Правила предоставления льгот по земельному налогу

Правила предоставления льгот по земельному налогу

Льготы по земельному налогу

Схема получения земельных налоговых льгот определяется на местном или федеральном уровне. В первом случае установленные нормы котируются исключительно в рамках МО (Муниципальное образование), во втором – актуальны в пределах всей страны.

На основании ст. 387, ст. 391, ст. 395 НК РФ, можно так классифицировать льготы по земельному налогу:

  1. Снятие с некоторых категорий лиц земельных налоговых обязательств.
  2. Осуществление налогового вычета (уменьшение облагаемой суммы).
  3. Льготы, определенные местными законами в городах федеральной значимости (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

Чтобы оформить льготу, гражданину надлежит посетить отделение налоговой инспекции с пакетом документов.

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Для ряда граждан льготы по земельному налогу представляют собой отсутствие уплаты такового. Снятие налоговых обязательств касается тех физлиц, которые представляют коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока, и общины этих народов. Указанный факт подкреплен ст.395 (п.7) НК РФ.

Важно: снятие обязательств по уплате возможно, если участок принадлежит физлицу на одном из перечисленных оснований:

  • Право собственности.
  • Право бессрочного (постоянного) использования.
  • Право на наследство.

Кроме этого, обозначенные земельные участки должны территориально относится к землям малочисленных народов.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база может быть изменена для строго регламентированного круга граждан, о чем свидетельствует п.5 ст. 391 НК РФ. В этот перечень входят представители обозначенных ниже категорий:

  • Награжденные орденом Славы всех степеней, Герои РФ, Герои СССР.
  • Лица с 1-й и 2-й гр. нетрудоспособности.
  • Граждане, являющиеся нетрудоспособными с детства, либо дети этих граждан.
  • Участники и инвалиды всех боевых действий и, в частности, ВОВ.
  • Физлица, которые в качестве участников состава особого подразделения либо испытывали разновидности ядерного оружия, либо ликвидировали аварии на объектах военного назначения.
  • Физлица, которые получили травмы либо стали нетрудоспособными в ходе каких-либо действий, имеющих отношение к ядерным установкам и космической технике
  • Все физлица, которые имеют право получить социальную помощь. В этот же перечень входят граждане РФ, которые принимали участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле. Основание для этого – ст.1 Закон № 1244-1, ст. 1 ФЗ № 175, ст. 1 ФЗ № (в последних редакциях).
  • Лица пенсионного возраста, которые получают ежемесячную финансовую выплату на основании законодательства РФ.

Сумма, на которую допустимо снизить налоговую базу, имеет ограничения. В данном случае, ее размер не должен преобладать над размером кадастровой ценности 600 кв. м. площади участка (на одно физлицо в пределах одного МО).

Обозначенный участок может использоваться заявителем только на основании права собственности, права наследования либо права бессрочного пользования

Обратите внимание: при наличии нескольких участков получить вычет разрешено только в отношении одного из них на выбор собственника.

Местное законодательство вправе варьировать в большую сторону перечень категорий граждан, претендующих на льготы по земельному налогу. В некоторых ситуациях такое право предполагает неполную оплату взносов, либо формируется, исходя из целевого использования территории.

Порядок оформления льготы

Чтобы оформить льготы по земельному налогу (сюда же причисляется налоговый вычет), физлицу необходимо подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Обращение в письменной форме следует подкрепить бумагами, подтверждающими наличие регламентированных оснований для подобного запроса.

Написание заявления осуществляется в строго установленной форме. Ознакомиться с бланком и внести свои данные можно как на официальном интернет-ресурсе в личном кабинете, так и непосредственно на месте подачи бумаг.

Если заявитель не предоставит подтверждающие право на льготу документы, а налоговый орган не располагает нужными данными, последний будет обращаться в иные инстанции для уточнения обозначенных в заявлении сведений.

Лицо, которому был направлен запрос из указанной инспекции на получение информации, обязан удовлетворить его в течение недели, либо в аналогичный период сообщить о причине непредоставления данных. Если налоговая инспекция не смогла получить сведения, заявителю сообщат о необходимости подать документы, подтверждающие его право льготника.

Если у заявителя несколько объектов, ему следует выбрать один, в отношении которого будет осуществлен налоговый вычет. Уведомление о своем выборе необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 1 ноября. В этом случае снижение налогооблагаемой суммы начнется уже с текущего календарного года.

Отправленное в срок уведомление означает, что смена объекта на обозначенный налоговый период невозможна. Если заявитель не сделал выбор, земельный налоговый вычет будет осуществляться автоматически для объекта с максимальной пошлиной.

Возврат переплаты налога за прошлые периоды

Лицо, которому положены льготы по земельному налогу, может подать заявление на возврат переплаченной им пошлины. Для этого необходимо подкрепить свое право соответствующей документацией.

Осуществить перерасчет возможно только за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году подачи заявления. Об этом свидетельствует НК РФ (ст. 78, ст. 393, ст. 397).

Важно: подать заявление на перерасчет разрешено не позднее 3-х лет с момента возникновения соответствующих прав.

Для принятия решения налоговому органу предоставляется 10 рабочих дней с момента письменного обращения заявителя. Вынесенный вердикт сообщается налогоплательщику не позднее, чем через 5 рабочих дней.

Для осуществления процедуры возврата налога также предусмотрен определенный срок – не более 30 дней с момента получения заявления, о чем свидетельствуют п.6 ст. 6.1, п.п. 6, 7, 8 ст. 78 НК страны.

Наличие у заявителя задолженностей по имущественным налогам, штрафам и пр. дает налоговому органу право сначала погасить данные просрочки в счет излишне уплаченной земельной пошлины. Во внимание принимается период не более 3-х лет с момента первой переплаты по земельному налогу. Погашение задолженности осуществляется в автоматическом режиме, без участия налогоплательщика.

Изменения по транспортному и земельному налогу в 2022-2023 годах

Организации ждут изменения в налогообложении в 2022-2023 году: по-новому будут выдавать льготы и введут новые алгоритмы налогового контроля. Эти нововведения относятся к транспортному и земельному налогу, уплачиваемому организациями.

Подробнее разберёмся в предстоящих изменениях.

Изменения в налогообложении имущества организаций

О грядущих нововведениях рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС Алексей Лащёнов. Изменения в налогообложения организаций начнутся в 2022 и связаны они со вступлением в силу положений Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ .

Что введут в 2022 году

Беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогу введут с 1 января 2022 года. Это значит, что налогоплательщикам не нужно будет подавать заявление в налоговую для получения льгот.

Такое проактивное льготирование уже было введено в 2020 году, но только для налогоплательщиков, которые являются физическими лицами. Теперь оно будет действовать и для организаций, что уплачивают транспортный и земельный налог.

Основанием для получения льгот станут сведения, которые налоговая будет самостоятельно получать в соответствии с законодательством.

Сведения об объектах, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость , не будут включаться в налоговую декларацию с 2022 года и в последующие периоды.

Если у организации за отчётный период была только вышеуказанная недвижимость, то ей не придётся подавать налоговую декларацию. Стоит упомянуть также и о том, что не установлено исключений для движимых основных средств, сведения о которых включаются в раздел 4. Простыми словами: организации на УСН будут полностью освобождены от подачи деклараций.

Электронная подпись необходима, когда речь идёт о заполнении отчётов в электронном виде. « Астрал-ЭТ » подходит не только для этой цели, с её помощью также можно участвовать в торгах, работать на государственных порталах и вести электронный документооборот.

Будут синхронизированы сроки уплаты налогов на имущество организации — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным периодом. Что касается авансовых платежей, оплатить их нужно будет не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Исчисление налога будет прекращаться с 1 числа месяца, когда объект был уничтожен. Для этого налогоплательщик будет подавать в налоговую инспекцию специальное заявление . Раньше налог прекращали исчислять только с даты снятия объекта с кадастрового учёта, так что эти изменения носят положительный характер.

Что введут в 2023 году

С учётом вышеуказанных предполагаемых нововведений, в 2023 планируют ввести три алгоритма налогового контроля :

  1. Классический алгоритм , который будет базироваться на представлении в налоговую инспекцию декларации и её камеральной проверке. Это относится к объектам, налоговая база которых определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества.
  2. Проактивное начисление с направлением сообщений заключается в том, что российские организации в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, будут направлять сообщения о сумме налога.
  3. Проактивное начисление без направления сообщений о сумме налога будет подходить тем иностранным организациям, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство в случае непредставления налоговой декларации.

Налоговые декларации удобно отправлять в электронном виде. « Астрал.Отчёт 5.0 » создан специально для этой цели, при этом программа сама укажет на ошибки при заполнении и подскажет, как заполнить то или иное поле в форме.

Важно упомянуть

Федеральный закон , о котором шла речь в этой статье, вносит изменения не только в отношении земельного и транспортного налога. Документ утверждает и другие изменения: уточнение порядка исчисления и уплаты НДС, уточнение порядка представления декларации по НДФЛ, уточнение правил налогообложения при добыче полезных ископаемых и т.д.

Закон содержит большое количество важных поправок и нововведений, о которых мы не рассказали в этой статье. Поэтому рекомендуем ознакомиться с ними в самом тексте закона.

Льготы по уплате земельного налога

Налоговым кодексом предусмотрены льготы по земельному налогу для различных категорий налогоплательщиков, как юридических, так и физических лиц. Базой для исчисления налога является кадастровая оценка территории, определенная на 1 января года, являющегося периодом исчисления сбора. Если земельный надел был образован в налоговом периоде, то стоимость определяется на дату внесения сведений в Росреестр.

Земельный налог

Порядок начисления земельного налога (ЗН) для физических лиц и предприятий регламентируются гл. 31 НК РФ. ЗН относится к местным сборам. Это значит, что платеж зачисляется в бюджет муниципалитета.

Органы местного самоуправления могут определять собственные ставки. НК РФ регламентирует только максимально допустимый процент сбора:

  • 0,3% – для участков под ИЖС, садоводства, огородничества, подсобного хозяйства, сельхоз земель, территорий, предназначенных для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд;
  • 1,5% – для иных категорий земель.

Муниципалитет вправе предоставлять дополнительные вычеты по уплате земельного налога.

Порядок расчета для организаций

Коммерческие предприятия, владеющие земельными территориями на праве собственности или праве бессрочного пользования, обязаны уплачивать земельный налог в доход государства.

Расчет налога для юридических лиц производится по следующей формуле:

  • Н – сумма налога к уплате;
  • Ко – кадастровая оценка участка;
  • Ст – ставка.

Оплата производится поквартально, в виде авансовых платежей. По окончанию налогового периода предприятия сдают декларацию и оплачивают оставшуюся сумму налога, за вычетом авансовых платежей.

Льготы по НК РФ

В соответствии со ст. 395 НК РФ вычет в размере 100% по оплате ЗН имеют:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста РФ;
  • религиозные объединения;
  • общественные организации инвалидов;
  • учреждения народных художественных ремесел;
  • компании-резиденты особой экономической зоны (5 лет с момента возникновения права собственности);
  • управляющие компании земель, расположенных на территории «Сколково»;
  • фонды инновационных научно-технических центров;
  • общины коренных малочисленных народов;
  • организации – участники свободной экономической зоны (3 года с момента оформления права собственности).

Вычет предоставляется на территории, предназначенные для непосредственного выполнения функций перечисленных организаций, а также на земли, занятые государственными автотрассами общего пользования.

Местные льготы

Муниципальные власти вправе предоставлять льготы для организаций по уплате ЗН на основании принятых нормативно-правовых актов. Получить информацию о размере вычета при расчете налога на землю можно на сайте www.nalog.ru, в разделе «справочная информация».

Для получения сведений нужно указать:

  • вид налога;
  • отчетный год;
  • регион;
  • населенный пункт.

После чего кликнуть кнопку поиска. На экране отобразятся действующие нормативно-правовые акты в указанном населенном пункте, которые определяют порядок начисления и уплаты ЗН.

Например, решением Тюменской городской Думы № 641 от 26.10.2017 было определено, что организации, использующие земельные территории для строительства и эксплуатации объектов спорта полностью освобождаются от уплаты ЗН. А для предприятий по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545500 тонн в год предусмотрен вычет в размере 50%.

Как оформить

Чтобы уменьшить размер ЗН или вовсе не платить его юр. лицу необходимо обратиться в ФНС с заявлением, в котором указывается нормативно-правовой акт, дающий право на льготу. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

В заявлении указывается:

  • сведения о налогоплательщике-организации;
  • кадастровый номер участка;
  • срок предоставления льготы;
  • код налоговой льготы;
  • сведения о нормативно-правовом акте, устанавливающем преференцию.

В конце листа ставится дата и подпись представителя организации. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на уменьшение налогового сбора. Конкретный перечень документов регламентируется муниципальными властями и прописывается в нормативно-правовом акте, дающем право на льготу.

Правила расчета для граждан

Физ. лица, владеющие земельными территориями на праве собственности должны ежегодно оплачивать ЗН. Расчет сбора проводится налоговым органом. Гражданину направляется уведомление, в котором указана рассчитанная сумма налога к уплате.

При расчете применяется та же формула, что и для исчисления налога для юр. лиц. При этом учитывается размер доли в общем праве на участок. То есть, если одной земельной территорией владеют два и более гражданина, то каждый из них уплачивает сбор пропорционально причитающейся доли.

Супруги Воронины владеют участком в равных долях, по ½. Кадастровая стоимость земли 2 340 000 рублей. Ставка в регионе составляет 0,3%. Каждый из супругов должен заплатить по:

2 340 000 × 0,3% × 0,5 = 3 510 рублей

Федеральные льготы

П. 5 ст. 391 НК РФ предусмотрены категории граждан, имеющих право на получение уменьшение базы при исчислении налога:

  • Герои СССР и России;
  • Ветераны ВОВ и боевых действий;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1, 2 группы, дети-инвалиды;
  • люди, перенесшие лучевую болезнь;
  • налогоплательщики, принимавшие участие в испытании ядерного оружия;
  • граждане, подвергшиеся радиации по причине аварии на Чернобыльской АЭС.
  • пенсионеры и граждане, достигшие возраста выхода на пенсию;
  • многодетные родители, воспитывающие трех и более детей.

Преференции на местном уровне

Органы власти в регионах могут устанавливать дополнительные льготы для населения по уплате ЗН. Послабления могут устанавливаться в одном из следующих видов:

  • полное освобождение от уплаты сбора;
  • понижение ставки налога;
  • увеличение необлагаемой доли участка;
  • стоимость участка, не облагаемая налогом.

Например, Решением муниципалитета города Ярославля № 146 от 07.11.2005 установлено, что собственники участков, на которых расположены завершенные строительством индивидуальные жилые дома, права на которые зарегистрированы в Росреестре, имеют льготу в размере 70% от начисленного ЗН.

Как оформить льготу

Чтобы воспользоваться правом на вычет гражданину необходимо направить в ФНС уведомление, в котором указывается кадастровый номер участка, в отношении которого будет применяться льгота.

Уведомление необходимо направить в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

К уведомлению необходимо приложить копию документа, подтверждающего право на получение льготы. Это может быть пенсионное удостоверение, справка из УСЗН для многодетной семьи, справка ВТЭК, удостоверение ветерана и другое.

Пенсионерка Соловьева Н.М. владеет двумя земельными участками. Площадь первого участка 750 кв. м., а кадастровая оценка – 750 тыс рублей. Площадь второго участка 860 кв. м., кадастровая стоимость – 1,2 млн рублей. Чтобы определить, в отношении какого объекта Соловьевой Н.М. выгоднее применять льготу, нужно рассчитать стоимость 1 кв. м. для каждого участка.

Стоимость кв. метра первого участка 1000 рублей, а второго – 1396. Соловьевой выгоднее применить льготу ко второй земельной территории. ЗН для пенсионерки при ставке 0,3% составит:

(750000 × 0,3%) + ((860 – 600) × 1396) × 0,3% = 2920,08 руб

Если после применения льготы налогооблагаемая база стала равна нолю или приняла отрицательное значение, то уплачивать ЗН налогоплательщику не нужно.

Сроки уплаты

Физ. лицам необходимо заплатить ЗН до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. То есть, за 2018 год налог нужно уплатить до 1 декабря 2019 года.

Для организаций срок уплаты устанавливается нормативно-правовым актом органа местного самоуправления. Декларацию по ЗН необходимо направить до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

ЗН относится к местным сборам. Поэтому при расчете или получении права на льготу необходимо в первую очередь руководствоваться нормативно-правовыми актами муниципальных органов власти. Для отдельных категорий граждан и организаций льготы по уплате ЗН закреплены на федеральном уровне. Для получения права на уменьшение налогооблагаемой базы необходимо подать уведомление в налоговый орган. К уведомлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Льготы по земельному налогу для физических лиц в 2021

Категория льготников, которая полностью освобождена от налогообложения, определена ст. 395 НК РФ. Остальные собственники земельных участков, за исключением тех, кто имеет право на вычет сообразно ст. 391 НК РФ, оплатить налог обязаны. В данной статье рассмотрим льготы по земельному налогу, кто имеет право на льготу и какие документы нужны для ее получения.

Исчерпывающую информацию по части применяемого льготирования в конкретном регионе следует запрашивать у налоговиков. Как правило, на местном уровне устанавливаются льготы, позволяющие снизить базу налога. К примеру, пенсионерам Московской области предоставляется скидка 50% при уплате налога, а в Санкт-Петербурге военные пенсионеры, имеющие во владении участок до 25 га, налог не платят. В Москве многодетные семьи освобождаются от земельного налога с 1 тыс. руб. Читайте также статью: → “Земельный налог в 2021: база, ставка, налогоплательщики”

Категории льготников, для которых сообразно закону действуют послабления

Итак, льготирование по части земельного налога регламентируется Налоговым кодексом (ст. 391, 395) и местным законодательством. Категории лиц, которые подпадают под льготирование, немногочисленны.

Минюста (уголовно-исполнительной системы),

народных художественных промыслов,

общественные организации инвалидов, где не меньше 80% – инвалиды,

управляющие компании сообразно ФЗ «Об инновационном центре Сколково»,

резиденты особой экономической зоны,

На земельные участки, задействованные в предпринимательской деятельности, льготирование не распространяется. ИП должен уплатить налог за землю, которая находится в его владении, даже если она простаивает. Это же правило действительно практически для всех остальных собственников земель.

Так, если ветеранам боевых действий предусмотрено льготирование в виде вычета в любом случае, то в отношении пенсионеров, ветеранов труда, многодетных семей льготирование применяется лишь на основании действующих местных нормативных актов, т. к. к льготникам их не причисляют.

Льготы по земельному налогу: как получить льготу?

Автоматически льготирование не оптимизируется. Для подтверждения прав на льготу следует обратиться к налоговикам с заявлением и приложить к своему обращению конкретные документы. Передать комплект готовых документов можно одним из традиционных способов:

  • посредством почтового отправления (заказным письмом);
  • при личном посещении налоговых органов;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Для отправки комплекта посредством почтового отделения, делаются копии, заверять их у нотариуса необязательно. О принятии решения заявителя извещают, после чего со времени наступления права на льготу производится перерасчет.

Какие документы необходимы физлицу, юрлицу для получения льгот

Лицам, подпадающим под льготирование, по обращении в налоговую следует подготовить стандартный комплект документов. Кроме этого, отдельным категориям граждан требуется представлять дополнительные документы (далее в тексте — ДД).

свидетельство о праве собственности на землю заявителя (государственный акт на землю),

В зависимости от наличествующих дополнительных региональных льгот, их видов, категории льготника список подаваемых документов может разниться. Поэтому весь перечень требуемых документов желательно заранее выяснять у налоговиков.

Основаниями для предоставления льготы ИП и юрлицам являются свидетельство ИП, устав, справка о бюджетном финансировании, правоустанавливающие и иные подтверждающие право на льготирование документы. Читайте также статью: → “Земельный налог для ИП в 2021: освобождение, льготы, формула расчета”

Ставки земельного налога и формула калькуляции по земельному налогу

Организации калькулируют сумму земельного налога самостоятельно. Для физлиц сумму платежа к уплате подсчитывают налоговики. Величина земельного налога не зависит от итогов деятельности их собственников, использующих землю в своих целях: для ведения ЛПХ и т. п. Сумма к уплате представляет собой константный ежегодный платеж.

При калькуляции используются налоговые ставки (НС), кадастровая цена (КЦ) участка земли, а также коэффициент владения (КВ). Числовой множитель (КВ) применяется, если участок использовался неполный год. При подсчетах учитывается также наличие льгот. Размер максимальной ставки привязан к его назначению, т. е. виду территории:

  • 0,3% (целевое назначение участка землисадоводство, огородничество, для сельскохозяйственной деятельности, обеспечения обороны, безопасности, жилищный фонд);
  • 1,5% (для других видов земель).
Читайте также  Статья 34650 (НК РФ) Налогового кодекса РФ

Указанные процентные ставки являются предельными значениями, фиксированные федеральным законом, посему муниципальные власти не вправе их превышать. Калькуляция земельного налога производится по стандартной формуле: НС * КЦ * КВ.

Региональные льготы по земельному налогу

Актуальные данные о льготировании по части земельного налога, которое применяется на муниципальном уровне, можно найти на официальном сайте ФНС. С этой целью используется электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготировании по имущественным налогам».

одинокие пенсионеры и супруги (60 и 65 лет соответственно), живущие в частном секторе с доходом ниже прожиточного минимума,

ветераны и инвалиды ВОВ, труженики тыла;

Шапкинское СП, Тосненский район:

освобождены чернобыльцы, малоимущие граждане, состоящие на учете в управлении соцзащиты, одинокие пенсионеры;

снижена база налога для почетных жителей города на 70%, зарегистрированных ветеранов труда пенсионного возраста — на 50%, для семей с 3 и более детьми до 18 лет со среднедушевым доходом меньше прожиточного минимума — на 50% и др.;

Городское поселение Правдинский Пушкинского района:

освобождены многодетные семьи за полученные от государства участки безвозмездно;

освобождены многодетные семьи,

Совершенно очевидно, в каждом регионе применяются свои льготы, которые устанавливаются на основании решений местных Советов депутатов, Земских собраний.

Причины отказа по льготированию земельного налога

Для того чтобы заявление с документами налоговики пропустили для последующего рассмотрения и приняли решение в пользу заявителя, нужно соблюсти как минимум следующие условия:

  • заявитель должен подпадать под категорию льготников сообразно действующим местным законам и Налоговому кодексу;
  • текст заявления должен содержать полную информацию, конкретную и корректную, без ошибок, исправлений;
  • подавать налоговикам следует все требуемые документы.

При поступлении комплект документов вместе с заявлением будет проверяться налоговиками на предмет их доподлинности и правильности. Если проверяющий выявит хотя бы одно несоответствие, заявителю возвращают все обратно с указанием ошибок. По этой причине процесс принятия документов и их рассмотрение может затянуться. Читайте также статью: → “Рассчитать земельный налог в 2021: для физических, юридических лиц, по кадастровой стоимости”

Отказ во льготировании по итогам рассмотрения обращения чаще принимается по причине того, что заявитель не является льготником по закону. В остальных случаях решение обычно принимается в пользу обратившегося.

Пример: калькуляция земельного налога с учетом региональной льготы для физлица

Гражданин РФ (физлицо, пенсионер) Н. В. Ромашов владеет участком земли, который расположен в Московской области. Назначение участка — ИЖС, кадастровая цена — 1 000 000 руб., ставка — 0,25%. Местными властями предусмотрена для пенсионеров льгота при уплате земельного налога в 50%. Калькуляция платежа за год с учетом льготирования выглядит так: 1 000 000 * 0,25% * 50% = 1 250 руб.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Где можно узнать пенсионерам о льготировании на своей территории?

Ответ: Следует обращаться в администрацию района, о котором идет речь, либо к налоговикам по месту расположения участка земли. Эти структуры располагают исчерпывающей информацией по части льготирования, которое применяется на основании наличествующих нормативных актов муниципальных органов.

Вопрос №2. Применяется ли льготирование по земельному налогу, если участок сдан в аренду?

Нет, льготирование в подобных случаях законом не предусмотрено. Арендаторы налог не платят.

Вопрос №3. Освобождаются ли от платежей по земельному налогу ветераны ВОВ, проработавшие в тылу во время ВОВ, и ветераны труда?

Ответ: Нет, это возможно только в рамках действующих нормативных актов конкретных регионов, посему по этому вопросу обращаться следует к администрации своего региона.

Вопрос №4. Применяется ли льготирование по части земельного налога к КФХ?

Те граждане, которые создали КФХ впервые, на протяжении 5 лет с момента предоставления им земли вправе не платить земельный налог

Налог на земельный участок

Кто и когда должен платить налог на землю? В каких случаях можно снизить сумму земельного налога, а в каких — и вовсе избавиться от этой обязанности?

Кто является плательщиком земельного налога?

Обязанность уплаты земельного налога возлагается на владельцев земельных участков. Земля должна принадлежать налогоплательщику на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или бессрочного пользования.

Если участок находится в аренде или в безвозмездном пользовании, то налог за него платить не нужно.

Какие участки не являются объектами налогообложения?

Налогом не облагаются земельные участки, которые:

  • Входят в состав общего имущества многоквартирного дома;
  • Изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ;
  • Заняты историко-культурными заповедниками, особо ценными объектами культурного и археологического наследия или водными объектами, находящимися в государственной собственности;
  • Входят в состав земель лесного фонда.

По какой ставке исчисляется налог на земельный участок?

Земельный налог является местным налогом, поэтому размер его ставки утверждается органами власти муниципальных образований. При этом по закону данная величина не может превышать:

Налоговая ставка для земельных участков

0,3% от кадастровой стоимости земельных участков, которые используются в целях индивидуального жилищного строительства, садоводства и огородничества или имеют сельскохозяйственное назначение;

1,5% от кадастровой стоимости прочих земель, которые преимущественно используются в предпринимательской деятельности.

В некоторых регионах для разных категорий земель и участков с разными разрешенными видами использования действуют дифференцированные ставки земельного налога.

Как рассчитать земельный налог?

Сумма земельного налога, подлежащая уплате, рассчитывается по следующей формуле:

Формула расчета размера земельного налога

ЗН = Кст x Ст x Д x Кв, где

Кст — кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на сайте Росреестра);

Ст — ставка земельного налога, действующая в конкретном регионе;

Д — размер доли в праве на земельный участок;

Кв — коэффициент владения земельным участком (определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в отчетном периоде).

Для расчёта суммы налога можно воспользоваться налоговым калькулятором, размещенным на сайте ФНС.

В какой срок надо уплатить налог на землю?

Срок уплаты земельного налога

Физические лица должны заплатить земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть, налог на землю за 2020 год нужно уплатить до 1 декабря 2021 года.

При этом органы ФНС не позднее, чем за 30 дней до наступления указанного срока должны направить владельцам земельных участков налоговые уведомления. В уведомлении должна быть указана сумма к оплате, объект налогообложения, налоговая база (кадастровая стоимость) и срок уплаты.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

По закону данная льгота предоставляется лишь тем категориям граждан, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общинам таких народов. Освобождение от уплаты земельного налога действует в отношении тех участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни указанных категорий граждан.

Какие бывают льготы по земельному налогу?

Поскольку данный вид налогов относится к местным, то и льготы на него устанавливаются местными властями. С информацией о порядке налогообложения земельных участков в конкретном регионе можно ознакомиться на сайте ФНС.

Помимо этого, для отдельных категорий граждан (например, пенсионеров) также предусмотрены федеральные льготы по земельному налогу, которые предполагают уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земли. К примеру, если налогоплательщик владеет участком площадью 800 кв. м, то после применения льготы налог будет исчисляться с кадастровой стоимости 200 кв.м.

Размер федеральной льготы по земельному налогу

Кто имеет право на льготное налогообложение в отношении земельных участков?

Право на получение налогового вычета имеют следующие категории граждан:

  • Герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства;
  • Пенсионеры (при достижении возраста 55 и 60 лет для женщин и мужчин соответственно);
  • Лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей;
  • Ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  • Ликвидаторы техногенных аварий, в том числе аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;

Как оформить льготу по земельному налогу?

Для уменьшения налоговой базы необходимо:

Процедура оформления льготы

Убедиться, что у вас есть право на получение данной льготы;

Направить в ФНС заявление о предоставлении льготы по земельному налогу. Это можно сделать по почте, через Личный кабинет налогоплательщика, через МФЦ или путем личного обращения в налоговую инспекцию;

В течение 30 дней получить письменный ответ налогового органа.

В процессе рассмотрения налоговый орган вправе запросить дополнительные сведения, подтверждающие право на получение льготы. В этом случае указанный срок может быть продлен, но не более чем на 30 дней.

Заявить о своем праве на льготу необходимо не позднее 1 мая. Если этого не сделать, земельный налог за предыдущий налоговый период будет исчислен без применения вычета.

Как работает вычет, если налогоплательщик является владельцем нескольких участков?

Воспользоваться данной льготой можно в отношении только одного участка. При наличии в собственности нескольких объектов, следует направить в ФНС уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого будет предоставляться вычет. Это необходимо сделать не позднее 31 декабря того года, начиная с которого у владельца возникло право на данную льготу.

Если налогоплательщик не представит данное уведомление, льгота будет применена в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector