Налоговые льготы для ветеранов боевых действий

Налоговые льготы для ветеранов боевых действий

Налоговые льготы для ветеранов боевых действий

Статья 16. Меры социальной поддержки ветеранов боевых действий

(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Ветеранам боевых действий из числа лиц, указанных в подпунктах 1 — 4 пункта 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, предоставляются следующие меры социальной поддержки:

(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) льготы по пенсионному обеспечению в соответствии с законодательством;

(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) утратил силу. — Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

3) обеспечение за счет средств федерального бюджета жильем ветеранов боевых действий, нуждающихся в улучшении жилищных условий, вставших на учет до 1 января 2005 года, которое осуществляется в соответствии с положениями статьи 23.2 настоящего Федерального закона. Ветераны боевых действий, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются жильем в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации;

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) утратил силу. — Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

5) компенсация расходов на оплату жилых помещений в размере 50 процентов:

платы за наем и (или) платы за содержание жилого помещения, включающей в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, исходя из занимаемой соответственно нанимателями либо собственниками общей площади жилых помещений (в коммунальных квартирах — занимаемой жилой площади);

взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, но не более 50 процентов указанного взноса, рассчитанного исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт на один квадратный метр общей площади жилого помещения в месяц, установленного нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, и занимаемой общей площади жилых помещений (в коммунальных квартирах — занимаемой жилой площади).

Меры социальной поддержки по оплате жилых помещений предоставляются лицам, проживающим в жилых помещениях независимо от вида жилищного фонда, а также членам семей ветеранов боевых действий, совместно с ними проживающим;

(пп. 5 в ред. Федерального закона от 29.06.2015 N 176-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6) первоочередная установка квартирного телефона;

7) преимущество при вступлении в жилищные, жилищно-строительные, гаражные кооперативы, первоочередное право на приобретение садовых земельных участков или огородных земельных участков;

(в ред. Федеральных законов от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 29.07.2017 N 217-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8) сохранение права на получение медицинской помощи в медицинских организациях, к которым указанные лица были прикреплены в период работы до выхода на пенсию, а также внеочередное оказание медицинской помощи в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в медицинских организациях (в том числе в госпиталях ветеранов войн), подведомственных федеральным органам исполнительной власти, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в медицинских организациях, подведомственных исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации, — законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации;

(в ред. Федеральных законов от 25.11.2013 N 317-ФЗ, от 23.05.2016 N 149-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

9) утратил силу. — Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

10) обеспечение протезами (кроме зубных протезов) и протезно-ортопедическими изделиями в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В случае, если ветеран боевых действий приобрел за собственный счет протез (кроме зубных протезов), протезно-ортопедическое изделие, обеспечение которыми предусмотрено в установленном порядке, ему выплачивается компенсация в том же размере, что и размер компенсации, установленной частью шестой статьи 11 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»;

(в ред. Федеральных законов от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 09.12.2010 N 351-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

11) использование ежегодного отпуска в удобное для них время и предоставление отпуска без сохранения заработной платы сроком до 35 календарных дней в году;

(в ред. Федерального закона от 08.05.2005 N 41-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

12) — 15) утратили силу. — Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

16) преимущественное пользование всеми видами услуг организаций связи, организаций культуры и физкультурно-спортивных организаций, внеочередное приобретение билетов на все виды транспорта;

(в ред. Федерального закона от 30.12.2020 N 508-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

17) профессиональное обучение и дополнительное профессиональное образование за счет средств работодателя;

(пп. 17 в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

18) утратил силу с 1 сентября 2013 года. — Федеральный закон от 02.07.2013 N 185-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Ветеранам боевых действий из числа лиц, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, предоставляются следующие меры социальной поддержки:

(в ред. Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) сохранение права на получение медицинской помощи в медицинских организациях, к которым указанные лица были прикреплены в период работы до выхода на пенсию, а также внеочередное оказание медицинской помощи в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в медицинских организациях, подведомственных федеральным органам исполнительной власти, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в медицинских организациях, подведомственных исполнительным органам государственной власти субъектов Российской Федерации, — законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации;

(в ред. Федеральных законов от 25.11.2013 N 317-ФЗ, от 23.05.2016 N 149-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) при наличии медицинских показаний преимущественное обеспечение путевками в санаторно-курортные организации;

3) первоочередное право на приобретение садовых земельных участков или огородных земельных участков, установке квартирного телефона;

(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 217-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) использование ежегодного отпуска в удобное для них время и предоставление отпуска без сохранения заработной платы сроком до 35 календарных дней в году;

(в ред. Федерального закона от 08.05.2005 N 41-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5) утратил силу. — Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

6) профессиональное обучение и дополнительное профессиональное образование за счет средств работодателя;

(пп. 6 в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7) утратил силу с 1 сентября 2013 года. — Федеральный закон от 02.07.2013 N 185-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

8) обеспечение за счет средств федерального бюджета жильем инвалидов боевых действий в случае выселения из занимаемых ими служебных жилых помещений, вставших на учет до 1 января 2005 года, которое осуществляется в соответствии с положениями статьи 23.2 настоящего Федерального закона. Инвалиды боевых действий, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются жильем в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации.

(пп. 8 в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Ветеранам боевых действий из числа лиц, указанных в подпунктах 6 и 7 пункта 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, предоставляются следующие меры социальной поддержки:

(в ред. Федеральных законов от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 03.07.2016 N 256-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) при наличии медицинских показаний преимущественное обеспечение путевками в санаторно-курортные организации;

2) первоочередное право на приобретение садовых земельных участков или огородных земельных участков, установке квартирного телефона;

Льготы ветеранам боевых действий

1) Льготы по пенсии
2) Льготы по налогам
3) Улучшение жилищн. условий
4) Компенсация расходов за ЖКУ
5) Установка домашнего телефона
6) Преимущество при вступлении в кооператив и тп
7) Бесплатная медпомощь
8) Бесплатное протезирование
9) Допотпуск без сохранения зарплаты
10) Обслуживание без очереди
11) Профобучение и доп. профобразование
12) Денежная выплата ежемесячно
13) Оказание ритуальных услуг

Льготы ветеранам боевых действий

Льготы в Москве для ветеранов боевых действий

1) Бесплатный проезд
2) Бесплатные зубные протезы и их ремонт
3) Бесплатные рецептурные лекарства

Льготы в зависимости от категории ветерана

1) Военнослужащие, в т.ч. отставники, призванные на военн. сборы, рядовые и руководящий состав ОВД и органы госбезопасности, работники вышеуказанных органов, работники Минобороны СССР и Минобороны РФ, сотрудники учреждений и органов УИС, направленные в другие страны органами госвласти СССР и РФ и принимавшие участие в боевых действиях в этих странах, а также принимавшие участие по решениям госвласти РФ в боевых действиях в РФ.
2) Военнослужащие, в т.ч. отставники, рядовые и руководящий состав ОВД и органов госбезопасности, участники операций при выполнении правительственных боезаданий по разминированию территорий СССР и территорий других стран с 10.05.1945г. по 31.12.1951г., в т.ч. в операциях по боевому тралению с 10.05.1945г. по 31.12.1957г.
3) Воины автомобильных батальонов в Афганистане в период ведения боевых действий.
4) Летный состав, совершавший вылеты на задания в Афганистан в период боевых действий.
5) Летные экипажи судов гражданск. авиации, выполнявших полеты в Афганистан во время боевых действий, обслуживавшие части ВС СССР и ВС РФ, находившиеся на территориях других стран в период боевых действий, получившие ранения или награжденные орденами или медалями СССР или РФ за участие в обеспечении боевых действий.
6) Лица, работавшие в Афганистане с декабря 1979 г. по декабрь 1989 г., отработавшие срок или досрочно откомандированные по уважительн. причинам.

Отдельные категория — «инвалиды ВОВ» и «инвалиды боевых действий».

Льготы ветеранам боевых действий по пенсиям

1) Ветерану на пенсии положены все вышеперечисленные льготы.
2) За ветераном-инвалидом закрепляется право получения трудовой пенсии и пенсии по инвалидности одновременно.
3) Льгота предназначена для 1-4 категории ветеранов.
4) Выплачиваемые суммы и льготы зависят от категории ветерана.

Налоговые льготы для ветеранов боевых действий

1) Ветераны получают налоговый вычет 500 рубмес., ветераны-инвалиды — 3000 руб.
2) Льгота доступна для отставников и выполнявших интернац. долг в Афганистане и других государствах во время боевых действий, а также участников боевых действий на территории РФ по решению госвласти РФ.
3) Для ветеранов и ветеранов-инвалидов, владеющих земельными участками, налоги уменьшены на 10 тыс.руб.
3) Вышеуказанные категории льготников освобождены от:
— уплаты госпошлин в судах
— Уплаты налога на транспорт за одно ТС
— льгота не действительна при мощности двигателя легкового авто больше 200 л.с. (147,1 кВт).
4) Для получения льготы обратитесь в налоговую инспекцию по мжительства.

Улучшение условий проживания для ветеранов боевых действий

1) Льгота подразумевает как предоставление готового жилья, так и денежную выплату на строительство и покупку квартиры (дома).
2) Льгота предназначена для 1-5 кат. ветеранов.
3) Эта мера соцподдержки не зависит от имущественного статуса ветерана.

Компенсация расходов за ЖКУ

1) Льгота 50% на оплату коммунальных услуг:
— за наем и содержание жилья
— за капремонт (не больше 50% взноса, исходя из мин. размера взноса на капремонт на 1 кв.м. жилья в мес.)
2) Льгота предназначена для 1-4 кат. ветеранов.
3) Ветеранам-инвалидам дается доп. компенсация расходов за ЖКУ — 50% и телефон.

Установка стационарного телефона для ветеранов боевых действий

1) Услуга ветерану оказывается вне очереди по просьбе заявителя.
2) Купите аппарат
3) Выберите компанию по установке телефона
4) Узнайте, какие требуются документы (обычно паспорт и удост-е ветерана)
5) Заключите договор с организацией на установку телефона
6) Закажите установку и ожидайте мастера в назначенную дату
7) Льгота предназначена для 1-4 кат. ветеранов.

Преимущество ветеранам при вступлении в некоммерческие объединения

1) Ветеран имеет приоритет при вступлении во всякого рода кооперативы.
2) Ознакомьтесь с уставом организации, соберите подписи и проведите собрание.
3) Льгота предназначена для 1-4 кат. ветеранов.
4) Ветераны 5-й и 6-й кат. имеют приоритет при вступлении в садоводческие, огороднические и дачные кооперативы.

Бесплатная медпомощь для ветеранов боевых действий

1) Бесплатные лекарства
2) Получение услуг в медорганизации прикрепления ветерана до выхода на пенсию
3) Льготы предназначены для 1-5 кат. ветеранов.

Санаторно-курортное лечение и расходы на ж/д билеты

1) Льгота предназначена только для 1-4 кат. ветеранов.
2) При наличии медпоказаний:
— приоритетное обеспечение путевками в санатории для всех кат. ветеранов

Бесплатное протезирование для ветеранов боевых действий

1) Ветераны-москвичи могут бесплатно получать и ремонтировать зубные протезы, кроме на оплаты изделий из драгметаллов и металлокерамики.
2) Если ветеран самостоятельно оплатил стоматологические услуги, то ему будет назначена компенсационная выплата в соответствии с нормативами.
3)Льгота предназначена для 1-4 кат. ветеранов.

Дополнительный отпуск для ветеранов боевых действий

1) Работающий ветеран может воспользоваться ежегодным отпуском в любое удобное время.
2) Ветеран может взять по желанию еще 35 дн. дополнительного отпуска без сохранения зарплаты.
3) Ветеран-инвалид войны 1-й или 2-й групп имеет право на допотпуск в 60 дн.
4) Льготы предназначены для 1-5 кат. ветеранов.

Обслуживание ветеранов боевых действий без очереди

1) На почте
2) В театрах, музеях и пр.
3) На стадионах
4) В поликлиниках, больницах и пр.
5) В собесах
6) В магазинах
7) В домах быта
8) В билетных кассах транспорта
9) Льгота предназначается для 1-4 кат. ветеранов.

Профобучение и доп. профобразование для ветеранов боевых действий

1) В каждом отдельном случае льгота должна обсуждаться с руководством.
2) Ветераны имеют приоритетное право в поступлении в ВУЗы по програм. специалиста или бакалавра. Для этого следует обратиться в приемную комиссию ВУЗа.
3) Льгота предназначена для 1-4 кат. ветеранов.

Ежемесячная денежн. выплата для ветеранов боевых действий

1) Соберите документы и отнесите их в отдел «соцзащита» МФЦ.
2) Сумма ежемесячных выплат зависит от использования или отказа от бесплатных лекарств, санаторного лечение и пр.
3) Льгота предназначена для 1-4 кат. ветеранов.

Ритуальные услуги для ветеранов боевых действий

1) Место погребения ветеранов выбирают их родные по желанию.
2) Расходы по подготовке и перевозу тела, захоронению, изготовлению и установке памятника возьмет на себя федорган исполнит. власти в области обороны либо иные учреждения военной и приравненной к ней службы.
3) Льгота предназначена для ветеранов и инвалидов войны.

Льготы ветеранам боевых действий

Помощь и поддержка оказывается тем участникам боевых действий, которые получили статус ветерана. Процедура получения удостоверения и соответствующих льгот регулируется Федеральным законом № 5-ФЗ от 12.01.1995 г. , Приказом Министра обороны от 29 сентября 2017 г. N 595 и Постановлением Правительства № 763 от 19.12.2003 г.

Кому присваивается статус ветерана боевых действий

Ветеранами боевых действий могут быть признаны:

  1. Военнообязанные, направленные для ведения боевых действий на территории других государств правительством России или СССР, а также военнослужащие (в том числе в отставке). К этой категории относятся также бойцы национальной гвардии, сотрудники Министерства обороны, МВД и ФСБ.
  2. Граждане, указанные в п. 1., участвовавшие в боевых действиях внутри страны (Гражданская война 1918−1922 года; Великая Отечественная война; боевые действия в Украине и Белоруссии в сентябре 1939; Ликвидация басмачества 1929−1931).
  3. Участники Сирийской кампании, которые были направлены в эту страну в период с 30 сентября 2015 года.
  4. Летчики, которые совершали боевые вылеты на территорию Афганистана во время войны 1979−1989 годов.
  5. Военнослужащие автомобильных подразделений, перевозящие грузы во время Афганской войны.
  6. Участники разминирования территорий в 1945—1951 гг.одах.
  7. Военные, участвовавшие в Дагестанском конфликте 1999 года.

Помимо отдельно поименованных государств, на территории которых были военные конфликты, к таким странам в рамках ФЗ относятся: Польша (война 1920 года); Испания (операция 1936−1939); Финляндия (1939−1940); Япония (1945); Китай (1924−1927; 1929; 1937−1944; 1945; 1946−1949; 1950 (актуально только для военнослужащих ПВО); Северная Корея (действия с территории Китая; 1950−1953); Венгрия (1956).

Также имеют право на присвоение статуса ВБД военные, участвовавшие в отдельных операциях: на озере Хасан (1938); на реке Халхин-гол (1939); у острова Даманский (1969); у озера Жаланашколь (1969); оборона городов-героев в период ВОВ (Одесса, Ленинград, Севастополь, Сталинград).

Рассчитывать на поддержку со стороны государства может также участник военных конфликтов в странах Азии и Африки (Мозамбике, Алжире, Таджикистане, Анголе, Сирии, Абхазии и других). Полный перечень таких стран приведен в Разделе III Приложения к Федеральному закону.

Ветеранское удостоверение

Основным документом, дающим право на получение социальных льгот, является ветеранское удостоверение, которое содержит в себе информацию о получателе и основании признания военнослужащего ВБД. Основание обозначается цифрами «1», «2» или «3» в строке «Предъявитель имеет право на льготы» в зависимости от того, в каких конкретно военных действиях принимал участие ветеран. Первичная выдача производится в специальной комиссии Министерства обороны РФ. Также в этих государственных органах можно восстановить удостоверение при его утере.

Как получить документы

Для признания военнослужащего ВНД и получения удостоверения:

  1. Военнослужащие и гражданский персонал, входящий в личный состав ВС, обращается в Комиссию по рассмотрению обращений о выдаче удостоверений (они есть в Москве, Санкт-Петербурге, Хабаровске, Ростове-на-Дону, Екатеринбурге, Североморске, Владивостоке, Калининграде, Севастополе) через руководителя с рапортом или заявлением.
  2. Иные граждане могут лично обратиться как в Комиссию, так и в военный комиссариат по месту жительства.

Предоставляется пакет документов, подтверждающих право военнослужащего на получение удостоверения:

  • копия паспорта;
  • копия военного билета;
  • фотография 3*4;
  • документы, подтверждающие участие в военных действиях (справки, летные книжки, выписки из приказов и проч.);
  • копия орденской книжки (при наличии).

Заявление (рапорт) рассматривается в течение 30 дней (в исключительных случаях срок рассмотрения продляется еще на 30 дней). О принятом решении уведомляется командир военнослужащего или лично заявитель.

Удостоверение фиксируется в книге учета и выдается под расписку.

Если удостоверение утеряно или пришло в негодность, процедура подачи заявления на восстановление аналогична. Но вместо подтверждающего комплекта документов, в комиссию или военкомат подается выписка (справка) о выдаче ранее оформленного удостоверения, а также само удостоверение, если замена требуется в связи с ветхостью.

Виды льгот для ветеранов боевых действий

Военные, имеющие статус ВНД, имеют право на оформление льгот в соответствии с законом.

Жилищные

ВБД, которые признаны нуждающимися в улучшение жилищных условий и которые встали на учет до 01.01.2005 года, имеют преимущественное право на получение недвижимости. Также им может быть предложена денежная компенсация на приобретение жилплощади. Жилье предоставляется в социальный найм с компенсацией 50% от стоимости оплаты коммунальных услуг и квартплаты. Льгота не зависит от количества лиц, проживающих на одной жилплощади с ним.

Имущественные

Если ВБД имеет в собственности несколько объектов недвижимости (в т. ч. гараж) и при этом не использует их для осуществления предпринимательской деятельности, то один из объектов освобождается от имущественного налога.

Он имеет преимущественное право на установку стационарного телефона независимо от состава семьи.

Если ВБД имеет в собственности земельный участок, то налоговая база при взыскании земельного налога уменьшается на 600 кв. м.

Если ветеран получает иные доходы, ему полагается налоговый вычет в сумме 500 рублей.

Медицинские

ВБД имеют право обслуживаться в тех же медицинских учреждениях, к которым они были прикреплены в период прохождения военной службы. Прием осуществляется вне очереди.

Также бесплатно предоставляются санаторно-курортные услуги и проезд до оздоровительных учреждений, оплачивается или компенсируется из средств бюджета установка зубных протезов и приобретение ортопедических изделий.

Региональные власти вправе устанавливать перечень бесплатных лекарств или сумму субсидий на приобретение лекарственных средств для ВБД.

Финансовые

ВБД имеют право на получение льготной пенсии (так называемая «военная пенсия») и дополнительной ежемесячной выплаты (в 2019 году составляет более 2000 рублей).

Льготы для членов семьи

Помимо тех льгот, которые получает ветеран независимо от состава семьи (фактически, этими благами пользуются все проживающие с ВБД граждане), члены семьи имеют право на определенные привилегии. Но законодательство предусматривает предоставление дотаций только супруге (супругу) или родителям ветерана, другим членам семьи — при условии их нетрудоспособности:

  • обеспечение жильем;
  • субсидия до 50% от стоимости коммунальных услуг;
  • медицинское обслуживание в ведомственных учреждениях;
  • санаторно-курортное обеспечение;
  • доплата к пенсии.

Ритуальные услуги при смерти ВБД оплачиваются за счет государства.

Процедура оформления льгот

Факт получение удостоверения ВБД не означает, что он имеет право на льготное обеспечение. Они должны быть оформлены отдельно в соответствующих государственных органах.

Заявление на предоставление субсидии можно подать на сайте госуслуг, в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда (для получения пенсионных доплат), в ФНС (для перерасчета налогов) или через МФЦ.

Обжалование отказа в предоставлении помощи

В случае, если ответственный орган отказал в предоставлении субсидии, возможно обжалование этого решения:

  • в вышестоящем госоргане;
  • в судебном порядке.

Отказ необходимо получить в письменном виде с указанием причины отказа. Возможно, для успешного получения дотаций необходимо предоставить дополнительные документы.

Читайте также  Транспортный налог Рязанская область 2020-2022

Заключение

Закон № 5-ФЗ, действующий на территории нашей страны, предусматривает множество привилегий социальной направленности для ВБД. Кроме того, получать дотации от государства могут также члены их семей. Для получения субсидий необходимо оформить удостоверение и подать заявление о праве на льготу.

Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий

Для ветеранов ВОВ и других боевых действий в нашем государстве предусмотрено немало льгот. Некоторые из них касаются уплаты различных налогов. Подобные вопросы регулируют федеральные законы и нормативно-правовые акты федерального и регионального уровней. В этих нормативных актах также содержится информация о том, нужно ли ветеранам военной службы оплачивать налог на машину.

Местное законодательство и нормативные акты определяют правила его начисления, размер, сроки уплаты, перечень категорий налогоплательщиков, освобождённых от уплаты налога.

Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий

Согласно положениям этих актов определяются льготы по транспортному налогу для ветеранов военной службы и участников боевых действий, которые действительны в 2022 году в Москве, Московской области и других регионах РФ. Этот обзор поможет детально разобраться, кто полностью освобожден от платежей, а для кого предусмотрены частичные налоговые льготы.

Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий

Часто понятия «ветеран (участник) боевых действий» и «ветеран военной службы» смешиваются, отсюда происходит путаница относительно того, должны ли те и другие платить налог.

Закон «О ветеранах», являясь гарантом льгот для особой категории военнослужащих и гражданских лиц, определяет:

  • лиц, имеющих статус ветерана боевых действий (ст. 3) и военной службы (ст. 5);
  • политику государства в сфере социальной помощи ветеранам (ст. 8);
  • меры социальной поддержки ветеранов боевых действий (ст. 16).

Кто относится к ветеранам боевых действий

К этой категории относятся группы граждан:

  1. Военнослужащие (в том числе в запасе и отставке), военнообязанные во время военных сборов и служащие в системе МВД, ФСБ, ГУФСИН, принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в других государствах или на территории России и бывшего Советского Союза.
  2. Выполнявшие на этих территориях боевые задания по разминированию в 1941-1951 годах и боевому тралению в 1945-1957 годах.
  3. Военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан в период ведения там боевых действий для доставки грузов.
  4. Военнослужащие лётного состава, совершавшие с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий.
  5. Лица, обслуживавшие воинские части Вооруженных Сил СССР и РФ, находившиеся на территориях других государств в период ведения там боевых действий, получившие в связи с этим ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами или медалями СССР либо РФ за участие в обеспечении боевых действий.
  6. Лица, направлявшиеся на работу в Афганистан в период с декабря 1979 года по декабрь 1989 года,.
  7. Лица, направлявшиеся на работу для обеспечения выполнения спецзадач на территории Сирии с 30 сентября 2015 года.

Список государств и территорий Российской Федерации, являющихся основанием для получения статуса, определён Перечнем, прилагающимся к № 5-ФЗ. Наряду с территориями Перечень определяет и конкретные периоды времени, начиная с Гражданской войны 1918-1922 гг. Раздел III очерчивает круг территорий, где боевые действия проводились, начиная со второй половины XX века, в том числе:

  • Вьетнам;
  • Лаос;
  • Ангола;
  • Бангладеш;
  • Египет;
  • Таджикистан;
  • Йемен;
  • Сирия (отдельные периоды 1967-1982) и др.

К особой группе относятся отдельные территории РФ, бывшего СССР и Сирии:

  • Чеченская республика в условиях вооруженного конфликта (1994-1996);
  • Южная Осетия и Абхазия в части защиты граждан РФ (август 2008);
  • Северо-Кавказский регион в условиях контртеррористических операций (с августа 1999 года);
  • Сирийская Арабская республика (с 30 сентября 2015 года).

Льготы по транспортному налогу для ветеранов военной службы

Федеральный закон № 5-ФЗ указывает, что к категории «ветеран военной службы» относятся военнослужащие :

  • со сроком службы от 20 лет, награждённые ведомственными знаками отличия, орденами, медалями, грамотами и благодарственными письмами Президента РФ;
  • ставшие инвалидами из-за заболевания, ранения, увечий, полученных при исполнении обязанностей службы.

Например, на сайте ФНС можно увидеть, что к льготным категориям граждан по уплате транспортного налога отнесены инвалиды боевых действий (как одна из подгрупп категории ветеранов военной службы) в таких субъектах РФ, как Москва, Санкт-Петербург, Марий Эл, Удмуртия, Кировская область.

Льготы участникам боевых действий

Пачка денег в женских руках

В некоторых нормативно-правовых актах (например, в Оренбургской области) встречается такое понятие, как «участник боевых действий», однако точное определение этого термина на законодательном уровне отсутствует. Тем не менее, при рассмотрении дел в судах, связанных с признанием граждан участниками боевых действий с целью предоставления им льгот, этот статус приравнивается к категории «ветеран боевых действий».

Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий в 2022 году

Предоставление льгот по транспортному налогу определяется субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления, которые руководствуются возможностями региональных и муниципальных бюджетов.

Единый подход к назначению указанных льгот отсутствует. При этом общим признаком является предоставление налоговой льготы только для одного автомобиля.

Часто при определении налоговых льгот на транспортное средство законодатели указывают на мощность двигателя, измеряемую в лошадиных силах (далее по тексту – л.с.).

Предоставление налоговых льгот можно условно объединить в три группы. Далее приводится справочная информация о ставках и льготах по транспортным налогам, основанная на данных, указанных на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

Освобождение ветеранов боевых действий от транспортного налога

Фара красного автомобиля

Некоторые регионы предоставляют полное (100%) освобождение от уплаты налога, но с определёнными ограничениями по мощности двигателя):

  • Москва – до 200 л.с.
  • Санкт-Петербург, Краснодарский и Приморский края, Ростовская область – до 150 л.с.
  • Республика Хакасия, Хабаровский край, Брянская область – до 100 л.с.

Без ограничений по мощности двигателя полное освобождение от уплаты транспортного налога в 2022 году предоставляют республики Адыгея, Карелия, Ставропольский край.

Льготы по уплате транспортного налога для ветеранов боевых действий в виде пониженной налоговой ставки

Пониженная процентная ставка с ограничениями по мощности двигателя предусмотрена в ряде регионов:

  • Республика Марий Эл – 50%, до 200 л.с.
  • Удмуртия – 50%, до 100 л.с.
  • Кировская область – 50%, до 150 л.с.

В рублевом выражении предоставляется транспортная налоговая льгота в Архангельской области (980 руб.)

Закон Московской области № 129/2002-03 (с изменениями, действующими в 2022 году), определяя ставки, сроки и порядок уплаты налога, даёт ответ на вопрос, платят ли ветераны боевых действий транспортный налог в Московской области. Для ветеранов (участников) предусмотрено снижение на 50% ставки налога.

Законодатели республик Ингушетия, Саха (Якутия) не предоставляют льготы на уплату транспортного налога отдельным категориям граждан, в том числе — ветеранам (участникам) боевых действий либо ветеранам военной службы. Зато они предусмотрели общую льготу, распространяющуюся на все физические лица, имеющие автомобили отечественного производства, с учётом мощности двигателя и года выпуска.

Отсутствие льготы на уплату транспортного налога

Водитель сидящий за рулем

Во многих субъектах Российской Федерации участники боевых действий платят транспортный налог на общих основаниях. Объясняется это тем, что региональные органы такие льготы не установили. Среди таких территорий: республики Бурятия, Чувашия, Калмыкия, Карачаево-Черкесская, Коми, Мордовия, Татарстан, Тыва, Алтай и Алтайский край; области Амурская, Астраханская, Белгородская, Магаданская.

Порядок оформления транспортной налоговой льготы

Рассмотрим, как оформляются налоговые льготы на автомобиль.

Гражданин Российской Федерации, имеющий статус ветерана боевых действий, должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. Важным моментом является то, что если, к примеру, машина зарегистрирована в Ростове-на-Дону, а автовладелец проживает в Москве, то с заявлением о льготе он должен обратиться в московскую налоговую инспекцию.

Направить обращение в налоговую инспекцию можно одним из следующих способов:

  • лично или через третье лицо с нотариально заверенной доверенностью;
  • в личном кабинете на сайте ФНС;
  • заказным письмом почтой России (желательно с описью вложений в письмо).

Налоговый орган, определяющий, должны ли ветераны боевых действий платить транспортный налог, при приёме заявления должен вынести решение о предоставлении льготы или отказе в её предоставлении, а затем в течение 10 календарных дней уведомить заявителя о своём решении.

В заявлении на получение транспортной налоговой льготы нужно указать:

  • наименование органа, в который обращается автовладелец;
  • личные и паспортные данные заявителя;
  • место прописки и контактные телефоны;
  • информацию об автомобиле (модель, государственный номер, VIN);
  • перечень документов, приложенных к заявлению;
  • дату составления заявления.

К заявлению прилагаются:

  • копия паспорта и удостоверения ветерана боевых действий;
  • копия паспорта транспортного средства;
  • справка с места проживания.

Заявление составляется в нескольких экземплярах, на экземпляре автовладельца сотрудник ФНС должен поставить отметку о принятии заявления к рассмотрению.

Особенности предоставления транспортных налоговых льгот

Следует обратить внимание, что в России при установлении налогов на транспортное средство ежегодно может происходить перерасчёт:

  • налоговых показателей на транспортное средство;
  • налоговых ставок;
  • самих льгот.

Учитывая, что предоставление льгот определяется законами на региональном уровне, полную информацию о том, платят ли ветераны боевых действий налог на машину в том или ином регионе, можно получить в отделении налоговой службы по месту жительства, на сайте местной налоговой инспекции или непосредственно на официальном сайте ФНС России.

Перечень льгот по уплате налогов для ВБД

Участники военных операций на территории страны и за ее пределами, получившие статус «ветерана», имеют право на целый спектр государственной помощи. Налоговые льготы для ветеранов боевых действий представляют одно из ее направлений. Цель поддержки — снизить обязательные платежи, и уменьшить нагрузку на семейный бюджет военных, которые рисковали жизнью ради страны и ее граждан.

Основание для получения налоговых послаблений дает 5 ФЗ «О ветеранах». Перечень налоговых льгот для ветеранов боевых действий отражается во второй части Налогового кодекса РФ, а также в отдельных правовых актах регионального и федерального уровня. Это связано с тем, что субъектам РФ предоставлено право на определение условий при назначении части налоговых привилегий для ветеранов.

Анализ документов позволяет разобраться, какие налоги ветераны могут уплачивать в льготном исчислении, от каких выплат они по закону освобождаются полностью, и какова процедура получения привилегий.

Терминология

Чтобы понять, как работает система налоговых привилегий, следует освоить терминологию.

Основные понятия, которыми придется оперировать, являются:

  • налоговая база;
  • налоговая ставка;
  • налоговый вычет;
  • коэффициенты (понижающие и повышающие).

Налоговой базой признаются объекты, которые по закону подлежат налогообложению. Например, при взыскании имущественного сбора, базой будет общая стоимость всех объектов собственности гражданина: квартиры, дачи, гаража, иных жилых и нежилых строений.

Налоговые ставки выражены в виде процента от стоимости налоговой базы. Показатель может быть установлен на федеральном уровне или на уровне субъекта.

Под налоговым вычетом ветеранам боевых действий понимают сокращение налоговой базы на установленную законом величину. Вычет может быть изначально выражен в денежном эквиваленте, либо предоставлять возможность исключения из базы определенного имущества или полученного дохода.

Коэффициенты могут увеличивать или сокращать выплаты гражданина на сумму утвержденного законодательством показателя.

Все начисления производятся налоговой службой. Максимальный период, за который ИФНС может выставить счета — 3 года.

С 2015 года в обязанности граждан входит своевременная подача сведений о получении доходов и приобретении имущества.

Виды налоговых льгот ветеранам боевых действий

Согласно законодательству ВБД, предоставляются послабления по уплате НДФЛ и государственных пошлин, имущественному и земельному налогам. Кроме того, исходя из субъекта проживания, ветераны могут рассчитывать на льготы по транспортному сбору.

Налоговые льготы ветеранам боевых действий в части подоходного налога закреплены 217-218 статьями НК.

Налоговой базой будет любой доход, полученный ветераном. Ставка налога равна 13%, и исчисляется ежемесячно.

Согласно нормам для ВБД, из налоговой базы исключаются:

  • пособия и выплаты, положенные от государства, согласно ветеранскому статусу;
  • налоговый вычет, равный 500 рублям;
  • налоговый вычет, равный 3000 рублям, если ВБД имеет инвалидность, полученную за время службы, статус «чернобыльца», или принимал участие в ядерных (радиационных) испытаниях.

Использовать имеющийся вычет можно, исключив его ежемесячно из налоговой базы, в таком случае выплата будет ниже. Второй вариант — реализовать право на льготу, обратившись за вычетом в конце отчетного периода. Так можно получить на руки разницу, образовавшуюся в результате переплаты.

Если в перечень налоговых льгот попадают несколько вариантов вычетов, то фактически предоставляется только один из них — больший.

Льготы по транспортному налогу

Частое повышение ставок транспортного сбора привело к его значительному увеличению. Сумма обязательной выплаты для семейного бюджета стала весьма ощутимой. Льготы по этому налогу вызывают среди ветеранов боевых действий наибольший интерес.

Федеральное законодательство ст.356 НК закрепило возможность предоставлять льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу за региональными властями. Условия по субъектам РФ сильно различаются.

В части субъектов:

  • предоставлены скидки (в среднем по стране от 20 до 50%);
  • ВБД освобождены от налога полностью;
  • льготы по автосбору у ветеранов совершенно отсутствуют, снижение ставок возможно только при дополнительных основаниях (инвалидности, наличия государственных званий и так далее).

Региональное законодательство может определять несколько вариантов льгот по уплате данного сбора, обеспечивая ветерану особо выгодное право выбора.

Наиболее частая схема предоставления скидки при уплате автоналога или его отмены ветеранам боевых действий:

  1. Привилегия действует в отношении одной машины из налоговой базы ветерана каждой категории (автомобиль, мототехника, водный транспорт).
  2. ВБД может воспользоваться льготой только в том случае, если является собственником объекта по документам.
  3. Технические характеристики мощности двигателя транспортного средства меньше или равны установленной в регионе норме (в среднем этот показатель равен 100-150 л.с.).

Разница в применении льгот по транспортному сбору, связанная с отсутствием утверждения показателей на федеральном уровне, обязывает инспекторов ФНС консультировать жителей региона.

Следует обращаться в местное отделение ИНФС, и узнавать, какие льготы по транспортному сбору положены ветерану боевых действий.

Налог на имущество

Льготы по налогу на имущество ветеранов боевых действий, служивших в Афганистане и других территориях, где страна проводила военные операции, отражены в ст.407 НК.

Для определения сбора за имущество в налоговую базу входят все объекты недвижимости, которые принадлежат ВБД.

Они разделены на несколько категорий:

  • квартиры и комнаты;
  • жилые частные дома;
  • помещения, использующиеся в качестве творческих мастерских;
  • дачные и садовые дома и хозяйственные строения, их площадь не превышает 50м²;
  • машиноместа и гаражи.

Федеральное законодательство устанавливает возможность не включать в налоговую базу один объект любой категории из списка.

Например, если ветеран владеет квартирой, комнатой, небольшим садовым домиком и сараем, то имеющаяся привилегия дает возможность не платить налог за одно жилое и одно нежилое помещение.

Ветерану боевых действий необходимо самостоятельно определить, на какой объект распространить льготу. Это дает возможность выбрать самый выгодный вариант.

Законодательство допускает предоставление ветеранам боевых действий дополнительных региональных налоговых скидок по имущественному сбору.

На сайте есть отдельная статья про имущественные льготы для ветеранов.

Льготы по земельному налогу

Относительно выплат земельного налога ветеранами боевых действий в кодекс внесены последние изменения от 21.12.2017. Законодатели обещают, что поправки вступят в силу уже в январе 2018.

До конца года действует следующая система расчета (ст.391 НК):

  • сумма налоговой базы рассчитывается по кадастровой стоимости земельного надела;
  • ВБД имеет право на вычет из базы 10 000 в рублевом эквиваленте;
  • ставка налога устанавливается на уровне субъекта РФ;
  • дополнительные привилегии могут быть определены на уровне региона.

С января 2018 года из налоговой базы для ВБД будет исключена площадь в 6 соток. Если участок меньше, или равен утвержденному показателю, то ВБД будет полностью освобожден от налога. Если надел больше, расчет пошлины будет вестись за вычетом допустимой площади.

Важно отметить, что суммы земельного налога по стране могут существенно отличаться. Региональные власти устанавливают ставки самостоятельно, например, вводя повышающие коэффициенты для земель под строительство, а понижающие показатели для наделов, предоставленных под огородничество.

Местные власти могут освобождать от уплаты земельного налога ветеранов боевых действий согласно собственным критериям, или снижать для них ставки.

Льготы по государственной пошлине

Отдельные скидки получают ВБД по оплате государственных пошлин. Правило касается сборов при обращениях в судебные органы, и закреплено ст.333.36 НК.

Если ветеран вынужден отстаивать свои права, при рассмотрении дела судебные издержки с него не взимаются:

  • в Верховном суде;
  • судом общей юрисдикции;
  • у мировых судей.

Льгота распространяется на процессы гражданского и административного судопроизводства.

Порядок получения

Чтобы реализовать налоговые льготы, положенные для ветеранов военной службы, необходимо выяснить их полный перечень, и заявить о желании воспользоваться каждой из них. По умолчанию при расчете налогов ни одно из послаблений для ВДБ не учитывается.

Выяснить, какие привилегии, и на каких условиях положены ветерану, а также оформить все налоговые льготы можно в одном месте — территориальном отделении ФНС.

Следует подать заявление о предоставлении каждой льготы, на которую претендует ВБД.

Право на получение привилегий в налогообложении дается при наличии удостоверения ветерана боевых действий.

Гражданин, являющийся участником военных операций, но не оформивший документ должным образом, не сможет рассчитывать на льготы, пока не получит удостоверение.

Чтобы воспользоваться скидками, или отменить возможные налоги, ветерану могут потребоваться документы, подтверждающие соблюдение условий программ поддержки. Так, для уменьшения автосбора понадобится ПТС, для отмены выплат за участок — кадастровая документация и бумаги о правах собственности, а для того, чтобы не платить госпошлину, будет достаточно предъявить удостоверение.

Возможные изменения в 2018

Поправки, уже внесенные в Налоговое законодательство, возможно не окончательные. В Госдуме рассматривается законопроект №341006-7, который позволит освободить от земельного налога льготные категории граждан, включая ВБД. Отмена налога коснется тех земель, где расположены объекты недвижимости, от уплаты имущественного сбора за которые ветеран боевых действий уже освобожден законодательно. Законодательством регулируется отмена подоходного налога для всех военнослужащих.

Если у вас остались вопросы, касающиеся налоговых льгот ветеранам боевых действий, или вы столкнулись с отказом в получении законных привилегий, оставьте сообщение в поле «Комментарии».

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector