0%.
— ФФОМС — 5,1%.
— отчисления в ФСС (травматизм) — 0,2%.

Настоящий интернет-сайт не является средством массовой информации.
Вся информация на сайте является субъективным личным мнением (суждением) автора (владельца) сайта.
В соответствии со статьей 10 Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждый человек имеет право свободно выражать свое мнение.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году

Если доход работника с начала года достигает определенного размера, то страхователь имеет право платить за него страховые взносы по пониженным тарифам. В статье рассказываем о предельной базе страховых взносов, какие у работодателей есть льготы по их выплатам в 2021 году, как изменилась форма, приводим образец расчета страховых взносов для одного сотрудника.

Как изменилась предельная величина базы для начисления взносов

С 1 января 2021 года предельная величина базы страховых взносов была проиндексирована в 1,059 раза:

  • для обязательного пенсионного страхования (ОПС) она составила 1 465 000 рублей (увеличилась на 173 000 рублей);
  • для обязательного социального страхования (ОСС) в случае временной нетрудоспособности или материнства — 966 000 рублей (увеличилась на 54 000 рублей).

Для остальных страховых взносов она не учитывается. Подробнее об этом поговорим ниже.

Предельная база

Работодатели обязаны практически с каждых выплат сотруднику делать страховые отчисления в ФНС и ФСС. Однако для некоторых взносов установлена предельная база величины дохода, при достижении которой они не взимаются совсем или взимаются по пониженному тарифу.

Пенсионный фонд России (ПФР)

Ежемесячно страхователь должен делать выплаты в ПФР в размере 22% от суммы дохода каждого сотрудника. Если сумма начислений работнику превышает с начала года 1 465 000 рублей, то далее взносы в ПФР необходимо платить по тарифу в 10%.

Однако 22% до выплаты в размере 1 465 000 рублей — это общеустановленная ставка. С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют пониженные тарифы для ежемесячных страховых выплат в ПФР в случае, если выплаты работнику составляют в сумме более 12 792 рубля (МРОТ в 2021 году). В таком случае работодателю необходимо платить в ПФР взносы по ставке 10% с суммы, превышающей МРОТ.

К примеру, если сотрудник в мае получил вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель будет до 12 792 рублей платить взносы в Пенсионный фонд по ставке 22%, а сверх этой суммы — по ставке 10%.

Временная нетрудоспособность или материнство (ВНиМ)

Предельная величина социального страхования в 2021 году составляет 966 000 рублей. Если сумма выплат работнику превышает эту величину с начала года, то работодатель имеет право за него до 2022 года не платить ОСС.

С 1 апреля 2020 года работодатель может не платить ежемесячные взносы социального страхования за работника с суммы, превышающей 12 792 рубля.

Например, если сотрудник в мае получил заработную плату в размере более 12 792 рублей, то страхователь должен заплатить взносы с суммы до 12 792 рублей и все. Остальная часть зарплаты не облагается взносами.

Обязательное медицинское страхование (ОМС)

Предельная база страховых взносов для ОМС не устанавливается с 2015 года. Поэтому работодатель в 2021 году должен ежемесячно платить от дохода сотрудника взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5,1%.

С 1 апреля 2020 года, если сотрудник получает вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель делает за него взносы ОМС в пределах МРОТ по ставке 5,1%, а сверх его — по ставке 5%.

Фонд социального страхования (ФСС)

Для взносов на травматизм и от несчастных случаев предельная база не устанавливается. Поэтому практически с каждой выплаты работнику необходимо делать фиксированные взносы, размер которых устанавливается ФСС в зависимости от вида деятельности работодателя.

ИП за себя

Для предпринимателей предельных баз страховых взносов не установлено, поскольку они обязаны их ежегодно платить по фиксированному тарифу (ОПС — 32 448 рублей, ОМС — 8 426 рублей). Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то он должен дополнительно в размере 1% от суммы превышения оплатить взносы в пенсионный фонд, но не более 259 584 рубля с учетом фиксированных платежей.

Пример расчета взносов с достижением предельной величины

Специально для примера расчета мы взяли работника Палкина А.С., который ежемесячно получает заработную плату в размере 104 242 рублей. Из нее мы рассчитаем страховые взносы с учетом новых законодательных правок, установленных с 1 апреля 2020 года.

Таблица расчета страховых взносов для работника за 1 квартал 2021 года

ПериодРаботникТарифОблагаемая базаОПСВНиМОМС
ОктябрьПалкиндо 12 792 рублей12 792,002 814,24370,97652,39
Палкинболее 12 792 рублей91 450,009 145,000,004 572,50
ПалкинВсего104 242,0011 959,24370,975 224,89
НоябрьПалкиндо 12 792 рублей12 792,002 814,24370,97652,39
Палкинболее 12 792 рублей91 450,009 145,000,004 572,50
ПалкинВсего104 242,0011 959,24370,975 224,89
ДекабрьПалкиндо 12 792 рублей12 792,002 814,24370,97652,39
Палкинболее 12 792 рублей9 1450,009 145,000,004 572,50
ПалкинВсего104 242,0011 959,24370,975 224,89
За 1 квартал 2021 годабазовый38 376,008 442,721 112,911 957,17
пониженный274 350,0027 435,000,0013 717,50
всего312 726,0035 877,721 112,9115 674,67

Таблица расчета страховых взносов для работника за 2021 год

ПериодРаботникТарифОблагаемая базаОПСВНиМОМС
За 1 кварталПалкиндо 12 792 рублей38 376,008 442,721 112,911 957,17
Палкинболее 12 792 рублей274 350,0027 435,000,0013 717,50
ПалкинВсего312 726,0035 877,721 112,9115 674,67
За 2 кварталПалкиндо 12 792 рублей38 376,008 442,721 112,911 957,17
Палкинболее 12792 рублей274 350,0027 435,000,0013 717,50
ПалкинВсего312 726,0035 877,721 112,9115 674,67
За 3 кварталПалкиндо 12 792 рублей38 376,008 442,721 112,911 957,17
Палкинболее 12 792 рублей274 350,0027 435,000,0013 717,50
ПалкинВсего312 726,0035 877,721 112,9115 674,67
За 4 кварталПалкиндо 12 792 рублей38 376,008 442,721 112,911 957,17
Палкинболее 12 792 рублей274 350,0027 435,000,0013 717,50
ПалкинВсего312 726,0035 877,721 112,9115 674,67
За 2021 годбазовый153 504,0033 770,884 451,647 828,68
пониженный1 097 400,00109 740,000,0054 870,00
всего1 250 904,00143 510,884 451,6462 698,68

Что изменилось в расчете по страховым взносам (РСВ)

На титульном листе появился новый реквизит «Среднесписочная численность», поскольку ее отдельная форма теперь отменена.

В разделе 1 появилось приложение 5.1. С первого квартала 2021 года его обязаны заполнять IT-компании и разработчики электроники, чтобы подтвердить условия применения пониженных тарифов.

В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика «1» или «2». Остальных срок поправки не коснулись, за исключением 060, которые не нужно заполнять, если в поле 001 указывается «2».

При заполнении приложений 1 и 2, относящихся к разделу 1, разработчики и проектировщики электронной компонентной базы и продукции должны указывать код «22».

Нарушая сроки сдачи РСВ в 2021 году работодатель может получить штраф в размере 5–30% от суммы неуплаченных взносов. При нарушении сроков более чем на 10 рабочих дней налоговая инспекция может потребовать банк заблокировать счет организации или компании. Поэтому уплачивайте страховые взносы в назначенные сроки.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector