Льготы по налогу на земельные участки в Московской

Льготы по налогу на земельные участки в Московской

Решение Совета депутатов «О земельном налоге на территории Богородского городского округа» от 27.11.2018 № 69/7

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Законом Московской области от 23.05.2018 № 68/2018-ОЗ «Об организации местного самоуправления на территории Ногинского муниципального района», Совет депутатов Богородского городского округа

РЕШИЛ:

  1. Установить на территории Богородского городского округа земельный налог и ввести его в действие с 01.01.2019.
  2. Установить следующие налоговые ставки:

2.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

— занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

— отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

— приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства (дачного строительства);

— ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации и предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2.3. 1,0 процент от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

— предназначенных для размещения объектов гаражного назначения (индивидуальные и кооперативные гаражи);

— предназначенных для размещения овощехранилищ;

2.4. 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении:

— земельных участков сельскохозяйственного назначения, не используемых по целевому назначению;

— земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства) коммерческими организациями;

— земельных участков, находящихся в долевой собственности под многоквартирными жилыми домами, в отношении доли в праве на земельный участок, приходящийся на нежилые помещения;

— прочих земельных участков.

  1. Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:

3.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3.2. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

3.3. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.4. Налогоплательщики — физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления без авансового платежа в срок, установленный федеральным законодательством.

  1. Дополнительно к льготам, установленным Федеральным законодательством,

— освободить полностью от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

— государственные и муниципальные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности и собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки,

— органы местного самоуправления Богородского городского округа — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций, а также муниципальный жилой фонд;

— муниципальные учреждения и организации, финансируемые из бюджета Богородского городского округа, в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

— следующие категории налогоплательщиков — физических лиц в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемого в целях предпринимательской деятельности:

— вдовы погибших на фронте в годы Великой Отечественной войны, не вступившие в повторный брак,

— вдовы погибших военнослужащих в локальных войнах в Республике Афганистан, Чеченской Республике, других боевых действий, не вступившие в повторный брак,

— родители погибших военнослужащих в локальных войнах в Республике Афганистан, Чеченской Республике, других боевых действий,

— малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения,

— семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, состоящим на учете в Окружном управлении социальной защиты населения Министерства социального развития Московской области,

одинокие родители, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.

Многодетным семьям, имеющим 3 и более несовершеннолетних детей, установить льготу в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 50 % от кадастровой стоимости земельного участка, не превышающего 1500 кв. м.

  1. Установить следующие основания и порядок применения налоговых льгот, установленных пунктом 4 настоящего решения:

5.1. Льготы по земельному налогу в соответствии с пунктом 4 настоящего решения предоставляются гражданам, имеющим земельные участки, для следующих видов разрешенного использования:

1) для индивидуального жилищного строительства;

2) для ведения личного подсобного хозяйства;

3) ведение садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства (дачного строительства);

4) размещение индивидуальных гаражей.

5.2. В случае, если налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным пунктом 4 настоящего решения, льгота по земельному налогу предоставляется по одному из оснований.

5.3. Если налогоплательщик, имеющий право на льготу в соответствии с пунктом 4 настоящего решения, обладает несколькими земельными участками на территории Богородского городского округа, льгота может применяться только к одному земельному участку. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.

  1. Установить:

— решение Совета депутатов муниципального образования «Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области» от 24.10.2017 № 1/38 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области» с 2018 года»;

— решение Совета депутатов муниципального образования «Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области» от 31.10.2013 № 3/52 «О предоставлении на 2014 год льгот по уплате земельного налога отдельным категориям физических лиц на территории муниципального образования «Сельское поселение Аксено-Бутырское Московской области» (в ред. решений от 26.11.2013 №2/54, от 27.05.2015 №3/9, от 04.09.2015 №9/12);

решение Совета депутатов муниципального образования «Городское поселение Ногинск Московской области» от 25.10.2007 № 7/23 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Городское поселение Ногинск Московской области» (в ред. решений от 03.07.2008 №1/30, от 30.09.2010 №5/13, от 29.08.2013 №6/51, от 14.11.2013 № 2/3, от 28.11.2013 № 4/4, от 27.03.2014 № 6/9, от 28.05.2015 № 6/29);

решения Совета депутатов муниципального образования «Городское поселение Ногинск Московской области» от 24.09.2009 № 5/52, от 28.05.2012 № 1/39, от 27.11.2014 № 10/22, от 28.05.2015 № 4/29 «О предоставлении льгот по земельному налогу»;

-решение Совета депутатов муниципального образования «Городское поселение Ногинск Московской области» от 24.02.2011 № 7/19 «О предоставлении льгот»;

— решение Совета депутатов муниципального образования «Город Ногинск Московской области» от 28.07.2016 № 3/44 «О предоставлении льгот по уплате земельного налога»;

— решение Совета депутатов муниципального образования «Город Электроугли Московской области» от 27.11.2013 № 311/47 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Город Электроугли Московской области» (в ред. решений от 28.02.2014 №342/50, от 14.10.2014 №9/3, от 24.11.2014 №16/5, от 25.05.2015 №81/13, от 28.09.2015 №109/17, от 09.02.2016 №139/22, от 16.05.2016 №158/27, от 22.05.2017 №273/40);

решение Совета депутатов муниципального образования «Город Старая Купавна Московской области» от 28.02.2018 № 3/69 па-2018 «О земельном налоге на территории муниципального образования «»Город Старая Купавна Московской области»;

— решение Совета депутатов муниципального образования «Городское поселение Обухово Московской области» от 30.10.2015 №21/2015А-СГПО «О земельном налоге на территории муниципального образования «Городское поселение Обухово Московской области» (в ред. муниципальных нормативных правовых актов муниципального образования «Городское поселение Обухово Московской области» от 18.03.2016 №06/2016А-СГПО, от 21.04.2017 №08/2017А-СГПО);

— решение Совета депутатов муниципального образования «Сельское поселение Ямкинское Московской области» от 27.09.2011 № 126/26 » О земельном налоге на территории муниципального образования «Сельское поселение Ямкинское Московской области» (в ред. решений от 12.11.2012 №186-39, от 25.10.2013 №232/50, от 13.11.2014 №9/3, от 24.09.2015 №61/16, от 29.03.2016 №92/24);

— решение Совета депутатов муниципального образования «Сельское поселение Ямкинское Московской области» от 20.10.2017 № 168/42 » Об установлении льгот по земельному налогу на территории муниципального образования «Сельское поселение Ямкинское Московской области» на 2018 год (в ред. решения от 21.03.2018 N 185/48);

решение Совета депутатов муниципального образования «Сельское поселение Буньковское Ногинского муниципального района Московской области» от 16.10.2014 № 2/5 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Сельское поселение Буньковское Ногинского муниципального района Московской области» (в ред. решений от 28.05.2015 №12/45, 26.02.2016 №30/97, от 21.12.2017 №57/171, от 30.10.2015 №23/74, от 26.11.2015 №24/81, от 24.03.2016 №31/98);

решение Совета депутатов муниципального образования «Сельское поселение Мамонтовское Московской области» от 06.10.2015 №5/10 «Об установлении налоговых ставок и льгот по земельному налогу на территории муниципального образования «Сельское поселение Мамонтовское Московской области» с 01.01.2014 (в ред. решений от 11.03.2016 №3/15, от 22.12.2017 №4/3);

— решение Совета депутатов муниципального образования «Городское поселение им. Воровского Московской области» от 05.12.2013 №94/2013-рс «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Городское поселение им. Воровского Московской области» (в ред. решений от 23.10.2014 N 71/2014-рс, от 24.03.2016 N 10/2016-рс, от 29.12.2016 N 55/2016-рс, от 20.04.2017 N 16/2017-рс)

прекращают свое действие исчислением и уплатой налогоплательщиками земельного налога за налоговый период 2018 года.

Налог на землю в Московской области в РФ

Налог на землю в Московской области в РФ регулируется региональным законом. Каждый район Подмосковья в лице главы администрации также устанавливает свои правила и требования.

Налоговая ставка земельного налога в МО

налог на землю в московской области

Налоговая база рассчитывается по закону на основании кадастровой стоимости земельного участка.

Всего существует несколько разновидностей назначений земельных участков:

  1. No 566-РМ;
  2. No 564-РМ;
  3. No 563-РМ.

Ставка варьируется от 0,25% до 1,5%. Льготы предоставляются таким категориям граждан, как:

  1. инвалиды;
  2. пенсионеры;
  3. лица, которые участвовали в боевых действиях.

Для расчета ставки применяют специальные формулы. Н = К * С * М/12 – земельный налог. Кадастровая стоимость умножается на налоговую ставку и количество месяцев владения землей.

Для примера можно взять 15 соток, которые располагаются и зарегистрированы в Подмосковье. 7 миллионов 561 тысяч 950 рублей – полная сумма указанной в документах кадастровой стоимости. 504 тысяч 130 рублей – цена 1 сотки в Подмосковье.

Налоговая ставка для расчетов обозначена в 0,3%. Собственник распоряжается 100% площади участка. Общая сумма налога составляет 22 тысяч 685,85 рублей.

(Н = 7 561 950 (К) * 0,3% (С) * 12(М)/12) – так выглядит расчет с указанными цифрами. При применении льготы сумма налога 11 тысяч 342 рубля.

  1. изучить наиболее свежую зарегистрированную кадастровую стоимость на земельный участок;
  2. уточнить ставку по налогу – размер должен обязательно соответствовать региональным законам. В противном случае расчет будет недействительным;
  3. изучить все действующие ставки по налогам в субъекте РФ;
  4. изучить практику применения налоговых ставок на земельные участки за последние 3 года;
  5. в соответствии со статьей 5 НК РФ сумма начисленного налога может подлежать пересчету;
  6. следует также следить за последними изменениями в ЗК РФ.

Федеральные льготы для москвичей

налог на землю в московской области

На федеральном уровне льготы назначаются также, как и на региональном уровне.

Необходимо предоставить документы в местный орган самоуправления по месту жительства. Дождаться ответа, а затем воспользоваться льготой – заплатить налог.

  1. Конституции РФ;
  2. ЗК РФ;
  3. Федеральные законы РФ, содержащие нормы земельного права.

Зачастую гражданам приходится ежегодно платить от 150 до 2000 рублей. Некоторые категории граждан освобождаются от такого налога на 100%. Это означает, что гражданам нет необходимости выделять денежные средства на уплату земельного налога.

Для уплаты земельного налога устанавливают также специальные сроки – до 1 декабря. Юридические лица – до 1 февраля текущего года.

В противном случае такой налог будет считаться просроченным. В законах РФ также установлены штрафные санкции и пени в случае опоздания или полной неуплаты.

Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

  1. через электронный сайт Госуслуги (в личном кабинете);
  2. через электронный сайт Налог.ру (в личном кабинете);
  3. через МФЦ или уполномоченный орган (местное отделение ФНС РФ).

Во время эпидемии необходима предварительная запись. Оформление налога с его последующей регистрацией происходит в онлайн-режиме – это самый простой способ, которым может воспользоваться даже пенсионер в любое время.

Местные льготы по налогу на землю в Московской области

налог на землю в московской области

Местные налоги устанавливает орган местного самоуправления. Для этих целей он издает специальный приказ.

Однако, применить данные нормы можно только в отношении тех граждан, которые имеют постоянную или временную регистрацию в конкретном районе Подмосковья.

При переезде на новое место жительство гражданин (собственник) имеет право обратиться с заявлением о перерасчете суммы налога и начисления иного процента. Крайний срок уплаты остается прежним.

В случае необходимости можно просматривать налоги в своем личном кабинете. Сумма начисляется автоматически. Любые заявления, копии документов, квитанции об оплате, а также можно выслать в налоговую в электронном виде.

Эксперты советуют оплачивать налоги именно в личном кабинете, так как там указывается полная сумма. Если происходит переплата, то деньги будут возвращены по личному заявлению гражданина.

В случае необходимости можно написать жалобу с указанием действующих норм права. Это является основанием для изменения решения о начислении налога в конкретном регионе.

Уполномоченные лица не имеют право отказывать в льготах по уплате налога лицам, которые предоставили все доказательства, свидетельствующие о данном праве.

К ним относятся:

  1. пенсионное удостоверение;
  2. медицинское заключение о наличии инвалидности;
  3. иные документы об участии в боевых действиях.

По закону налоговые ставки могут меняться. Это касается не только физических лиц, но и юридических лиц. Льготы остаются прежними для всех категорий граждан.

При возникновении путаницы при применении норм права, а также при неправомерном отказе в предоставлении привилегий пенсионерам, инвалидам и иным категориям граждан можно подать жалобу на имя главы муниципального образования, прокуратуру или суд.

Земельный налог для организаций в 2021 году

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют:

  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданы по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления ошибки, , допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости, или после ее оспаривания: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы, начиная с периода, в котором ошибочные данные использовались для расчета. То есть пересчитывается база текущего года и прошлых лет, если в них уже применялась ошибочная база;
  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась в связи с изменением характеристик участка (площадь увеличена, присвоена новая категория земель и пр.): применяйте новую кадастровую стоимость со дня внесения в ЕГРН новых характеристик участка. При расчете налога за текущий год будут использованы две стоимости: до внесения в ЕГРН изменений и после. За прошлый год налог не пересчитывается.

Если земельный участок одновременно находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется кадастровой стоимости доли участка, приходящейся на муниципальное образование.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц в совместную собственность, налоговая база для каждого будет равной долей кадастровой стоимости.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года — по итогам этих периодов нужно платить авансовые платежи.

Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетные периоды. Если их нет, то налог уплачивается только по итогам года, без авансовых платежей.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Узнать свою ставку вы можете на сайте ФНС России.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

  • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, которые входят в состав зон сельскохзяйственного использования населенных пунктов. При этом земли должны фактически использоваться для сельхозпроизводства;
  • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для участков, приобретенных для жилищного строительства, кроме используемых в предпринимательской деятельности;
  • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, и земель общего назначения, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • для участков, которые ограничены в обороте и предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Дополнительно местные власти могут вводить свои льготы — они будут действовать только на территории соответствующего муниципального образования (города федерального значения). Узнать о них можно на сайте ФНС России.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы.

Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится по пониженной ставке — 0,3 %, если местные власти не установили ставку ниже. Дополнительно применяется повышающий коэффициент:

  • коэффициент 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации права собственности на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • коэффициент 1, если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • коэффициент 4, если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены авансовые платежи, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Читайте также  Налоги, ЖКХ и строительство: новое в законодательстве

Квартальный авансовый платеж = ¼ × налоговая ставка × кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

  • если право собственности на земельный участок или его долю получено до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 16-го числа и позже, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять в ИФНС по месту нахождения налогоплательщика или участка заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ . Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Когда сдавать отчетность по земельному налогу

По итогам 2020 года сдавать декларацию по земельному налогу организациям уже не надо. В будущем это тоже не понадобится.

Вместо этого налоговая будет присылать организациям сообщение с суммой земельного налога, который рассчитала по собственным данным. Его пришлют в течение полугода после того, как налогоплательщик должен был уплатить налог, поэтому с расчетом налоговой можно только сверяться, а считать придется самостоятельно.

Проверьте, совпадает ли уплаченная вами сумма с расчетом налоговой. Если да, то поводов для беспокойства нет. Если же есть расхождения, то тут несколько вариантов:

  • вы переплатили налог — вы можете зачесть или вернуть излишне уплаченную сумму;
  • вы недоплатили налог — надо погасить недоимку и заплатить пени;
  • налоговая ошиблась в расчетах — в течение 10 рабочих дней надо дать пояснения, подтверждающие правильность вашего расчета.

Если сообщение от налоговой не пришло до 1 сентября, это может означать, что у нее нет данных о ваших земельных участках. В таком случае организация обязана сообщить инспекции обо всех объектах налогообложения по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@ . Она подается до 31 декабря года, в котором должно было поступить сообщение от налоговой. За игнорирование этой обязанности грозит штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые с 2021 года стали едиными по всей стране:

  • налог за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом;
  • авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Льготы по налогам для пенсионеров в 2021 году

Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.

Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?

  • Земельные;
  • Имущественные;
  • Транспортные;
  • При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
  • Социальные.

Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.

Льготы по транспортному налогу

Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.

В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:

  • Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
  • Герои СССР и РФ;
  • Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
  • Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
  • Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.

В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.

Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:

  • Уменьшение налоговой ставки;
  • Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.

Льготы по налогу на имущество

Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.

Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:

  • Дом, часть дома;
  • Квартира, ее часть;
  • Комната;
  • Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
  • Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
  • И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).

То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.

В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.

Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.

Если льготник приобретает новый дом или занимается строительством самостоятельно, то он может написать заявление в налоговый орган о возмещении денежных трат — налоговом вычете.

Земельные льготы

Земельные льготы на налоги для пенсионеров в 2021 году имеют чётко установленные границы — граждане имеют полное право не платить за 6 соток собственного участка. Если частный участок имеет площадь выше установленного размера, то требуется заплатить разницу.

В группу получателей налоговых льгот входят также герои СССР и РФ, инвалиды первой и второй групп, ветераны и т. д.

Пенсионеры, которые владеют несколькими участками, по стандарту выбирают один по желанию. О своём выборе или при появлении права на налоговую льготу на имущество пенсионерам следует в обязательном порядке сообщить в ИФНС до 31 декабря текущего года.

Подробнее ознакомиться с особенностями ставок по земельному налогу вы можете в разделе «Важно знать» по следующей ссылке.

Льготы по НДФЛ

НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.

Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.

Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).

Госпошлины при обращении в суд

В случае обращения или подачи исков в судебные органы разного типа (мировой суд, пенсионный фонд и др. органы), пенсионеры не должны платить госпошлину. Влияют на это следующие условия:

  • Обращение связано именно с пенсионным вопросом (невыплата пособий, отказ от предоставления льгот и прочие проблемы);
  • Требования пенсионера не превышают суммы в 1 млн. руб.

При возникновении вопросов из других сфер пенсионеры платят госпошлину в общем порядке.

Как пенсионерам получить налоговые льготы в 2021 году?

Для того чтобы оформить получение льгот на оплату налогов для пенсионеров в 2021 году (по транспортному, земельному, имущественному налогам), физическому лицу необходимо подать заявление. Для оформления соответствующей заявки вам понадобятся паспорт и пенсионное удостоверение.

Получить право на льготу можно несколькими способами:

  • Обратиться в налоговую инспекцию лично;
  • Отправить заказное письмо;
  • Обратиться в МФЦ;
  • Оформить заявку в личном кабинете онлайн.

Учитывать нужно и сроки подачи заявки. Если физическое лицо достигло предпенсионного возраста в 2021 году, то подать заявку следует успеть до 1 мая 2022 года. В случае, если вы не успели подать заявление вовремя, то помните, что сделать перерасчёт налоговая сможет только за 3 года. Лучше заранее обратиться в ИФНС и позаботиться о будущей материальной поддержке. Перерасчёт оформляется в течение месяца, если по истечению этого срока налоговые начисления приходят в том же размере, обратитесь в налоговую напрямую. Там вам разъяснят, по какой причине не произошел льготный учет при начислении общей суммы.

Как быстро оплатить текущие налоги онлайн?

Узнать о любых налоговых начислениях и быстро оплатить их вы можете с помощью портала «Оплата госуслуг». Вам нужно только пройти по ссылке оплатить налоги онлайн, а затем осуществить поиск. Просто введите данные своего ИНН или УИН и ознакомьтесь с полной информацией о задолженностях, не выходя из дома. После проведения всех расчетных операций вы получите подтверждение об оплате —электронную квитанцию.

При помощи данного портала вы сможете всегда быть в курсе любых задолженностей по налоговым начислениям и не допустить роста пени. Обновление данных в ГИС ГМП и базах ФНС происходит ежедневно, по остатку и текущему статусу налогоплательщика — в течение 7-10 дней с момента оплаты.

Земельный налог для пенсионеров в 2021 году. Платят ли его. Льготы

Земельный налог для пенсионеров в Московской области в 2021 году

Земельный налог – это денежный сбор, который оплачивают собственники участков. Платежи по нему направляются в местный бюджет субъекта, где располагаются земельные наделы. Соответственно, власти регионов вправе самостоятельно в пределах установленных значений изменять ставку налога, а также вводить на подконтрольной им территории местные льготы для определенных категорий населения.

Земельный налог для пенсионеров – нужно платить или нет?

Пенсионеры, как и любые граждане, обязаны платить налог на земельные участки, находящиеся у них в собственности. Однако, так как они представляют собой уязвимую с точки зрения материального обеспечения категорию граждан, государство в некоторых случаях предоставляет им послабления и льготы по вопросу уплаты налоговых сборов.

Вычет 600 м 2 участка из налогооблагаемой базы

На уровне федерального законодательства пенсионерам предоставляется лишь одна льгота по вопросу земельного налога. Она заключается в вычете из налоговой базы 600 м 2 площади участка. То есть, владея территорией размером 10 «соток», гражданин будет платить налог только на четыре из них.

Данная привилегия предоставляется всем гражданам Российской Федерации, которые являются:

  • пенсионерами – принимаются во внимание все получатели всех существующих видов государственного обеспечения, причем право на льготу действует независимо от наличия или отсутствия факта ведения официальной трудовой деятельности;
  • так называемыми «предпенсионерами» – к этой группе относятся граждане, достигшие дореформенного возраста выхода на пенсию в 55 лет и 60 лет женщины и мужчины соответственно;
  • ветеранами боевых действий, ВОВ и труда;
  • инвалидами – льгота предоставляется на основании всех существующих групп инвалидности, а также детям-инвалидам;
  • Героями бывшего Советского Союза;
  • Героями Российской Федерации;
  • владельцами Орденов Славы всех степеней;
  • ликвидаторами последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
  • пострадавшими от радиации.

Вычет шести «соток» из налогооблагаемой базы предоставляется только в отношении одного земельного участка. Если гражданин имеет в собственности несколько территорий, то он вправе выбрать один надел, по которому будет предоставляться льгота. Таковым может являться участок любого назначения (ИЖС, садовая территория, надел, использующийся для ведения личного подсобного хозяйства и т.д.), но только если он не используется в коммерческой деятельности.

Если гражданин не сделает выбор, то он будет выполнен сотрудниками налоговой службы без его ведома в отношение того участка, по оформлению льготы, на которой владелец получит наибольшую выгоду.

Расчет земельного налога с учетом льготы

По общим правилам сумма ежегодного земельного налога вычисляется по формуле:

Б * С * КВ * КД, где:

Размер ставки определяется властями регионов. Соответственно, в зависимости от места расположения участка используемое значение может изменяться.

Однако на уровне федерального законодательства установлены ограничения:

  1. Не больше 0,3%:
    1. сельскохозяйственные земли;
    2. территории жилого фонда;
    3. участки, на которых располагается инженерная инфраструктура;
    4. наделы, выделенные под ведение личного хозяйства и под индивидуальное жилое строительство;
    5. садовые территории.

    Так как земельный налог рассчитывается за целый год, а гражданин может получить участок в собственность в течение этого времени, то для соблюдения принципа честности расчетов иногда используется коэффициент владения. Его значение может составлять:

    • за 1 месяц – 0,083
    • за 2 – 0,167
    • за 3 – 0,25
    • за 4 – 0,333
    • за 5 – 0,417
    • за 6 – 0,5
    • за 7 – 0,583
    • за 8 – 0,667
    • за 9 – 0,75
    • за 10 – 0,833
    • за 11 – 0,916.

    Однако при оформлении льготы формула видоизменяется. Точнее налогооблагаемая база начинает рассчитываться по другому принципу:

    КС – КС / П * 6, где:

    • КС – кадастровая стоимость участка;
    • П – площадь участка в сотках;
    • 6 – коэффициент вычета 600 м 2 из налогооблагаемой базы.

    В итоге общая формула расчета с учетом льготы будет выглядеть следующим образом:

    (КС – КС / П * 6) * С * КВ (если нужно) * КД (если нужно)

    Исключения для отдельных граждан и определенных участков

    В качестве исключения не платят земельный налог граждане, которые:

    • являются представителями малочисленных народов северных регионов, сибирского и дальневосточного округа – освобождение от налога происходит в отношение территорий, которые используются в промысловых целях и для ведения личного хозяйства;
    • пользуются землей на основании аренды – налог начисляется, но платит его собственник, а не арендатор;
    • пользуются и владеют территорией по праву бесплатного пользования, независимо от того имеет ли оно ограничений срок или действует на бессрочной основе;
    • пользуются и владеют территорией, входящей в состав паевых фондов – налог начисляется, но платит его управляющая организация.

    Региональные льготы по земельному налогу пенсионерам и другим категориям гражданам в Московской области

    Несмотря на то, что на уровне федерального законодательства кроме вычета 600 м 2 площади, а также исключений для представителей малочисленных народов, нет никаких льгот, многие граждане получают преференции от региона. Власти всех субъектов страны, включая города федерального значения, вправе вводить на подконтрольной им территории отдельные привилегии, включая льготы по земельному налогу.

    Например, такие преференции имеются в Московской области. В этом регионе действуют следующие местные льготы:

    ПолучателиВид преференции
    Ветераны боевых действий50%-ая скидка на сумму начисляемого налога, которая предоставляется на все земельные участки в собственности при условии своевременной оплаты сбора.
    Граждане с инвалидностью
    Граждане, которые в период войны являлись заключенными концентрационных лагерей
    Получатели пенсионного обеспечения по старости и по потере кормильца50%-ая скидка на сумму начисляемого налога, которая предоставляется в отношении одной единицы имущества.
    Герои РФ и бывшей СССРПолное освобождение от земельного налога в отношение одной единицы имущества.
    Многодетные семьи
    Женщины, являющиеся вдовами ветеранов войныСнижение налога на 1 тыс. руб. независимо от начисленной суммы. Если сбор меньше 1 тыс. руб. – то предоставляется полное освобождение.

    Оформление льгот по земельному налогу в Московской области

    Независимо от того, хочет ли пенсионер, проживающий на территории Московской области, получить вычет в 600 м 2 или оформить льготу местного характера, ему потребуется:

    1. Собрать требуемый набор документов.
    2. Обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства или воспользоваться возможностью дистанционного оформления льготы через Госуслуги.
    3. Составить и подать заявление.
    4. Получить одобрение по поданной заявке.
    5. Своевременно платить земельный налог.

    На Заметку: Если вовремя не платить земельный налог, то независимо от типа и количества оформленных льгот и привилегий его сумма будет начислена в полном объеме, а на неоплаченную задолженность начнут начисляться штрафные пени.

    Для получения льготы потребуется набор документов, состоящий из:

    • общегражданского паспорта;
    • правоустанавливающего документы на участок;
    • выписки из Росреестра, в которой отражена кадастровая стоимость территории;
    • заявления;
    • выписки, подтверждающей факт того, что за предыдущий отчетный период земельный налог был уплачен в полном объеме без задолженностей и просрочек.

    Также потребуется документ, подтверждающий принадлежность ко льготной категории населения:

    • свидетельства о рождении и паспорта детей, выписка о составе семьи – для многодетных семей;
    • удостоверение инвалида и решение медико-социальной экспертизы о присвоении группы инвалидности – для инвалидов;
    • документы, подтверждающие наличие отличительных знаков или почетных званий – для Героев бывшей СССР и РФ, для владельцев Орденов Славы.

    Полученный налоговый вычет на исключение шести соток площади участка из налогооблагаемой базы никак не влияет на имеющееся у гражданина право оформления льготы регионального действия.

    Например, гражданин, оформивший вычет и получивший 50% скидку на сумму налога в 1 тыс. 200 руб. на участок в 10 соток получит льготу в следующем виде:

    1. Стоимость налога за каждый 100 м 2 площади: 1 200 / 10 = 120 руб.
    2. Сумма уменьшения налога за счет вычета: 1 200 – 120 * 6 = 720 руб.
    3. Фактическая сумма начисленного налога: 1 200 – 720 = 480 руб.
    4. Предоставленная 50% скидка: 480 * 50% = 240 руб.

    В итоге за счет всех льгот гражданин будет должен оплатить всего 240 руб. налога, вместо 1 тыс. 200 руб.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector