Откуда РСВ-1 в БП8 берет код тарифа страховых взносов?

Откуда РСВ-1 в БП8 берет код тарифа страховых взносов?

Коды тарифов плательщиков страховых взносов

Больше материалов по теме «ПФР» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2020 году, как и в предыдущие годы, можно получить, обратившись к приложению №5 Приказа № ММВ-7-11/551 ФНС РФ от 10.10.2016 года. Правила применений рассматриваемых в данной статье кодов тарифов в целом регламентируются пунктами 5.4, 10.1 Порядка заполнения форм КНД.

Коды тарифов с величинами страховых взносов

  • 22% — взносы в ПФР (в пределах базы) и 10% — сверх базы
  • 2,9% — взносы в ФСС (для лиц без гражданства и временно пребывающих иностранцев — 1,8%)
  • 5,1% — взносы в ФФОМС
  • 8% — взносы в ПФР
  • 2% — взносы в ФСС
  • 4% — взносы в ФФОМС
  • 0% — никакие взносы не платят
  • 20% — только взносы в ПФР
  • 14% — только взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 6% — взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 1,5% — взносы в ФСС (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 0,1% — взносы в ФФОМС (в течение 10 лет со дня получения статуса)
  • 8% — взносы в ПФР
  • 4% — взносы в ФСС
  • 2% — взносы в ФФОМС
  • 15%
  • 0%

С 1 января 2020 года не применяются коды 02, 03, 04, 05, 08, 09, 12. Вместо них теперь нужно указать код 01.

Коротко о кодах

Рассматриваемые в данной статье коды тарифов плательщиков страховых взносов являются составной частью отчетности работодателей по уплате страховых взносов.

Форма отчетности (КНД 1151111) утверждена приказом № ММВ-7-11/470@ ФНС РФ от 18 сентября 2018 года и содержится в приложениях 1, 2 первого раздела.

Сами коды тарифов по страховым взносам, действующие в 2020 году, представлены в Приложении № 5 к Порядку применений формы КНД 115111.

В соответствии с Приложением №5, о котором мы упомянули выше, в отношении плательщиков взносов по обычному тарифу применяется код 01.

Что касается остальных кодов, то их применимость определяется видом льгот или преференций, установленных для того или иного плательщика.

Где указываются коды

Их необходимо указать при заполнении расчета по взносам (РСВ), а именно в:

  • приложении 1 к разделу 1, графа 001;
  • приложении 2 к разделу 1, графа 001.

Особенности в связи с пандемией 2020 года

В связи с ситуацией, сложившейся в Российской Федерации на фоне объявленной пандемии коронавируса, в том числе и сфере, относящейся к налогообложению, Федеральная налоговая служба РФ ввела два новых кода — 20 и 21.

Целью введения новых кодов были названы принимаемые государством меры по защите малого и среднего бизнеса, по которому пандемия коронавируса нанесла серьезный удар.

Так, начиная с 1 апреля 2020 года субъектам малого и среднего бизнеса, а также социально-ориентированным организациям типа non-profit (НКО) была предоставлена возможность использовать пониженные ставки страховых взносов из расчета 15% к заработной плате, размер которой превышает установленный законом МРОТ.

Кроме того, некоторые субъекты малого и среднего бизнеса, а также некоторые религиозные организации получили право на применение нулевых ставок по страховым взносам за период времени с апреля по июнь.

Для правильного заполнения РВС с учетом вышеуказанных мер по поддержке малого и среднего бизнеса, ФНС ввела два новых кода, а именно:

  • код 20 — для взносов по зарплатам свыше МРОТ;
  • код 21 — для нулевых ставок.

Обязательность применения новых кодов на настоящее время не предусмотрена, то есть коды относятся к категории рекомендованных.

При заполнении РСВ с применением новых кодов следует учитывать, что коды 20 и 21 применяются с апреля 2020 года.

Следовательно, поскольку за период январь-март взносы начислялись в обычном порядке, то одновременно с приложениями 1 и 2 с примененными кодами 20, 21 потребуется подать также и приложения 1 и 2 за январь-март с кодом 01.

Код тарифа плательщика страховых взносов

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Где отображается

Код используется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая была обновлена с 2021 года. Новая редакция утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ в ред. Приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. РСВ предоставляется в ФНС ежеквартально — в течение 30 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в двух графах:

  • графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 1 к разделу 1.
  • графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 2 к разделу 1.

Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений № 1 и № 2.

Классификация кодов

По коду тарифа сотрудники налоговой определяют, к какой категории плательщиков страхвзносов относится страхователь. Перечень кодов утвержден в Приложении № 5 к приказу ФНС, утвердившему новую редакцию формы.

С 2021 года их скорректировали. Например, добавили новые коды для субъектов МСП и организаций IT-сферы. Режим налогообложения не имеет значения. Убрали и коды для некоторых компаний и ИП, которые раньше имели право на пониженные тарифы.

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

  • код 01 — для плательщиков с основным тарифом страховых взносов;
  • коды 06-22 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
    • частичное освобождение от уплаты;
    • уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты.

    Перечень кодов для заполнения РСВ в 2020 и 2021 году

    Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в Приложении №5 к Приказу ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. В 2021 году применяемых кодов стало больше. Добавили пониженные страховые взносы для:

    • субъектов малого или среднего предпринимательства;
    • плательщиков страховых взносов, которые отнесены к особо пострадавшим от коронавируса и освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года;
    • плательщики взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (будет действовать с 1 квартала 2021 года).

    Еще с 1 января 2020 года перестали применяться коды 02-05, 08, 09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам теперь нужно указывать код тарифа плательщика 01.

    Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

    • 22 % — взносы в ПФР в рамках предельной базы в размере 1 465 000 рублей в 2021 году (максимум 322 300 рублей).
    • 10 % — взносы в ПФР сверх базы;
    • 2,9 % — взносы в ФСС в пределах установленной базы в размере 966 000 рублей в 2021 году (максимум 28 014 рублей);
    • 1,8 % — взносы в ФСС для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства (максимум 17 388 рублей) .
    • 5,1 % — взносы в ФФОМС.
    • 6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей);
    • 1,5 % — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей);
    • 0,1 % — взносы в ФФОМС.
    • 0 % по всем взносам;
    • 20 % — взносы в ПФР (максимум 293 000 рублей);
    • остальные взносы не перечисляются.
    • 20 % — взносы в ПФР (максимум 293 000 рублей);
    • остальные взносы не перечисляются.

    Плательщики-участники проекта «Сколково» и участники проекта об инновационных научно-технологических центрах

    Внимание! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса

    • 14 % взносы в ПФР (максимум 205 100 рублей);
    • остальные взносы не уплачивают.

    Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)

    Внимание ! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ

    • 6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей);
    • 1,5% — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей) ;
    • 0,1% — взносы в ФФОМС.

    Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития

    Внимание ! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента ТОСЭР и действуют только для тех, кто получил свой статус не позднее чем в течение 3 лет со дня создания соответствующей ТОСЭР.

    Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.

    • 6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей);
    • 1,5% — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей);
    • 0,1% — взносы в ФФОМС.

    Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток

    Внимание ! Тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения статуса резидента СП Владивосток и действуют только для резидентов, получивших свой статус до 31 декабря 2025, при условии, что объем инвестиций по соглашению не меньше 5 млн рублей.

    Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.

    • 6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей);
    • 1,5% — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей);
    • 0,1% — взносы в ФФОМС.

    Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

    Внимание ! Тарифы применяются плательщиками, включенными в реестр ОЭЗ в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2022. Они действуют в течение 7 лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором плательщик был включен в реестр. Крайний срок действия — 31 декабря 2025.

    Тарифы действуют исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной для физлиц, занятых на новых рабочих местах.

    • 6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей);
    • 1,5% — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей);
    • 0,1% — взносы в ФФОМС.
    • 8 % — взносы в ПФР (максимум 117 200 рублей);
    • 2 % — взносы в ФСС в отношении выплат в пользу граждан РФ (максимум 19 320 рублей);
    • 1,8 % — взносы в ФСС в отношении выплат в пользу иностранных граждан и временно пребывающих в РФ лиц без гражданства (максимум 17 388 рублей);
    • 4 % — взносы в ФФОМС.
    • 0 % — взносы в ПФР;
    • 0% — взносы в ФСС;
    • 0 % — взносы в ФФОМС.

    Субъекты малого или среднего предпринимательства

    Внимание! Данные тарифы действуют в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ

    • 10 % — взносы в ПФР в рамках предельной базы (максимум 146 500 рублей) и 10 % после превышения предельной базы;
    • 0% — взносы в ФСС;
    • 5 % — взносы в ФФОМС.

    Плательщики взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с ФЗ от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ

    Внимание ! Данные тарифы действуют только для выплат и иных вознаграждений, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года

    • 0 % — взносы в ПФР;
    • 0% — взносы в ФСС;
    • 0 % — взносы в ФФОМС.

    Проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

    Внимание ! Тариф применяется с отчетного периода 1 квартала 2021 года

    • 6 % — взносы в ПФР (максимум 87 900 рублей);
    • 1,5 % — взносы в ФСС (максимум 14 490 рублей);
    • 0,1 % — взносы в ФФОМС.

    Автор статьи: Татьяна Воронина

    Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

    РСВ: новые контрольные соотношения

    Новые КС пригодятся малому и среднему бизнесу при проверке внесения выплат, которые в связи с пандемией COVID-19 с 1 апреля 2020 облагаются пониженным страховыми взносами.

    Для кого разработаны пониженные тарифы

    Пониженные тарифы были введены для малых и средних предприятий. В соответствии с Федеральным законом 102-ФЗ от 01.04.2020г., компании МСП могут использовать при начислении страховых взносов пониженную ставку в размере 15% вместо положенных 30%. Подробнее в теме: «Как правильно рассчитывать страховые взносы по сниженной ставке?».

    Возможность применения льготного тарифа обусловлена размером выплачиваемой заработной платы. Применять пониженную ставку могут только те компании, которые платят своим сотрудникам зарплату, превышающую федеральный МРОТ – 12792 руб. Если этот показатель не соблюдается, то предприятие должно начислять взносы по ставке 30%. Также использовать льготу могут только те компании, которые включены в реестр малого бизнеса.

    Льготный тариф применяется только к той части заработной платы, которая превышает МРОТ. Выплаты в пределах минимального размера оплаты труда облагаются по прежнему тарифу. В отношении взносов на травматизм изменений не произошло, так как они рассчитываются отдельно от пенсионных, медицинских и социальных взносов.

    Срок действия льготных тарифов и порядок их применения

    Данные льготы не имеют ограничений по сроку использования. До 31 декабря 2020 года эта норма регулируется 102-ФЗ, а с 2021 г. налогоплательщики должны руководствоваться поправками, внесенными в ст. 427 НК РФ.

    Так как изменения были внесены с 1 апреля, то применять льготу нужно с апрельских начислений. Датой начисления заработной платы в бухгалтерском учёте является последний день месяца, поэтому к мартовским платежам должен применяться прежний тариф. В то же время, если премия за март начисляется в апреле, то такие платежи попадают под льготный режим (письмо Минфина №03-15-06/38515 от 20.06.2017г.).

    Нововведения коснулись действующих ранее соотношений, также письмом ФНС №БС-4-11/8821@ от 29.05.2020г. были введены новые типы значений: внутренние и междокументные.

    Междокументные контрольные соотношения

    Новые КС разработаны для проверки соответствия применения льготного тарифа. При помощи них контролирующие органы определяют, относится ли налогоплательщик к субъектам малого предпринимательства.

    Для проведения контроля были введены КС 2.8-2.10. Если компания указывает в расчёте по страховым взносам код 20, то на начало каждого месяца при наличии начислений в графах 2, 3, 4 в подразделе 1.1 приложения 1 раздела 1 компания должна находиться в реестре МСП. В противном случае применение пониженного тарифа будет необоснованным.

    Бывают такие ситуации, когда налогоплательщика исключают из реестра в середине последнего месяца квартала. В таком случае компания имеет право применять пониженный тариф, так как на начало рассматриваемого месяца она состояла в реестре.

    Перед тем как подать РСВ с кодом 20 рекомендуется проверить статус малого предприятия. При обнаружении несоответствия ФНС потребует объяснить причину применения льготной ставки, после чего придется вносить исправления и подавать уточненный расчет.

    Внутренние контрольные соотношения

    Для проверки правильности заполнения расчёта по страховым взносам ФНС были введены внутренние контрольные соотношения.

    Новые контрольные соотношения:

    • 1.193 — отсутствует приложение 1 раздела 1 СВ со значением 01 в поле 001 при наличии приложеня 1 раздела 1 СВ со значением 20 в поле 001
    • 1.194 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = НР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = МС
    • 1.195 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВЖНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖМС
    • 1.196 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВПНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПМС
    • 1.197 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = НР < МРОТ при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = МС
    • 1.198 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВЖНР < МРОТ при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖМС
    • 1.199 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВПНР < МРОТ при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПМС

    Соотношение 1.193 при применении страхователем пониженного тарифа определяет порядок заполнения приложения 1 раздел 1. Последовательность внесения начислений будет следующей:

    • в одно приложение 1 в строке «Код тарифа плательщика» должен быть проставлен код 01. Суммы начислений по заработной плате должны находиться в пределах МРОТ
    • во втором приложении 1 проставляется код 20 и вносятся начисления, превышающие размер МРОТ

    Наиболее важными для налогоплательщиков считаются соотношения группы 1.197-1.199. Кроме того, в список внесены коды для категории физических лиц. Например, МС – физические лица, у которых сверх МРОТ применяются льготные начисления. При наличии такого кода в поле 130 в подразделе 3.2.1 раздела 3 обязательно проставляется код НР.

    На примере контрольного соотношения 1.197 проверка начисленных сумм в РСВ будет проводиться следующим образом:

    • если в подразделе 3.2.1 присутствует код МС, то база начисления взносов должна быть равна МРОТ. Если налогооблагаемая база меньше 12792 руб., то код МС применять нельзя
    • если база ниже МРОТ и при этом присутствуют начисления по пониженным ставкам, то в таком случае придется корректировать расчёт

    Наличие необлагаемой суммы может привести к ошибке

    При наличии в начислениях необлагаемой суммы можно допустить ошибку. Например, сумма заработной платы работника состоит из основного начисления — 26000 руб. и выплаты по больничному листу – 4000 руб., которая не подлежит налогообложению. Если разделить облагаемую сумму (26000 руб.) пропорционально, то при проверке контрольных соотношений будет выдана ошибка.

    Некорректное заполнение раздела:

    Если в доходе работника присутствуют необлагаемые суммы, то по НР в блоке 150 необходимо указать сумму, равную МРОТ — 12792 руб., а в строке 170 – сумму начисленного взноса по ставке 22%. По строке МР из суммы превышения должен быть вычтен начисленный больничный лист, и полученный результат внесен в блок 150. Соответственно начисление взносов по пониженному тарифу (10%) будет производиться от этой суммы.

    Корректное заполнение раздела:

    Как отразить в РСВ превышение предельной величины

    Достижение предельной величины базы для начисления страховых взносов тоже может стать причиной некорректного заполнения формы. Например, некоторые программы делят сумму превышения пропорционально МРОТ и сумме выплат сверх МРОТ. В итоге база для основного тарифа занижается, что является серьёзной ошибкой.

    Если рассматривать пенсионные взносы, то в соответствии с законодательством, пока доход работника не достигнет предельной величины – 1 465 000 руб., он будет облагаться пенсионным взносом по ставке 22%. Начисления сверх этой суммы попадают под льготный тариф по ставке 10%. По социальному страхованию такой предел составляет 966 000 руб., а по медицинскому и вовсе отсутствует.

    При расчёте по новым правилам из базы, не достигшей предельной величины, вычитается общая сумма МРОТ, на которую начисляются взносы в ПФ по ставке 22%, оставшаяся сумма попадает под 10% тариф. Раздел 3 РСВ предназначен для отражения дохода в пределах установленной предельной величины, а также для внесения расчётов по самим взносам. Суммы превышения и начисления по льготному тарифу вносятся в подраздел 1.1 приложения 1 строки 051, 062.

    Например, ежемесячные начисления работника составляют 250000 руб., соответственно в июне происходит превышение предельной величины на 28000 руб. В результате страховые взносы в пенсионный фонд будут начислены по основному и льготному тарифу: 12130 руб. – 22%, 202208 руб. (1465000 – (250000 x 5) – 12792) – 10%. На сумму превышения (35000 руб.) также начисляется взнос по ставке 10%.

    Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году

    Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. За 2020 год ЕРСВ сдавайте на бланке в редакции приказа от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. В ней коды тарифов фиксируются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001».

    В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/470@. Применяются данные коды в соответствии с пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

    Скачать форму КНД 1151111 вы можете в этой статье.

    Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.

    Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2021 году

    Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:

    Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов

    Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

    Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

    Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

    Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН

    Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково»

    Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

    Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР

    Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток

    Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области

    Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции

    Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

    Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

    Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчетного периода первый квартал 2021 года.

    Как видим, в 2021 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.

    Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

    Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.

    Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2021

    Новые тарифы страховых взносов в 2020 году были введены в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.

    С 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (в 2021 году — 12 792 руб.). О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь.

    Поэтому в 2021 году основные тарифы, указываемые в ЕРСВ — код 01 для общих тарифов и 20 — для пониженных.

    Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20 — для взносов по ставке 15% и код тарифа 21 — для взносов по нулевым ставкам.

    При заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам для отражения льготы коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих:

    • МС — все физлица, с чьих выплат в части, превышающей МРОТ, вы исчисляете страховые взносы по таким тарифам (кроме тех, для кого предусмотрен специальный код «ВЖМС» или «ВПМС»);
    • ВЖМС — иностранцы (лица без гражданства), временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище, с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы;
    • ВПМС — временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы.

    Пример от КонсультантПлюс:
    Организация «Альфа» уплачивает страховые взносы по общим тарифам. Размер выплат в пользу директора организации, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в январе — 200 тыс.руб. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите к расчетному примеру.

    Итоги

    Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы и дополнен ФНС в связи с эпидемией коронавируса.

    Коды и тарифы плательщиков страховых взносов в 1С: ЗУП 3.1

    • 11.png

    Коды тарифов плательщика для страховых взносов – это показатель из отчётностей по страховке, выставляемый нанимателем, который является страховщиком. Данные коды применяют те, кто оплачивает страховые взносы. Для льготников страховые взносы регламентированы статьей 427 НК РФ, а коды дополнительных страховых взносов – статьей 428, 429 НК РФ.

    Коды – это некая шифровка, она означает категорию плательщика взносов для страховки, а также систему налогообложения. То есть благодаря конкретному коду люди из налоговой инспекции могут определить категорию плательщика страховых взносов. Полный список данных кодов хранится в приложении под номером 5 внутри приказа ФНС (Федеральной налоговой службы), который подтверждает каждую новейшую редакцию форм.

    Как раз в 2020 коды тарифов страховых взносов были изменены – упразднены коды, которые понижали некоторые тарифы в компаниях и для ИП. Все изменения от 2020 года утверждены на основании приказа ФНС России от 18.09.2019 MMB-7-11/470Ф.

    Отображаются все необходимые коды тарифов в следующей форме: КНД 1151111 «Расчёт по страховым взносам». Для отображения есть такие варианты в РСВ (расчёте по страховым взносам):

    • в приложении 1 для 1-го раздела в графе001 (в случае, когда у плательщика применяется несколько тарифов, то необходимо заполнение вышеуказанного приложения для каждого из тарифов);
    • приложение 2 в 1-ом разделе, графа под номером 001;
    • раздел 3, внутри подраздела 3.2.1, графа 130-я, – там необходимо указать код категории лица, которое подлежит страхованию.

    Виды кодов тарифов плательщиков страховых взносов

    Коды разнятся в зависимости от вида деятельности. Представленные коды действительны с 1-го квартала 2020 года:

    • Код тарифа страховых взносов «01» – действителен для страхователей на общей системе налогообложения с основным тарифом страховых взносов;
    • Код «06» – действителен для IT (информационно-технологических) фирм и компаний;
    • Код «07» – существует для страхователей, которые производят материальные выплаты членам экипажей судов;
    • Код «10» – действителен для организаций, которые являются некоммерческими (помимо учреждений, которые являются муниципальными), при этом относятся к упрощенной системой налогообложения (образовательные, научные, социальные, культурные, медицинские, спортивные организации);
    • Код «11» – работает для благотворительных организаций, которые также относятся к упрощённой системой налогообложения;
    • Код «13» – действителен для тех, кто имеет отношение к проекту «Сколково»;
    • Код «14» – существует для свободной экономической зоны, а именно для Крыма и Севастополя;
    • Код «15» – действителен для проживающих на территории, которая опережает социально-экономическое развитие;
    • Код «16» – для резидентов порта Владивосток;
    • Код «17» – действителен для резидентов в особой экономической зоны – Калининградской области;
    • Код «18» – действителен для страхователей, которые производят и продают анимационную аудиовизуальную продукцию;
    • Код «19» – существует для участников, которые производят выплаты членам экипажей судов на территории Калининградской области или в Приморском краю.

    Изменение кода тарифа страховых взносов в 1С 8 ЗУП 3.1

    Вся информация про тарифы страховых взносов в 1С:ЗУП 8.3 находится внутри формы с настройками налогов и взносов. Необходимо перейти по пути: «Настройка → Организации → Учётная политика и другие настройки → Учётная политика → Страховые взносы → Вид тарифов», где избираем нужный код тарифа плательщика страховых взносов.

    В поле «Применяется с» указываем дату, с которой будет проводится указанный страховой тариф, в «Месяц регистрации изменений» будет всё автоматически заполнено. Кликаем на «Записать и закрыть», после чего появится окно, где будет запрашиваться причина перемен – кликаем на «Изменились сведения о страховых взносах».

    Также в 1С 8 ЗУП 3.1 существует ссылка «История изменений вида тарифа», в которой прослеживается история изменений страховых тарифов за всё время.

    Изменение страховых взносов в 1С 8 ЗУП 3.1

    В данной статье были рассмотрены коды и тарифы плательщиков страховых взносов, все их виды, действующие на 2020 год и случаи применения, а также рассмотрены статьи и законодательная база, на основе которой данные коды считаются действительными. Также приведена схема изменения страховых взносов на платформе 1С 8 ЗУП 3.1.

    Читайте также  Документы на лишение отца родительских прав, какие
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector