Передача сырья в переработку в 1С Бухгалтерия 83 (30)

Передача сырья в переработку в 1С Бухгалтерия 83 (30)

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразить учет давальческого сырья?

Переработка давальческого сырья (позиция заказчика)

Давальческое сырье – это материалы, принятые организацией от заказчика для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возвращения переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции (п. 156 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н, далее – Методические указания).

Договор на переработку сырья является разновидностью договора подряда (п. 1 ст. 703 ГК РФ). Подрядчик (переработчик) выполняет работы по изготовлению продукции из сырья заказчика и получает вознаграждение за их выполнение (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Заказчик отражает не реализацию сырья (поскольку не передает на него право собственности), а его списание в производство, затем показывает в учете затраты на оплату работ подрядчика и из этих слагаемых формирует себестоимость произведенной продукции. При этом сама продукция и все иные результаты переработки (например, отходы) также являются собственностью заказчика (ст. 220 ГК РФ). Поэтому с баланса организации-заказчика стоимость материалов не списывается, а учитывается на счете 10 (субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону»), см. п. 157 Методических указаний.

Налоговый учет

Расходы на материалы, переданные давальцу для изготовления продукции, учитываются в порядке п. 2 ст. 318 НК РФ по мере реализации этой продукции. Стоимость переработки учитывается по мере реализации продукции (если данные затраты относятся к прямым расходам) либо единовременно, если они являются косвенными расходами. Налогоплательщик может самостоятельно определить, к какому виду расходов относятся данные затраты и закрепить это в учетной политике.

Со стоимости материалов, приобретенных для переработки, вычет НДС производится в общем порядке (п. 2 ст. 171 НК РФ). При передаче материалов переработчику заказчик НДС не начисляет, поскольку перехода права собственности (следовательно, реализации) не происходит (ст. 38, ст. 146 НК РФ). Со стоимости работ по переработке заказчик может принять НДС к вычету также в порядке п. 2 ст. 171 НК РФ.

Документальное оформление

Передача материалов в переработку подрядчику может быть оформлена накладной по форме № М-15. В документах должно быть указание, что материалы переданы в переработку на давальческих условиях.

После переработки сырья заказчик получает от подрядчика следующие документы:

  • накладную на передачу готовой продукции по форме № МХ-18 и (или) отчет о произведенной продукции;
  • отчет о переработанном сырье;
  • накладную на возврат неиспользованных материалов;
  • акт приемки-передачи работ на стоимость работ по переработке;
  • счет-фактуру на стоимость работ по переработке.

Переработка давальческого сырья (позиция переработчика)

Давальческое сырье – это материалы, принятые организацией от заказчика для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возвращения переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции (п. 156 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н, далее – Методические указания).

Договор на переработку сырья является разновидностью договора подряда (п. 1 ст. 703 ГК РФ). Подрядчик (переработчик) выполняет работы по изготовлению продукции из сырья заказчика и получает вознаграждение за их выполнение (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Переработчик отражает материалы заказчика за балансом на счете 003 «Материалы, принятые в переработку». Расходы по переработке продукции заказчика включаются в себестоимость продаж при признании выручки от выполненных работ, в стоимости которых они учтены (п. 9, абз. 2 п. 19 ПБУ 10/99). Выручка при выполнении работ признается доходом по обычным видам деятельности на дату выполнения работ заказчику, что, как правило, оформляется подписанием с заказчиком акта об оказании услуг (п. 5, 12 ПБУ 9/99).

Налоговый учет

В целях исчисления налога на прибыль выручка от реализации выполненных работ по переработке сырья заказчика (без НДС) признается доходом (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). Датой получения дохода считается дата реализации выполненных работ по переработке продукции заказчика (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации на сумму расходов, связанных с реализацией работ по переработке сырья заказчика, которая формируется с учетом положений (ст. 318 НК РФ).

Согласно п. 5. ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации выполненных работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога.

Документальное оформление

Передача материалов в переработку подрядчику может быть оформлена накладной по форме № М-15. В документах должно содержаться указание, что материалы переданы в переработку на давальческих условиях.

После переработки подрядчик обязан передать результат заказчику (п. 1 ст. 703 ГК РФ). Одновременно ему передаются остатки неиспользованных материалов (п. 1 ст. 713 ГК РФ) и следующие документы:

Как отразить услуги по переработке давальческого сырья без непосредственного выпуска продукции в в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рассмотрим пример:
ООО «Вернисаж» получила заказ на услуги по переработке давальческого сырья на сумму 100 000 рублей в том числе НДС Заказчик ООО «Хозтовары» передает давальческое сырье, в количестве 100 единиц, по учетной стоимости 150 тыс.руб. ООО «Вернисаж» работы выполнила, заказчику выставлен акт. Рассмотрим подробно.

Шаг 1. Поступление материалов в переработку.
Для оформления данной операции, воспользуемся документом Поступление (акты, накладные), вид операции — материалы в переработку (Покупки/Поступление (акты, накладные)/Создать/Материалы в переработку). Укажем все необходимые реквизиты для заполнения документа: номер, дату документа, контрагента, договор. В табличной части добавим материал для переработки, его количество, учетную цену и счет учета, в нашем случае забалансовый счет 003.01 Материалы на складе.
При проведении, документ оприходует давальческое сырье на забалансовый счет (рис.1).

Рисунок 1.

Шаг 2. Передача материалов в производство .
Для этой операции воспользуемся документом Требование-накладная (Производство/Выпуск продукции/Требование-накладная). На закладке «Материалы заказчика» укажем заказчика, в табличной части добавим давальческое сырье, его количество. Укажем счет учета 003.01 «Материалы на складе» и счет передачи 003.02 «Материалы, переданные в производство».
В результате проведения, документ передаст давальческие материалы со счета 003.01 на счет 003.02, со склада в производство (рис.2).

Рисунок 2.

Шаг 3. Списание израсходованного давальческого сырья.
Для списания давальческого сырья, необходимо создать документ Реализация услуг по переработке (Производство/Переработка/Реализация услуг по переработке). Также документ можно создать на основании Требовании-накладной. К сожалению, в документе на закладке Продукция (услуги по переработке) нельзя указать номенклатуру с видом — услуга, хотя в названии имеется «Услуги по переработке», но выбрать их нельзя, поэтому оставляем закладку пустым. В табличной части, на закладке «Материалы заказчика», указываем давальческое сырье заказчика, его количество и счет учета. В нашем случае, счет учета 003.02. (рис.3).

Рисунок 3.

При проведении, документ сформирует проводку по кредиту счета 003.02, то есть спишет давальческое сырье (рис.4).

Рисунок 4.

Шаг 4. Отражение услуги по переработке давальческого сырья.
В предыдущем документе, мы не смогли воспользоваться закладкой «Продукция (услуги по переработке), поэтому нам придется воспользоваться дополнительным документом «Реализация (акты, накладные)», с видом операции «Услуги» (Продажи/Реализация (акты, накладные)/Реализация услуги). Выберем контрагента, нашего заказчика и договор с ним. В табличной части, укажем номенклатуру — нашу услугу, ее стоимость. Счет доходов, расходов, НДС и их аналитика в настроенной программе заполняется автоматически (рис.5).

В результате проведения, документ сформирует проводку по начислению выручки по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» в корреспонденции со счетом 90.03 «Налог на добавленную стоимость». Также сделает проводку по начислению НДС и сделает запись в регистр накопления «НДС продажи».

Рисунок 5.

Услуга оказана, выручка начислена.

Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!

Операции с давальческим сырьем в бухгалтерском учете

С давальческим сырьем проводятся различные операции. Это может быть:

  • переработка нефти с целью получения горюче-смазочных материалов;
  • переработка сельскохозяйственной продукции с целью получения консервации, круп, муки, масла и т. д.;
  • переработка полиэтилена в гранулах с целью получения ПВХ-продукции;
  • строительство объектов или ремонт техники;
  • прочее.

Основной целью для давальца (заказчика) является получение готовой продукции (полуфабрикатов) с заданными характеристиками из переданного переработчику (исполнителю) сырья/материалов.

Правила отражения операций с ДС у заказчика и подрядчика

Основной особенностью учета для таких операций является то, что это самое давальческое сырье/материалы не передается в собственность (на баланс) исполнителю — следовательно, учитывается им на забалансовом счете 003. А значит, и сам заказчик не списывает с баланса ДС, а переносит его на особый субсчет 7 аналитического учета, открываемый к счету 10 (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Соответственно, и право собственности на готовую продукцию, произведенную исполнителем из ДС, также остается за заказчиком переработки (п. 1 ст. 220 и п. 2 ст. 703 ГК РФ). Это обусловливает:

  • У заказчика то, что факт передачи ДС в переработку в налоговом учете (при ОСН и УСН) не показывается. Стоимость услуг по переработке включается впоследствии в материальные затраты, причем на ОСН — на момент подписания переработчиком отчета, а на УСН — после оплаты услуг исполнителя. Стоимость переданного на переработку ДС списывается заказчиком в таком размере, который указал переработчик в своем отчете о расходовании сырья (п. 1 ст. 713 ГК РФ).
  • У исполнителя то, что он принимает ДС на забалансовый счет 003 по стоимости, указанной в договоре на переработку. Если же в договоре нет указания о цене переданных материалов/сырья, то переработчик может вести учет в условных единицах стоимости.

Особенности учета у исполнителя определяются также тем, что у него:

  • Открытие забалансового счета необходимо для своевременного контроля наличия и движения ДС.
  • Готовая продукция, которая была произведена из ДС, учитывается также на забалансовом счете. Она принимается на хранение и учитывается по условной цене. Учет ведется по количеству и сумме. Необходимо организовать аналитический учет ДС в разрезе заказчиков, по видам ДС и по их местонахождению.
  • Не отражается в налоговом учете факт получения от заказчика ДС, также не учитывается изготовленная для давальца готовая продукция.
  • Стоимость выполненных работ признается как выручка от реализации, при этом датой отражения данного факта в бухучете для налогоплательщиков на ОСН является дата подписания заказчиком отчета, а на УСН — дата поступления от него оплаты.

О том, как ведется бухучет при помощи забалансовых счетов, вы узнаете из нашей статьи.

В случае передачи заказчику полученных в результате переработки ДС полуфабрикатов, которые требуют дальнейшей доработки уже у самого заказчика, их учет осуществляется заказчиком на счете 21 или на отдельном субсчете к счету 10 по той фактической цене, которая определяется путем подсчета всех произведенных затрат (п. 23 ФСБУ 5/2019 «Запасы», до 2021 г. — пп. 5, 7 ПБУ 5/01).

Важно! С 01.01.2021 правила учета МПЗ регулируются новым ФСБУ 5/2019 «Запасы» (утв. приказом Минфина от 15.11.2019 № 180н), ПБУ 5/01 утратило силу. Некоторые учетные правила изменены существенно. Узнать об изменениях в учете МПЗ вам поможет аналитический Обзор от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в материал.

Проводки по бухучету ДС

Отражение в бухучете операций с ДС у заказчика окажется таким:

  • Дт 10.7 Кт 10.1 (10.8) — передача ДС исполнителю;
  • Дт 10.1 Кт 10.7 — получение прошедших обработку материалов;
  • Дт 10.1 Кт 60 —к стоимости материалов добавлена стоимость работ по переработке ДС;
  • Дт 19 Кт 60 — учтен НДС со стоимости работ по переработке;
  • Дт 68 Кт 19 — принят НДС к вычету;
  • Дт 60 Кт 51 — исполнителю перечислен платеж за выполненные работы по переработке ДС;
  • Дт 20 Кт 10.1 — направлены в производство переработанные на стороне материалы;
  • Дт 43 Кт 20 — принята на учет готовая продукция, изготовленная из ДС.

Заказчик в случае оприходования от исполнителя продукции, которая считается полуфабрикатом, может делать и такие проводки:

  • Дт 21 (10.2) Кт 10.7 — списание ДС на изготовление полуфабрикатов;
  • Дт 21 (10.2) Кт 60 — отнесение туда же стоимости услуг по переработке;
  • Дт 19 Кт 60 — учтен НДС по переработке;
  • Дт 20 Кт 21 (10.2) — полуфабрикат отпущен в производство.

Если у вас есть доступ к К+, проверьте правильность учета и документального оформления операций у заказчика с помощью Готового решения. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите к Готовому решению.

Исполнитель в бухучете в отношении операций с ДС будет использовать следующие проводки:

  • Дт 003 — принято ДС от заказчика и передано в переработку;
  • Дт 20 Кт 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) — учтены затраты на переработку ДС;
  • Кт 003 — готовая продукция из ДС отгружена заказчику;
  • Дт 62 Кт 90.1 — отражена выручка от выполнения работ по переработке;
  • Дт 90.3 Кт 68 — начислен НДС со стоимости работ по переработке;
  • Дт 90.2 Кт 20 — списана себестоимость переработки;
  • Дт 51 Кт 62 — поступила оплата от заказчика.

Отображение информации по кредиту счета 10 у исполнителя возможно только в отношении его собственных материалов (например, ГСМ для оборудования, на котором выполняется работа). Стоимость ДС в себестоимость у исполнителя никогда не включается.

Если у вас есть доступ к К+, проверьте правильность учета и документального оформления операций у подрядчика с помощью Готового решения. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите к Готовому решению.

Документальное оформление операций с ДС

При передаче ДС исполнителю заказчик обычно оформляет накладную по форме М-15 и обязательно делает пометку «на давальческих условиях» или «давальческое сырье». Хотя есть возможность применять любые формы первичных документов, т. к. использование унифицированных форм с 2013 года перестало быть обязательным. Но зачастую за образец берется именно форма М-15.

Накладная выписывается в двух оригинальных экземплярах, один из которых передается исполнителю, а второй остается на складе при отпуске ДС.

Данные для выписки накладной берутся из договора, наряда и других сопутствующих документов. Исполнитель при приемке ДС передает заказчику доверенность на получение ТМЦ.

Поступление ДС на склад давальца оформляется первичным документом, который может быть оформлен как приходный ордер формы М-4, в нем также делается пометка «давальческое сырье».

Передача произведенной из ДС продукции от давальца заказчику оформляется актом приема-передачи. По результатам оказания услуг по переработке исполнитель также оформляет отчет.

В отчете описывается факт использования ДС при переработке, отражается наличие излишков и отходов. Оставшиеся после переработки материальные ценности (и/или отходы) должны быть возвращены заказчику, если в договоре на переработку не указано условие расчета за выполненные работы излишками сырья (возвратными отходами). В договоре также прописываются условия передачи возвратных отходов заказчику и порядок утилизации безвозвратных отходов. Здесь следует отметить, что оплата возвратными отходами является товарообменной операцией и влечет за собой не только дополнительное начисление налогов (на прибыль и НДС), но и необходимость оформления товаросопроводительных документов на передачу исполнителю возвратных отходов в собственность.

Формы акта и отчета на законодательном уровне не утверждены. Поэтому бланки этих документов стоит разработать самостоятельно и приложить в качестве дополнений к договору о переработке.

Полученная в результате переработки ДС продукция (полуфабрикаты, которые будут дорабатываться компанией-заказчиком) приходуется заказчиком на свой склад по приходному ордеру, оформленному по форме М-4. Документ составляется в одном экземпляре и остается у материально ответственного лица.

Особенности отражения операций с неиспользованными остатками ДС

При выполнении некоторых видов работ, например, изготовлении из металлопроката конструкций, у исполнителя часто остаются неиспользованные материалы. Поэтому могут возникать и дополнительные проводки по отражению операций с этими остатками у исполнителя и заказчика-давальца.

На забалансовом счете исполнителя после переработки ДС остались материалы. В зависимости от договоренности между контрагентами возможны такие ситуации, отображаемые следующими проводками.

  • Дт 10 Кт 91 — отражены возвратные отходы, которые были безвозмездно переданы исполнителю (в этом и далее случаях — по соглашению с заказчиком-давальцем);
  • Дт 10 Кт 60 (76) — оприходованы остатки ДС, переданные от давальца в счет расчетов за работы (на сумму стоимости передаваемого ДС без НДС);
  • Дт 19 Кт 60 (76) — на сумму НДС по передаваемому ДС;
  • Дт 60 (76) Кт (62) — взаимозачет стоимости ДС (с НДС) в счет оплаты работ, выполненных для давальца.
  • Дт 10.1 Кт 10.7 — оприходованы давальцем возвращенные исполнителем материалы, которые не были им использованы или остались после переработки;
  • Дт 62 (76) Кт 90 — остатки ДС у исполнителя у исполнителя переданы ему в счет оплаты работ (с НДС);
  • Дт 90 Кт 10.7 — на сумму стоимости передаваемых материалов, оставшихся после переработки, без НДС;
  • Дт 90 Кт 68 — начислен НДС по передаваемым остаткам;
  • Дт 60 Кт 62 (76) — взаимозачет стоимости ДС с НДС в счет оплаты услуг по переработке.

Об оформлении договора о зачете взаимных требований читайте в материале «Договор взаимозачета между организациями – образец».

Итоги

В бухучете заказчик и исполнитель услуг по переработке ДС отражают по-разному. Заказчик не списывает материалы/сырье, переданные в переработку, с баланса, а отражает операцию по передаче давальцу на субсчете 10.7. Переработчик учитывает поступившее ДС не в балансе, а на забалансовом счете 003.

Особенностью учета ДС является то, что в налоговом учете операции по движению ДС, связанные с переработкой, не отражаются. Полученное вознаграждение за выполненные по переработке ДС услуги считается выручкой от реализации у исполнителя и расходами, увеличивающими стоимость материалов, передававшихся в обработку, у давальца.

Передача ДС в переработку обычно осуществляется по накладной, оформленной по форме М-15, с отметкой о том, что сырье является давальческим.

Оприходование ДС на складе у исполнителя, а также продукции переработки на складе заказчика производится с оформлением приходных ордеров по форме М-4. На всей первичной документации, формирующейся у исполнителя, делается отметка о том, что это давальческое сырье.

Факт использования ДС при переработке отражается в отчете исполнителя. Произведенная из ДС продукция, а также непереработанные остатки и возвратные отходы передаются по актам приема-передачи с указанием количества и стоимости.

Передача сырья в переработку в 1С Бухгалтерия 83 (30)

transfer.jpg

Задача: оформить передачу сырья — пиломатериала и получение готовой продукции – поддон деревянный от Производителя

У нас есть 10 м3 пиломатериала из которого получается 200 поддонов

Создадим 2 номенклатурных позиции – Поддон и Пиломатериал из которого он будет изготовлен.

В карточке Поддон мы можем создать для удобства последующих операций – спецификацию с указанием расхода материала.

pererabotka1.jpg

1. заполняем Название чтобы отличать спецификации – если мы сами будем производить будет более полная спецификация с операциями по переработке и т.п., в данном случае спецификация упрощена.

2. заполняем вкладку Состав – в ней указываем материальные запасы(Материалы, Сборка, Узел) и нематериальные услуги сторонних организаций(Расход).

3. выбираем вид запаса

– материал, запас материальный, используемый в процессе производства

— сборка, часть готовой продукции, производимая на этом предприятии в рамках другого производственного процесса

— набор номенклатурных позиций, отражающихся в учете разными позициями, но используемые в данном процессе как один блок – узел. Например: узел «настил» может включать в себя 9досок по 1200мм и 3 доски по 1000мм.

В данном примере у нас уходит только пиломатериал и производственного процесса Производителя мы можем не знать — поэтому ставим только Пиломатериал с расходом 1 м3 на 20 поддонов.

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть»

Создаем «Заказ поставщику»:

pererabotka2.jpg

1 – Выбираем операцию «Заказ на переработку»

2 – Выбираем компанию, которая произведет из нашего сырья поддоны. В данном случае – Производитель

3 – Выбираем дату, когда мы получим поддоны

Во вкладке «Товары» заполняем:

4 – Выбираем номенклатурную позиция готовой продукции

5 – Требуемое количество

6 – Плановая цена

Во вкладке «Материалы в переработку»

pererabotka3.jpg

Если у нас в Номенклатуре Готовой продукции внесена «Спецификация», то просто нажимаем кнопку «Заполнить по спецификации» и вкладка сама заполнится материалом и количеством.

Если спецификации нет, то заполняем поля 7 – Номенклатура и поле Количество 8

В обоих случаях заполняем планируемую дату отгрузки сырья и материалов.

Нажимаем кнопку провести.

На основании заказа поставщика, нажав кнопку «Создать на основании» создаем документ «Расходная накладная»

Читайте также  Сломался планшет Как его вернуть? Подскажите по

pererabotka4.png

Проверяем что 1 – «Передача в переработку» и заполняем цену материала – все остальное заполняется автоматически.

Нажав на значок принтера распечатываем нужный для отгрузки документ в данном случае М15

pererabotka5.jpg

После того как Производитель возвращает Вам готовую продукцию и остатки материала Вам необходимо на основании «Заказа поставщика», нажав на кнопку «Создать на основании», создать документ «Отчет переработчика», который заполняется автоматически только частично

pererabotka6.jpg

Во вкладке «Материалы» заполняем реальную стоимость материалов по внутренней учетной цене.

Во вкладке «Отходы» вносим возвращаемые остатки

Во вкладке «Услуги»

pererabotka7.jpg

Выбираем услугу «Производство поддона» ставим цену согласно документов от Производителя.

Проводим документ, но не закрываем

В самом низу карточки документа в строке «Счет-фактура (полученный)» нажимаем ссылку «создать», Открывается карточка создания входящей счета-фактуры

pererabotka8.jpg

И заполняем номер и дату входящей С-фактуры и нажимаем «Провести и закрыть»

Также и в «Отчете переработчика» нажимаем «Провести и закрыть» — все движения по складам провелись на основании «Отчета»

Проверим создав отчет «Движение товаров»

pererabotka9.jpg

Краткий вид отчета показывает приход/расход по складам по пиломатериалу и приход годовой продукции. Можно развернуть отчет более полно нажав «+» над шапкой таблицы.

pererabotka10.jpg

В документе «Заказ поставщика»

pererabotka11.jpg

Меняем состояние 1 – на «Завершен»

Ставим 3 галку «Успешно»

Специалисты РПС-Учет консультируют и обучают методологии работы в 1С Управление Нашей Фирмой. Для подключения техподдержки РПС-Учет или запроса консультации заполните форму:

Давальческое сырье: учет в «1С» для переработчика

Давальческое сырье: учет в «1С» для переработчика

Простой пример: на мебельной фабрике ООО «Заря» сломалось оборудование. Поэтому закупленный круглый лес ООО «Заря» передало ЗАО «Плотник» для изготовления досок. ЗАО «Плотник» изготовило доски и вернула их фабрике вместе с остатками материалов, получив, согласно договору, оплату за произведенные работы. В этом случае фабрика «Заря» выступила заказчиком-давальцем, а ЗАО «Плотник» – преработчиком-подрядчиком. А круглый лес в этом примере является давальческим сырьем.

Корреспонденция счетов при учете давальческого сырья

Рассмотрим, как вести учет давальческого сырья стороне переработчика.

Важно учесть, что переработчик не приобретает права собственности на сырье, передаваемое ему давальцем.

Такое сырье нельзя принимать к учету на счет 10 «Материалы» – для учета этого сырья существует забалансовый счет 003 «Материалы, принятые в переработку».

Также существуют соответствующие субсчета: 003-1 для учета материалов на складе и 003-2 для учета материалов в производстве.

Вернемся к нашему примеру и рассмотрим корреспонденцию счетов.

ЗАО «Плотник» получило от фабрики «Заря» материалов на сумму 100 000 руб. Стоимость работ по договору подряда составила 47 200 руб. (в том числе НДС 18% —
7 200 руб.)

Корреспонденция счетовСумма, руб.Содержание операции
ДебетКредит
003100 000Стоимость материалов, принятых от заказчика
207020 000Начисленная зарплата рабочим, занятым в производстве
20696 040Начисленные страховые взносы.
6290-147 200Согласованная сторонами стоимость работ по переработке строительных материалов (включая сумму НДС)
90-268-27 200НДС со стоимости выполненных работ
90-22026 400Списание на реализацию фактических затрат, связанных с выполнением работ заказчику
516247 200Фактическая оплата заказчиком стоимости выполненных работ
003100 000Списание стоимости давальческих материалов при передаче готового продукта заказчику

Прием материалов оформляется накладной на отпуск материалов на сторону
(форма М-15), где указывается, что материалы переданы на переработку на давальческих условиях.

Накладаная М-15

Обратите внимание: если организация занимается не только переработкой стороннего сырья, но и производством, а также реализацией продукции из собственного сырья, ей необходимо вести раздельный учет, так как операции по производству продукции из собственного сырья принципиальным образом отличаются от производства из давальческого сырья.

Учет поступления давальческого сырья в «1С»

Чтобы отразить поступление давальческих материалов в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, создаем документ «Поступление (акт, накладная)». Нажмите кнопку «Поступление» и выберите вид операции документа «Материалы в переработку».

Заполните обязательные поля документа. Внесите в поле «Накладная №» номер документа поступления, в поле «от» – дату документа поступления, в поле «Контрагент» выберите заказчика из справочника «Контрагенты». В поле «Договор» укажите договор с заказчиком. Обратите внимание, что в окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора «С покупателем». В поле «Склад» укажите склад, на который приходуются давальческие материалы.

На закладке «Товары» вводим данные:

  • наименование;
  • количество;
  • цена;
  • счет учета материалов, по которому будут выполнены записи в результате проведения документа.

И нажимаем кнопку «Добавить».

В поле «Номенклатура» выбираем поступающие материалы. Учтите, что в справочнике «Номенклатура» наименование поступающего материала следует вводить в папку «Материалы».

Документ Материалы в переработку

На закладке «Дополнительно» заполняем при необходимости поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель». Также выбираем документ «Счет на оплату поставщика» в поле «Счет на оплату», если это необходимо.

В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Передача давальческого сырья в производство

Чтобы отразить передачу давальческих материалов в производство, создаем документ «Требования-накладная» в меню «Производство – Выпуск продукции» либо «Склад – Склад». Для включения раздела «Производство» устанавливаем флажок («Главное – Настройки – Функциональность – закладка: Производство»).

Далее в поле «Склад» выбираем склад, откуда будут передаваться материалы в производство.

Обратите внимание, что при отпуске в производство давальческих материалов флажок «Счета затрат» на закладке «Материалы» устанавливать не требуется.

Требование-накладная

Вводим данные по списываемым материалам на закладке «Материалы заказчика»:

  • наименование;
  • количество;
  • счета учета, с которого материалы передаются и куда они передаются.

Для этого в поле «Заказчик» выбираем заказчика, материалы которого передаются в производство, из справочника «Контрагенты», добавляем. В поле «Номенклатура» из справочника «Номенклатура» указываем передаваемый в производство материал. Заполняем остальные поля: «Количество» – количество передаваемого материала, «Счет учета» – счет, на котором материалы учитываются на складе.

Поле «Счет передачи» заполнять не нужно – он заполняется автоматически забалансовым счетом учета материалов заказчика, передаваемых в производство.

Нажимаем «Записать», затем «Печать» для вызова печатного бланка «Требование-накладная М-11».

В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Если у вас есть вопросы по отражению других операций при учете давальческого сырья (отражение работ при переработке, возврат остатков и т.д.), узнайте ответы в информационной системе 1С:ИТС. Для этого у вас должен быть оформлен договор сопровождения.

Или же обращайтесь за помощью к консультантам в «ГЭНДАЛЬФ» –
за 20 лет работы они не встретили ни одного вопроса, на который
не нашли бы ответ!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector