Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ

Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ

Отчетность за 9 месяцев 2021 года. Сверка расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ

При сверке показателей расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ налоговики буду руководствоваться письмом ФНС от 23.03.2021 г. № БС-4-11/3759@. В разделе 3 письма «Междокументные КС» основным контрольным соотношением названо следующее: строка 112 плюс строка 113 Расчета 6-НДФЛ должна быть больше или равна строки 050 Приложения 1 Разделу 1 Расчета по страховым взносам. То есть доходы, облагаемые НДФЛ, должны быть равными или превышать базу для исчисления страховых взносов.

Если контрольные соотношения не будут выполняться, ИФНС запросит пояснения. Игнорировать запрос не стоит – непредставление пояснений может повлечь штраф 5000 руб. При повторном таком нарушении в течение года штраф вырастет до 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК). На представление пояснений дается 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК).

Различия обоснованные и не очень

Иногда несоответствие показателей расчетов по страховым взносам и 6-НДФЛ – это не ошибка, а факт.

Причинами различий могут быть:

1️⃣ Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. Но в РСВ эти пособия нужно отразить (строки 030 и 040 подраздела 1.1), а в расчет 6-НДФЛ их не включают вовсе;

2️⃣ Компенсация за задержку зарплаты и оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами не облагаются НДФЛ, в 6-НДФЛ эти выплаты не будут включены, а страховые взносы с них начислить и отразить это в РСВ нужно;

3️⃣ Арендные платежи физическим лицам не облагаются страховыми взносами, так как выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ, в РСВ такие платежи не отражаются. Но НДФЛ с суммы арендной платы нужно удержать, в расчет 6-НДФЛ включить. Аналогично и выплачиваемые дивиденды – в РСВ не включаем, в 6-НДФЛ – отражаем;

4️⃣ Материальная помощь уволенным сотрудникам не облагается страховыми взносами, не показываем эти выплаты в РСВ. Но НДФЛ материальная помощь свыше 4000 руб. облагается, в расчет 6-НДФЛ эту выплату нужно включить;

5️⃣ Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. В РСВ такая выплата не отражается. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. нужно платить НДФЛ, а также включить эту сумму в расчет 6-НДФЛ;

6️⃣ Материальная выгода от льготного займа сотруднику не облагается страховыми взносами, не включаем эту сумму в РСВ. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ, а также показать сумму выгоды в расчете 6-НДФЛ.

В фокусе – субъекты МСП

Особое внимание контролеры будут уделять организациям, заявившим льготы как субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), и применяющим пониженные тарифы по взносам.

Согласно п. 2.1 ст. 427 НК РФ льготные тарифы с выплат, превышающих МРОТ (12 792 руб.), составят: по пенсионным взносам (как в пределах, так и сверх лимита базы) – 10 %; по медицинским взносам – 5 %, по взносам в ФСС – 0 %. У таких страхователей есть особый код тарифа – 20 (подраздел 1.1 приложения 1 и 2 к разделу 1 в поле 001 РСВ).

Такие организации проверят на их наличие в реестре МСП на дату окончания каждого месяца, в котором были сделаны начисления в пользу застрахованных лиц.

Контроль РСВ и СЗВ-М

Еще один маркер для контроля РСВ: количество застрахованных лиц в каждом из трех последних месяцев отчетного периода, его сравнят с данными СЗВ-М.

У самой формы РСВ тоже есть новые контрольные соотношения, установленные письмом ФНС от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@. Проверяют предельно допустимую сумму страховых взносов на ОПС по застрахованному лицу за расчетный период (за 2021 год сумма по основному тарифу ≤ 322 300 рублей).

Вывод: до представления отчетов в ФНС проверьте выполнение всех контрольных соотношений, а если что-то упустили и налоговики прислали требование о предоставлении пояснений – не забудьте представить их в течение 5 рабочих дней.

Отчетность без проблем – с сервисами Такском

Не допустить ошибок в заполнении и сдаче отчетных документов поможет Такском.

Во-первых, вам не придется следить за новостями об обновлениях – все формы отчетности, представленные в сервисах Такском, актуальны и отвечают последним изменениям законодательства.

Во-вторых, при заполнении форм отчетности вы видите текстовые подсказки по их заполнении – очень удобно, чтобы не обращаться за помощью к дополнительным интернет ресурсам.

В-третьих, во всех сервисах Такском для отчетности через интернет встроена автоматическая система проверки на ошибки, которая не даст вам отправить некорректно заполненный отчет или отчет с пропущенными полями.

Узнать подробнее о преимуществах электронной отчетности и подобрать тарифный план вы можете по ссылке.

Контрольные соотношения в 6-НДФЛ в 2021 году

kontrolnye_sootnosheniya_v_6-ndfl_v_2021_godu.jpg

Похожие публикации

Расчет 6-НДФЛ работодателями формируется и подается в налоговый орган по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев), а годовой отчет дополняется справками о доходах и налоге по всем работникам. Форма представления Расчета утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@. Налоговый орган после получения отчета начинает камеральную проверку отраженных в нем данных. На этом этапе сведения из 6-НДФЛ при помощи контрольных соотношений будут сопоставляться между собой, а также с информацией о доходах физлиц, направляемой страхователями в составе «Расчета по страховым взносам».

Актуальные контрольные соотношения 6-НДФЛ 2021 года

При проверке правильности составления Расчета 6-НДФЛ анализируется корректность заполнения отчета и оценивается достоверность и правильность отраженных сведений. Для этого проверяются имеющиеся в распоряжении налоговиков сведения о работодателе, также принимается во внимание информация из других форм отчетности. При обнаружении неточностей налоговая инспекция вправе истребовать пояснения — на подготовку ответа или уточненного Расчета у налогового агента будет 5 дней (рабочих). При выявлении нарушений налогового законодательства инспектор обязан составить акт проверки (ст. 100 НК РФ).

Налоговые агенты могут самостоятельно провести предварительную проверку составленного Расчета 6-НДФЛ по контрольным соотношениям. Эти соотношения общедоступны, с учетом последних изменений они представлены в Письме ФНС от 23.03.2021 г. № БС-4-11/3759@. Всего соотношений 28, из которых 20 (соотношения 1.1 – 1.20) относятся к внутридокументным, а остальные 8 (2.1 – 5.1) – к междокументным.

Рассмотрим основные контрольные соотношения 6-НДФЛ в 2021 году:

  • Дата, проставленная на Титульном листе, сопоставляется с предельным сроком подачи Расчета (соотношение 1.1). По промежуточным отчетам это последний день месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а годовая форма подается не позже 1 марта следующего года. Если дата Расчета более поздняя, значит, документ подан с нарушением срока.
  • В Разделе 2 значение по строке 110 (сумма доходов физических лиц) не может быть меньше строки 130 (величина вычетов). Например, при совокупном размере дохода 50 000 руб. сумма примененных вычетов должна находиться в пределах этого значения. Если в строке 130 будет обозначена большая сумма (например, 55 000 руб.) — работодатель некорректно произвел расчет налога, завысив размер вычетов. Эти правила распространяются и на контрольные соотношения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г., полугодие и 1 квартал. По итогам года дополнительно надо сравнить значения из строки 110 с совокупными доходами по всем физическим лицам, отраженными в справках о доходах и налоге (приложение 1 к годовой форме).
  • По контрольным соотношениям проверяется исчисленная величина налога, отражаемая в строке 140 Расчета. Для этого разница строк 110 и 130 умножается на ставку налогообложения (строка 100), полученное значение должно совпасть с цифрами из поля 140. Например, общий доход равен 100 000 руб. (заносим его в графу 110), сумма вычетов 11 800 руб. (поле 130), ставка НДФЛ 13% (строка 100). В этом случае в графе 140 должно стоять значение 11 466 руб. ((100 000 — 11 800) х 13%), иначе налог будет завышенным или заниженным (допускается погрешность до 1 рубля по каждой из строк 021 исходя из количества физлиц в строке 120). Также показатель строки 140 сверяется с совокупным исчисленным налогом из справок о доходах, аналогично выверяются налоговые вычеты.
  • Исчисленный НДФЛ не может быть меньше суммы фиксированного авансового платежа по иностранным работникам, работающим по патенту (строка 140 должна быть больше или равна строке 150).
  • Количество физических лиц, показанное в строке 120, должно быть равно числу справок о доходах, прилагаемых к годовому Расчету (отдельно по каждой ставке налогообложения).
  • Суммы по социальным и имущественным вычетам, отраженные в разделе 3 справок о доходах к годовому 6-НДФЛ, должны быть меньше или равны размеру вычетов, указанных в налоговых уведомлениях, подтверждающих право конкретных физических лиц на применение соответствующего вычета.

Один из подводных камней – средний доход физических лиц, его сопоставляют с размером МРОТ. Значение среднего заработка выводится по каждому работнику на основании данных из справок о доходах (Приложение 1). Отдельно вычисляется средняя зарплата, выплачиваемая налоговым агентом (в расчет принимаются доходы всех работников), этот параметр сравнивается со средней зарплатой в конкретном регионе с учетом данных по соответствующей сфере бизнеса. Пониженные показатели могут стать поводом для более пристального внимания налоговиков, поскольку свидетельствуют о занижении налоговой базы (соотношения 1.6, 1.7).

Междокументные сверки 6-НДФЛ

Полнота налоговых перечислений выявляется путем сопоставления данных Расчета с показателями КРСБ (карточки расчетов с бюджетом) налогового агента. Например, если работодатель удержал налог в сумме 50 000 руб., а возвраты агента по НДФЛ составили 10 000 руб., разница между этими показателями (40 000 руб.) не должна быть больше фактически перечисленных в бюджет сумм. Если выявлено расхождение, это свидетельствует о неполном погашении работодателем своих налоговых обязательств (соотношение 2.1).

Сравнение данных 6-НДФЛ с перечислениями на банковские карты работников производится согласно новому соотношению 5.1. Разница между начисленным доходом и исчисленным налогом за конкретный период (строки 110 и 140) должна быть больше или равна сумме выплат налогового агента физлицу за соответствующий период. Доход из отчета за вычетом НДФЛ должен быть равен перечислениям, он может быть больше размера банковских платежей, но если он окажется меньше, речь будет идти о возможном занижении показателя доходов в налоговой отчетности.

Контрольное соотношение 6-НДФЛ и РСВ (2021 г.)

Корректность отражения в Расчете налоговой базы в целом по предприятию (включая его обособленные подразделения) за истекший период оценивается также и путем сверки с показателями РСВ (Расчета по страховым взносам). Сравнивается уровень доходов физических лиц, указанный работодателем в этих отчетах. В 6-НДФЛ для сопоставления берется значение суммы доходов по трудовым соглашениям и по договорам ГПХ (значение строк 112 и 113). В РСВ берут базу для исчисления страховых взносов (строка 050 Приложения 1 к Разделу 1). Данные 6-НДФЛ могут быть равны базе по страхвзносам или превышать ее, но налоговая база не должна оказаться ниже величины, заявленной в РСВ (соотношение 3.1).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Проверка отчетности: контрольные соотношения по страховым взносам

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2021 году — это формулы и выкладки, по которым специалисты будут проверять правильность отчетных форм. Чтобы снизить количество ошибок в новых бланках, ФНС в очередной раз обновила значения.

Что за соотношения

После сдачи отчетности проводится проверка ИФНС расчетов по страховым взносам, это обязательная процедура. Специалисты ФНС используют контрольные соотношения — математическую сверку внесенных данных. Такой способ помогает проверить правильность и корректность путем сопоставления определенных групп показателей.

Сдавать расчет по страховым взносам следует не позднее 30 календарных дней с момента окончания расчетного периода. Например, за 1-й квартал — до 30 апреля. Если это выходной, крайний срок продлевают на первый рабочий день.

РСВ в 2021 году

При помощи специальных формул у налоговиков и плательщиков есть возможность проверить отчет на контрольные соотношения и правильность его заполнения. Практически всегда способы математической проверки представлены в виде таблиц, в которых содержатся:

  • формулы расчетов с указанием полей, строк, ячеек и листов;
  • ссылки на нормы действующего законодательства, которые нарушены в расчетах по взносам;
  • комментарий к допущенному нарушению фискального законодательства;
  • действия представителя налоговой инспекции при выявлении нарушения.

В новой таблице контрольных соотношений представлены не только методы проверки данных внутри отчета, но и контрольное соотношение 6-НДФЛ и РСВ в 2021 году. Действует обязательное условие: экономический субъект, предоставивший отчет по форме 6-НДФЛ, обязан отчитаться по форме РСВ. Если расчет по взносам не предоставлен вовремя, налоговики направят требование о предоставлении отчета по унифицированной форме.

Как применяют контрольные соотношения для РСВ

Существует два варианта, как проверить расчет по страховым взносам:

  • внутриформенный контроль — это проверка показателей внутри самого расчета. То есть правильно ли бухгалтер выполнил арифметические подсчеты;
  • междокументарный контроль — это форма контроля, которая предусматривает сравнение показателей разных отчетных формуляров.

Для каждой категории контроля предусмотрены специальные контрольные соотношения. Предлагаем инструкцию, как проверить отчет РСВ:

  1. Контроль внутри отчета:
    • если заполняете отчетности при помощи специализированных бухгалтерских программ, то этот вид контроля проводится автоматически;
    • при заполнении формы вручную проверьте правильность исчисления облагаемой базы — это сумма всех начислений за минусом необлагаемых сумм;
    • проконтролируйте правильность исчисления взносов по утвержденным тарифам страхового обеспечения (база, умноженная на тариф);
    • при заполнении третьего раздела контролируйте арифметические действия (сумма начисленного заработка за отчетные три месяца);
    • суммы вносите в рублях и копейках;
    • совокупная сумма третьего раздела по всем работникам организации должна соответствовать сумме начислений второго раздела.
  2. Сверяем показатели с другими формами. Контрольные соотношения с 6-НДФЛ применяются так: сумма строк 112 и 113 больше или равна строке 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ. Если равенство не выполняется, то плательщик занизил сумму налоговой базы.

Еще одно контрольное соотношение с 6-НДФЛ: Стр. 110 р. 2 6-НДФЛ – стр. 111 р. 2 6-НДФЛ больше или равна стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 РСВ. Это соотношение применяется с отчета за 1-й квартал 2021 года и только для плательщиков без обособленных подразделений. Формула не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые применяют ПСН.

Онлайн-сервисы и проверочные программы

На практике проверить контрольные соотношения для страховых взносов вручную довольно сложно. Представители ФНС рекомендуют составлять форму в электронном виде, а не на бумажном носителе. Напомним, что отчитываются в контролирующие органы (ФНС, ФСС и ПРФ) на бумаге только те страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 10 человек. Страхователи, списочная численность штата которых равна 11 работникам или более, обязаны отчитываться электронно.

Для подготовки отчетности используйте специализированные бухгалтерские программы, которые необходимо установить на рабочий компьютер, или онлайн-сервисы. Во всех программах уже установлена действующая проверка контрольных соотношений РСВ онлайн, что в разы облегчает работу бухгалтера.

Как работать с онлайн-ресурсами

Алгоритм проверки отчета зависит от выбранного типа программного обеспечения. В целом бесплатно проверить РСВ онлайн в 2021 году получится следующим образом:

  1. Подготовьте отчет в электронном виде. Например, используйте специализированные бухгалтерские программы либо приложения с официального сайта ФНС.
  2. Готовый отчет проверьте по внутриформенному контролю. Такие действия предусматривают стандартные настройки программ для ведения бухгалтерии.
  3. Если программа не поддерживает внутриформенный контроль, то проверьте РСВ так:
    • выгрузите отчет в формате XML—- это специальный формат отчетности;
    • файл отчета загрузите в приложение для проверки;
    • либо подкачайте отчетность на интернет-сайт;
    • выполните рекомендуемые действия программного обеспечения;
    • исправьте ошибки, выявленные проверкой;
    • подайте отчетность в ИФНС.

Не все сервисы одинаково «бесплатны»

Используя новый интернет-сервис для сверки отчетности по страховым взносам, будьте бдительны. Некоторые сайты предлагают бесплатный тест — однократную выверку отчетности. Дальнейший контроль формуляров платный.

Например, если сайт требует ввести номер телефона или карты, то со счетов спишут деньги. А вот услуги по контролю отчетности предоставляют не всегда. Мошенники придумали ряд уловок. К примеру, при онлайн-проверке сайт выдает новую ошибку, с которой ранее бухгалтер не встречался. Но вот пояснений по недочетам сервис не дает, а требует внести плату. Будьте бдительны!

Рекомендуем работать с официальными сервисами и приложениями. Например, скачайте программное обеспечение для отчетности по страховым взносам на сайте ФНС.

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

При подготовке отчетности к сдаче в ИФНС нужно проверить ее по контрольным соотношениям. Правильность и корректность заполнения проверяются путем сопоставления определенных показателей расчета. Наш эксперт Надежда Четвергова рассмотрела контрольные соотношения (возможные расхождения и причины их возникновения) между Приложением N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ и формой 6-НДФЛ.

Напомним, что справка 2-НДФЛ отменена с отчетности за 2021 г., но совсем она не исчезла.

Теперь сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляются налоговыми агентами в налоговый орган в составе расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, в виде приложения N 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (далее — Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ). Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ будет заполняться только в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ, за 1 кв., полугодие и 9 месяцев это приложение не заполняется.

Начнем с самого первого «расхождения» — это само отличие в формах отчётности.

В отличие от Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ в расчете 6-НДФЛ показывается обобщенная сумма дохода, НДФЛ, налоговых вычетов по физлицам, получателям дохода, общими суммами, без «обезличивания».

Итак, переходим к самим контрольным соотношениям , они направлены Письмом ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@.

При проверке итогового годового расчета по форме 6-НДФЛ сравните обобщенные показатели разд. 2 расчета со сведениями, отраженными в справках о доходах и суммах налога физлица, а именно, доходы в поле 110 по соответствующей ставке должны быть равны сумме полей «Общая сумма дохода» разд. 2 по аналогичной ставке всех заполненных справок.

Если не равно, то это может указывать на то, что вы неверно отразили сумму начисленного дохода.

  • поле 110 — все ли доходы по данной ставке вы отразили за период. В случае расхождений добавьте пропущенные, удалите лишние;
  • справки о доходах и суммах налога физлица — верно ли по каждому налогоплательщику заполнены поля «Общая сумма дохода» разд. 2 по соответствующей ставке.

Показатель налоговых вычетов, приведенный в поле 130 разд. 2 , должен быть равен сумме показателей строк «Сумма вычета» разд. 3 всех заполненных справок и показателей строк «Сумма вычета» Приложений к справкам.

Мы рассмотрели только часть соотношений, относящихся к Приложению N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ и самого расчета по форме 6-НДФЛ. А таких намного больше.

Правильно (корректно) заполнить расчет по 6-НДФЛ вам поможет Справочно-правовая система КонсультантПлюс, в ней вы найдете пошаговые инструкции по заполнению с примерами:

Вопрос

Какие контрольные соотношения нужно проверить при отражении дивидендов в 6-НДФЛ?

Ответ

Ответ на этот вопрос можно найти в самих контрольных соотношениях (Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@).

Фрагмент, посвящённый дивидендам:

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)

строка 111 = сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом

(соотношение применяется к 6-НДФЛ за год)

если строка 111 <,> суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Таким образом, если вы выплачивали дивиденды, убедитесь, что показатель поля 111 разд. 2 равен общей сумме дивидендов (по коду доходов 1010), отраженных в справках о доходах, если строка 111 <,> суммы дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, то занижена/завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов.

Читайте также  Повторные побои заслужили повышенную

Надежда Четвергова, ведущий экономист-консультант ООО «Что делать Консалт»

На примере небольшой коммерческой организации мы рассмотрели, как подготовить базу программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3 к отчетности, как выполнить основные регламентированные бухгалтерские отчеты, найти и исправить возможные ошибки.

РСВ сверят с СЗВ-М: дополнены контрольные соотношения к расчету по взносам

РСВ сверят с СЗВ-М: дополнены контрольные соотношения к расчету по взносам

Изменено или добавлено всего около 30 соотношений. Некоторые новые КС, скорее всего, налоговики применят к ранее сданным расчетам за 2020 год.

ФНС направила исправленные и дополняющие контрольные соотношения к РСВ (письмо от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@). С учетом новшеств пока продолжают действовать соотношения, направлявшиеся в феврале прошлого года, а затем пару раз подвергавшиеся изменениям (первый раунд и второй). Саму форму РСВ налоговая служба обновляла осенью, и новую версию надо было применить уже с отчета за 2020 год, который следовало сдать до 1 февраля.

Влияние 2021 года

В КС № 0.10, которое проверяет сумму взносов в ПФ в границах предельной базы, добавлено значение на 2021 год. Сумма взносов будет сравниваться с 322,3 тысячами рублей – это результат умножения предельной базы, установленной на текущий год в размере 1,465 млн, на 22%.

Последствия несоблюдения этого КС указаны те же, что и были – уведомление плательщика в течение 10 рабочих дней, хотя согласно статье 431 НК расчет в таком случае считается непредставленным (о чем и уведомляют).

В КС 1.3, 1.24 – 1.27, 1.141 вписано, что они не применяются с отчетности за периоды 2021 года. Они использовались для проверки суммы взносов на соцстрахование с учетом сумм выплаченных пособий. Теперь же по всей стране действуют прямые выплаты пособий из ФСС, и данные КС просто не нужны. Кстати, недавно ФНС объясняла, какие показатели РСВ теперь не надо заполнять.

Также с отчета за 1 квартал отменены соотношения 1.143 – 1.150, применявшиеся для проверки пониженных взносов IT-компаниями по правилам, актуальным до конца прошлого года. С этого года действует «налоговый маневр» для этой отрасли: изменены условия для применения пониженных взносов, а сами они снижены еще более существенно.

Для 2021 года скорректировано междокументное КС 2.2, сравнивающее некоторые сведения РСВ с расчетом 6-НДФЛ. Кроме того, подправили соотношения, проверяющие наличие хозсубъекта в реестре МСП – теперь будут проверять также отсутствие факта исключения из реестра. Напомним, что в настоящее время реестр дополняется ежемесячно.

Кто на новенького

Вводятся новые соотношения:

  • 1.200 – среднесписочная, которую теперь надо указывать в РСВ, сверяется с количеством застрахованных. Это КС будет применяться, только если у фирмы нет обособленных подразделений (как заполнять расчет при их наличии, ФНС недавно рассказывала);
  • 1.201 – 1.208 – для контроля правомерности применения новых льгот, установленных для IT-компаний и разработчиков изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции;
  • 1.209 – 1.210 – для проверки правильности указания фиксированного размера взносов по главе и членам КФХ;
  • 2.14 – 2.16 – для сверки с данными СЗВ-М.

В случае несоблюдения этих КС сначала запросят пояснения или исправления, которые надо подать в течение 5 рабочих дней, а если результат налоговиков не удовлетворит – составят акт проверки, фиксирующий нарушение, согласно статье 100 НК.

Некоторые из этих новых соотношений применяются уже к расчетам, ранее сданным за 2020 год. Например, для КФХ это прямо оговорено, и нет никаких препятствий учесть также КС по среднесписочной и по СЗВ-М.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector