Порядок выставления инкассовых поручений

Порядок выставления инкассовых поручений

Инкассовое поручение

Термин инкассовое поручение на слуху у многих специалистов бухгалтерских отделов. Однако, что это такое и как им пользоваться знают далеко не все.

Для чего необходимо инкассовое поручение

Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).

Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких платежных поручений и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

В каких случаях востребован данный документ

Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.

Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.

Что нужно сделать, чтобы «схема» заработала

Если предприятия заинтересованы в том, чтобы платежи между ними происходили без их прямого участия, им нужно

  1. заключить между собой договор, в который требуется внести пункт о расчетах через инкассовое поручение;
  2. предоставить данный договор в обслуживающую кредитную организацию.

После того, как договор будет заключен и сделка проведена, банк поставщика (продавца) пересылает поручение инкассо банку потребителя (покупателя). Затем банк уведомляет покупателя о получении документа на оплату и в случае его подтверждения происходит перечисление, далее банк получателя аналогичным образом информирует своего клиента о зачислении денежных средств на счет.

Кому интересна инкассовая форма расчетов

В первую очередь инкассо выгодна покупателю. Связано это с тем, что за ним всегда остается право перечисления платежа или отказа от него (это определяет невысокую надежность данных операций). Однако продавец может подстраховаться, если предварительно запасется определенными документами, при отсутствии которых покупатель не сможет завладеть товаром на законных основаниях.

Это важно помнить, учитывая то, что данная банковская операция производится вкупе с акцептом такого расчета, что подразумевает немедленную отгрузку продукции в рамках действующего договора, вне зависимости, поступили или не поступили за нее средства от покупателя. Покупатель же оплачивает цену товаров при получении полного пакета расчетных документов, который предварительно должен быть проверен продавцом на предмет соответствия ее стоимости, качества и количества условиями, прописанным в договоре.

У процедуры оплаты путем инкассовых поручений есть один существенный минус: документы через банки идут довольно долго, поэтому оплата может произойти не так быстро, как того бы хотелось. Наряду с этим есть и преимущество: в банках эта услуга стоит достаточно дешево.

Правила оформления и составление инкассового поручения

Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится

  • информация о сторонах договора (наименование предприятий),
  • сведения о банках, между которыми происходит непосредственная передача денежных средств,
  • номера расчетных счетов организаций,
  • сумма перечисления,
  • номер и дата составления документа.

Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.

Что такое инкассовое поручение

О том, как вести расчеты инкассовыми поручениями в 2020 году, говорит Гражданский кодекс РФ. Согласно статье 862 ГК РФ , а также Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, безналичные расчеты между экономическими субъектами и простыми гражданами могут осуществляться с использованием таких платежных форм, как платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, а также расчеты по аккредитивам и чекам.

Каждый из способов безналичных взаиморасчетов между субъектами имеет ряд отличий. Расчеты по инкассо предусматривают бесспорный или даже принудительный способ изъятия денег со счета плательщика. Такой вид взаиморасчетов используется, если:

  • этот способ расчета закреплен на законодательном уровне;
  • списание производится в счет погашения задолженностей по исполнительным документам;
  • в условиях договора поставки товара, оказания услуг, выполнения работ обозначен именно такой способ взаиморасчетов.

Его вправе выписать налоговые органы и представители внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС) при обнаружении пеней, недоимок и штрафов по обязательным платежам в бюджет. Судебные приставы наделены аналогичными полномочиями по взысканию денежных средств с расчетных счетов по исполнительным документам. Также изъять деньги по инкассо вправе контрагенты на основании заключенного договора, который предусматривает данный вариант расчетов.

Бланк платежного документа

Инкассовое поручение, бланк формы 0401071, утвержден в Приложении 4 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». По структуре платежный инкассовый документ схож с бланком платежного поручения.

Ключевое отличие инкассовых поручений от платежных требований заключается в том, что платежка — это распоряжение плательщика списать деньги с его счета в пользу получателя. При инкассо деньги плательщика изымаются по распоряжению получателя.

Особенности составления

Несмотря на схожесть с платежкой, заполнение инкассовых документов имеет особенности. Инкассо в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

  1. Ссылка на действующий нормативно-правовой акт, на основании которого производится изъятие денег. Необходимо указать номер и дату самого НПА, номер статьи, пункта или подпункта.
  2. Номер и дату заключенного договора, соглашения или контракта, номер пункта, в котором обозначена возможность проведения этого вида взаиморасчетов между контрагентами.
  3. Реквизиты исполнительного документа и наименование организации, которая выдала исполнительный лист. Также необходимо указать номер и дату дела судопроизводства.

Обратите внимание, если требования к реквизитам или наличию подтверждающей документации не исполнены, то принимающий банк должен в срочном порядке оповестить заявителя о выявлении нарушений. При отсутствии действий со стороны заявителя по устранению выявленных нарушений банк откажет в исполнении платежа.

Инкассовое поручение налогового органа не может быть принято к исполнению банком до окончания срока добровольного погашения выявленной задолженности. К тому же ФНС обязана выставить платежные требования к изъятию по каждому КБК в отдельности, объединение не допускается. Если за организацией числятся пеня и штраф по налогу, то ФНС обязаны выставить два инкассовых поручения: один — по пени, второй — по штрафу, так как для каждого налогового платежа предусмотрен свой индивидуальный код бюджетной классификации (КБК).

Как заполнить

Если договор или контракт предусматривает инкассовый способ расчетов, то контрагент вправе выставить платежный документ по форме 0401071. Документация может быть предоставлена в банк и на бумажных носителях, и в электронном виде.

Чтобы подтвердить право получателя на изъятие денежных средств с расчетного счета плательщика, необходимо предоставить в банк подтверждающую документацию. К ней относят основной договор, акты приемки, товарные накладные, счета-фактуры и прочие бумаги, подтверждающие возникновение обязательств по договору.

Статья 875 ГК РФ. Исполнение инкассового поручения

1. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

2. Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

3. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

4. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

5. Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Комментарии к ст. 875 ГК РФ

1. Банк, получивший от банка-эмитента инкассовое поручение вместе с необходимыми документами, обязан совершить для его исполнения следующие действия.

При акцептной форме расчетов:

а) произвести формальную проверку поступивших документов с точки зрения их соответствия законодательству, банковским правилам и обычаям;

б) предъявить поступившие документы плательщику для акцепта;

в) в случае акцепта плательщиком поступившего требования и наличия денег на счете произвести списание средств и обеспечить их перевод в банк получателя платежа для зачисления на его счет.

При бесспорном (безакцептном) списании средств:

а) произвести формальную проверку поступивших документов с точки зрения их соответствия законодательству, банковским правилам и обычаям;

б) при наличии денег на счете плательщика списать требуемую сумму и обеспечить ее перевод в банк получателя платежа для зачисления на его счет

2. При проверке инкассового поручения и приложений к нему определяется правильность их оформления, заполнения реквизитов, ссылок на нормативные акты и т.п. При этом документы, прилагаемые к инкассовому поручению, должны соответствовать ему по внешним признакам. Например, в практике были случаи, когда наименование взыскателя в инкассовом поручении не совпадало с наименованием взыскателя в приложенном к нему приказе арбитражного суда. Если банк выявит какие-либо недостатки в представленных ему документах, препятствующие исполнению поручения, он обязан немедленно известить лицо, от которого это поручение было непосредственно получено. Таким лицом может быть либо банк-эмитент, либо сам получатель средств. После этого исполняющий банк вправе приостановить выполнение поручения, не впадая в просрочку. Срок для устранения указанных недостатков в ГК не определен. Вероятно, речь может идти о «разумном» сроке, необходимом для получения уведомления исполняющего банка по почте (или с использованием иных видов связи), а также составления и отсылки ответа. Если инкассовое поручение поступило в исполняющий банк от банка-эмитента, то адресатом его уведомления будет получатель средств. В этом случае уведомление должно быть первоначально отослано банку-эмитенту, а срок для ответа — соответственно увеличен. При неустранении указанных недостатков в разумный срок банк вправе возвратить документы без исполнения.

3. Если расчеты осуществляются с согласия (акцепта) плательщика, то исполняющий банк обязан предъявить ему соответствующий экземпляр расчетного документа вместе с прилагаемыми к нему документами, если таковые имеются. Документы предъявляются плательщику для акцепта в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банка, необходимых для оформления инкассовой операции. Если расчеты осуществляются с помощью платежных требований и платежных требований-поручений, то в соответствии с письмом ЦБ РФ от 30.06.94 N 98 «О выполнении Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплении платежной дисциплины в народном хозяйстве» другой соответствующий экземпляр этих расчетных документов помещается в картотеку к внебалансовому счету N 9927 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (картотека N 1). Платежные требования оплачиваются в порядке предварительного отрицательного акцепта, а платежные требования — поручения — в порядке предварительного положительного акцепта. Срок акцепта — 3 рабочих дня, не считая даты поступления в банк расчетных документов.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре, с обязательной ссылкой на его пункт и указанием мотива отказа. Отказ от акцепта составляется по установленной форме. При неполучении в трехдневный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и подлежат оплате.

При расчетах платежными требованиями — поручениями согласие плательщика оформляется подписями лиц, уполномоченных распоряжаться расчетным (текущим) счетом, и оттиском печати на соответствующих экземплярах.

При отсутствии средств на счете плательщика акцептованные им расчетные документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека N 2).

Для предъявления к платежу векселей, переданных банку на инкассо, законодательством установлены иные правила. В соответствии с частью III раздела 2 рекомендаций по использованию векселей в хозяйственном обороте, сообщенных письмом ЦБ РФ от 09.09.91 N 14-3/30 «О банковских операциях с векселями», для инкассирования передается вексель, снабженный препоручительной подписью на имя банка. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его по месту платежа, о чем известить плательщика повесткой.

4. Долговые документы исполняющий банк предъявляет плательщику в срок, установленный ими для исполнения соответствующего денежного обязательства. Поэтому совершенно необходимо, чтобы они поступили в исполняющий банк заблаговременно. В противном случае последний не может нести ответственность за несвоевременное предъявление долговых документов обязанному лицу.

Если документы подлежат оплате по предъявлению, исполняющий банк должен представить их к платежу немедленно по получении. Если же документы подлежат оплате в иной срок, он должен представить их к акцепту немедленно, а к платежу — в день наступления срока исполнения соответствующего денежного обязательства, обозначенного в самом документе.

Срок для предъявления к акцепту или платежу простого или переводного векселя исчисляется по правилам, установленным ст. ст. 21 — 23, 34 — 37, 72 — 74 Положения о переводном и простом векселе, утвержденного Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., и субсидиарно — ст. ст. 190 — 194 ГК в части, не противоречащей Положению. При исчислении срока по другим денежным обязательствам следует руководствоваться ст. ст. 190 — 194 ГК.

5. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Возможность осуществления частичных платежей при расчетах платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями, платежными поручениями предусмотрена банковскими правилами (п. 310 Указания по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР (часть III) // Письмо Госбанка СССР от 18 ноября 1987 г. N 1027).

Право обязанного лица производить частичные выплаты по векселю предусмотрено ст. 39 Положения о переводном и простом векселе.

В соответствии с п. 4.9 Положения о расчетах чек с грифом «Россия» должен быть оплачен только в полной сумме.

6. Средства, списанные им со счета плательщика (инкассированные суммы), исполняющий банк обязан немедленно перечислить в распоряжение банка-эмитента. Это означает, что исполняющий банк должен либо зачислить эти средства на корреспондентский счет банка-эмитента (при наличии прямых корреспондентских отношений), либо дать поручение ЦБ РФ о переводе платежа на корреспондентский счет банка-эмитента в РКЦ для зачисления его на счет получателя. В этом случае ЦБ РФ привлекается к выполнению операции по переводу денежных средств на основании ст. 313 ГК.

Требование ГК о «немедленном» совершении исполняющим банком указанных выше действий означает, что он должен осуществить их без промедления в сроки, определяемые банковскими правилами и банковскими обычаями для расчетных операций (см. коммент. к ст. 849).

Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных им сумм причитающееся ему вознаграждение, возмещение издержек и расходов, если иной порядок осуществления указанных выплат не установлен договором или банковскими правилами. При наличии прямых корреспондентских отношений между банком-эмитентом и исполняющим банком они вправе по-иному решить вопрос о совершении рассматриваемых платежей. Например, они могут списываться исполняющим банком с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, в безакцептном порядке.

Что такое инкассовое поручение?

Взаиморасчеты контрагентов по инкассо — это один из самых безопасных способов расчета, так как посредником является банк. По требованию одного клиента банк, который в этом случае является эмитентом, на основании расчетных документов принимает деньги плательщика. При этом для расчетов по инкассо банк-эмитент может привлечь также банк-исполнителя.

Расчеты могут осуществляться на основании платежных требований и инкассовых поручений. В первом случае деньги от плательщика можно получить по его распоряжению (акцепту) или списать с расчетного счета без уведомления, то есть в безакцептном порядке.

Во втором случае банк может получить деньги без особых распоряжений. Платежные требования и инкассовые поручения к счету плательщика предъявляет получатель средств (взыскатель) через свой банк.

То есть в таких расчетах принимают участие взыскатель, плательщик, банк-эмитент и, вероятно, банк-исполнитель. На первый взгляд непонятно, к чему такие сложности. Однако далее в статье мы более подробно рассмотрим схему инкассовых взаиморасчетов и виды платежей. Тогда станет понятна необходимость такой длинной цепочки участников.

Схема расчета через инкассо

Схема взаиморасчетов довольно проста, если не требуется акцепт от плательщика. Акцепт — это письменное согласие контрагента на то, что с его счета спишут сумму средств, отраженную в платежных документах. Плательщик может дать согласие на полное списание задолженности. В этом случае акцепт считается полным. Если плательщик одобряет списание только части суммы, то акцепт называется частичным.

Виды акцепта и условия отказа от оплаты, как правило, прописываются при заключении договора. Так, оба участника сделки в курсе, в каком случае контрагент может отказаться от оплаты или оплатить сумму частично. Обычно, в зависимости от вида акцепта, после выставления платежного требования списание со счета плательщика банк должен произвести в течении трех или пяти дней.

Если все вышеперечисленное вам показалось сложным, то схема документооборота поможет вам разобраться. Для расчетов с помощью инкассо акцептованными платежными требованиями участники взаиморасчетов проходят следующие этапы:

  1. Контрагенты заключают договор, где детально прописаны условия сотрудничества, а также указана форма взаиморасчетов.
  2. Продавец отгружает товар, передает все необходимые документы плательщику.
  3. Продавец составляет платежное требование об оплате по поручению.
  4. Продавец направляет платежное требование в банк, чтобы получить у покупателя акцепт.
  5. Получатель товара дает согласие банку на списание с его счета денежных средств.
  6. Банк производит взыскание суммы задолженности со счета плательщика в уплату акцептованного платежного поручения.
  7. Банк переводит сумму взысканной у покупателя задолженности продавцу.
  8. Продавец получает выписку из расчетного счета о зачислении платежа и закрывает сделку.

Банк начинает обрабатывать инкассовое поручение, когда получает просьбу об этом от продавца товара. После этого банк направляет должнику платежное требование вместе с счетом на оплату. Такая форма взаиморасчетов предполагает сначала отгрузку товара, независимо от списания денежных средств со счета дебитора.

Если поэтапно рассмотреть расчеты по инкассо, то все становится понятно, ничего сложного в них нет. Очевидно, что и продавец, и покупатель максимально безопасно передают и получают деньги через посредника. Все процессы подкреплены необходимой документацией, а именно договором, инкассовым поручением и акцептом, которые находятся на руках у банка.

Для чего используют инкассовые поручения

Если взаиморасчеты решено производить на основании не платежного требования, а инкассового поручения, то списание с расчетного счета плательщика производится банком в бесспорном порядке. Согласно Положению Центрального банка России № 384-П, одним из платежных документов может выступать инкассовое поручение.

Главное отличие этих двух документов в том, что в случае поручения инициатором перечисления задолженности в банк выступает продавец, а не должник, а само снятие денег со счета происходит без согласия плательщика. А для того чтобы произвести взаиморасчеты на основании платежного поручения, необходимо согласие должника.

Важно понимать, в каком случае использование этого платежного документа является обоснованным:

  • если такой порядок установлен российским законодательством. Например, для получения задолженности органами, которые выполняют контрольные функции;
  • если взыскание задолженности производится по исполнительному делопроизводству;
  • если это предусмотрели контрагенты при заключении договора.

Таким образом, инкассовые поручения могут использовать участники хозяйственных отношений, налоговые инспекции и судебные приставы. Этот платежный документ оформляется согласно форме 0401071.

Если документ оформляет налоговая, то ссылаться необходимо на нормативно-правовой акт с указанием номера, даты и статьи. А платежное поручение необходимо для исполнительного делопроизводства. В этом случае нужна ссылка на исполнительный лист с указанием его номера, даты выдачи, названия организации и номера дела в судопроизводстве.

К поручению обязательно прилагается подлинник или дубликат исполнительного листа. Если требования по содержанию инкассового поручения не будут соблюдены, то банк имеет все основания не производить бесспорное списание денежных средств со счета должника.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Читайте также  Потребительские свойства продовольственных товаров

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector