Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2022 год

Коэффициенты дефляторы: таблицы значений на 2022 год

Коэффициент дефлятор минэкономразвития

К1 — это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД — единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).

Определены коэффициенты-дефляторы на 2022 год

Минэкономразвития опубликовало приказа, которым устанавливаются коэффициенты-дефляторы на 2022 год. Данные коэффициенты будут применяться для исчисления НДФЛ, лимита доходов при УСН, расчета суммы торгового сбора и налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД).

  • НДФЛ — 1,980
  • УСН — 1,096
  • Торговый сбор — 1,508
  • НДД — 1,060
  • в целях применения НДФЛ — 1,864;
  • в целях применения УСН — 1,032;
  • в целях применения ПСН — 1,637;
  • в целях уплаты торгового сбора — 1,420.

Коэффициент-дефлятор на 2022: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, Торговый сбор, налог на имущество

Приказом от 21 октября 2019 г. №684 Министерство экономического развития РФ ввело для 2020 года коэффициенты-дефляторы, при расчетах УСН, ЕНВД, ПСН, а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту. Введен также коэффициент-дефлятор при расчета налога на имущество физических лиц и для торгового сбора.

    ПРИКАЗ от 21 октября 2019 г. N 684 на 2020 год

Коэффициент Дефлятор по годам

Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год.

1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах:

  • 2020 г. — 2,005
  • 2019 г. — 1,915
  • 2018 г. — 1,868
  • 2017 г. — 1,798
  • 2016 г. — 1,798
  • 2015 г. — 1,798
  • 2014 г. — 1,672
  • 2013 г. — 1,569.

К1 используется в формуле при расчете ЕНВД суммы базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

  • 2021 г. — 1,032
  • 2020 г. — 1,0 (заморожено)
  • 2019 г. — 1,518 (в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020)
  • 2018 г. — 1,481
  • 2017 г. — 1,425
  • 2016 г. — 1,329
  • 2015 г. — 1,147
  • 2014 г. — 1,067
  • 2013 г. — 1.
  • 2021 г. — 1,637
  • 2020 г. — 1,589
  • 2019 г. — 1,518
  • 2018 г. — 1,481
  • 2017 г. — 1,425
  • 2016 г. — 1,329
  • 2015 г. — 1,147
  • 2014 г. — 1,067
  • 2013 г. — 1

По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. 346.43 НК РФ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН .

  • 2021 г. — 1,864
  • 2020 г. — 1,810
  • 2019 г. — 1,729
  • 2018 г. — 1,686
  • 2017 г. — 1,623
  • 2016 г. — 1,514
  • 2015 г. — 1,307
  • 2014 г. — 1,216

По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.

  • 2019 г. — 1,518
  • 2018 г. — 1,481
  • 2017 г. — 1,425
  • 2016 г. — 1,329
  • 2015 г. — 1,147
  • 2014 г. — 1
  • 2021 г. — 1,420
  • 2020 г. — 1,379
  • 2019 г. — 1,317
  • 2018 г. — 1,285
  • 2017 г. — 1,237
  • 2016 г. — 1,154
  • 2015 г. — 1.

трудоношин а.Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО «ЦЭАиЭ». Команда портала

Коэффициенты-дефляторы на 2022 год

Рассмотрим значения коэффициентов-дефляторов, которые будут применяться в 2022 году. Для удобства мы подготовили сравнительную таблицу с 2021-ым.

Сфера применения коэффициентов-дефляторовКоэффициенты в 2021 годуКоэффициенты в 2022 году
УСН1,0321,096
НДФЛ1,8641,980
НДД11,060
Торговый сбор1,4201,508

Назначение коэффициентов-дефляторов

  1. В целях, связанных с применением УСН, коэффициенты-дефляторы используются для корректировки:
    • лимита выручки, соблюдение которого позволяет перейти на УСН – 112,5 млн руб. за 9 месяцев календарного года, в котором налогоплательщик подаёт заявление о переходе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ)
    • лимита выручки, при превышении которого налогоплательщику на УСН приходится применять повышенные ставки (8% для объекта «доходы» вместо стандартных 6%; 20% для объекта «доходы минус расходы» вместо стандартных 15%) – 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
    • лимита выручки, при превышении которого налогоплательщик на УСН теряет право применения специального режима – 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

    В 2022-ом лимит выручки, позволяющий перейти на УСН, составит 123,3 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,096).

    Лимит выручки для применения стандартных, а также повышенных ставок составит:

      • для стандартных ставок – 164,4 млн руб.(150 млн руб. × 1,096)
      • для увеличенных ставок – 219,2 млн руб.(200 млн руб. × 1,096)

      Если лимит выручки (219,2 млн руб. (200 млн руб. × 1,096)) превышен, налогоплательщик на УСН утрачивает право использовать специальный режим.

      1. В процессе расчёта НДФЛ коэффициент-дефлятор применяется, чтобы определить размер ежемесячных фиксированных авансовых платежей иностранных граждан на ПСН. Размер таких платежей подлежит индексации, в том числе на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
      2. При расчёте НДД (налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья) коэффициент-дефлятор применяется для определения базы налогообложения (п. 4 ст. 333.55 НК РФ).
      3. Лица, уплачивающие торговый сбор, используют коэффициент-дефлятор, чтобы рассчитать его ставку, которая определяется для деятельности, связанной с розничной торговлей (п. 4 ст. 415 НК РФ). Стандартное значение указанной ставки составляет 550 руб. на 1 кв. метр площади помещения.

      Сейчас действует коэффициент-дефлятор для ПСН, который корректирует (увеличивает) предельный размер потенциально возможного к получению годового дохода. Однако в 2022-ом он использоваться не будет. Размер потенциально возможного к получению дохода будут устанавливать региональные власти (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

      Ещё материалы по теме

      Раздельный бухгалтерский учёт

      Раздельный бухгалтерский учёт

      Новые коды доходов и вычетов для 6-НДФЛ

      Новые коды доходов и вычетов для 6-НДФЛ

      Применение бухгалтерских справок в учёте

      Применение бухгалтерских справок в учёте

      Leave a Reply Отменить ответ

      Отчетность

      • ФНС

      Последнее

      Статус самозанятого: ограничения для плательщиков НПД

      Статус самозанятого: ограничения для плательщиков НПД

      Выбор системы налогообложения: какие запреты и ограничения для самозанятых установлены законом. Ограничения по доходу, видам деятельности и не только.

      Единый налоговый платёж для ИП и юрлиц в 2022 году

      По ФЗ от 29.11.2021 № 379-ФЗ о едином налоговом платеже юрлица и ИП смогут одним платёжным поручением платить налоги, сборы, взносы, штрафы и пени. Такой механизм будет действовать с 01.07.22 по 31.12.22.

      Форма РСВ с 2022 года и учёт коронавирусных расходов

      Форма РСВ с 2022 года и учёт коронавирусных расходов

      Учёт расходов на профилактику коронавируса: на вакцинацию от COVID-19, анализы и не только. Новые формы отчётности с 2022 года: форма РСВ, декларация по налогу на прибыль.

      Утверждены налоговые коэффициенты-дефляторы на 2022 год

      Приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлены коэффициенты-дефляторы в целях налогообложения на 2022 год:

      в целях НДФЛ 1,980 (в 2021 году был 1,864)

      Это один из коэффициентов, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ (составляет 1 200 рублей в месяц). Его уплачивают иностранные граждане, которые работают в России на основании патента.

      Этот платеж также индексируют на региональный коэффициент. Его устанавливают отдельно в каждом субъекте РФ на календарный год (пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ). По всем регионам РФ размер регионального коэффициента можно узнать в Справочной информации «Стоимость патента для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в субъектах Российской Федерации» в СПС КонсультантПлюс.

      Таким образом, в 2022 году размер ежемесячного авансового платежа составит: 1 200 руб. х 1,980 х региональный коэффициент.

      в целях УСН 1,096 (в 2021 году был 1,032)

      Его применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН и для сохранения права на этот спецрежим (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

      Переход на УСН

      Для определения размера доходов в целях перехода на УСН с 2022 года используется коэффициент на 2021 год — величина дохода за 9 месяцев 2021 года не должна превышать 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,032). Новый коэффициент будет использоваться при определении величины дохода для перехода на УСН с 2023 года.

      Применение УСН

      С 1 января 2021 года для «упрощенцев» с доходами от 150 до 200 млн рублей или численностью работников от 100 до 130 человек предусмотрен переходный налоговый режим. Начиная с квартала, когда доходы превысили 150 млн рублей или работников стало больше 100, надо платить налог по повышенным ставкам (пп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ):

      • 8% при объекте «доходы»;
      • 20% при объекте «доходы минус расходы».

      В Письмах от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885 Минфин России разъяснил, что величины в 150 млн рублей и 200 млн рублей подлежат индексации в том же порядке, в котором индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН (112,5 млн рублей), то есть с применением коэффициента-дефлятора.

      Согласно разъяснениям Минфина, эти величины нужно индексировать на коэффициент-дефлятор с 2022 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Коэффициент-дефлятор в целях применения УСН на 2022 год составит 1,096, а значит, для сохранения права на УСН в 2022 году доходы не должны превысить 219,2 млн рублей (200 млн рублей x 1,096).

      – в целях торгового сбора 1,508 (в 2021 году был 1,420 )

      На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков – 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка (п. 4 ст. 415 НК РФ).

      Индексы-дефляторы Минэкономразвития на 2022 год

      Индекс-дефлятор является параметром в экономике, позволяющим сделать прогноз финальной цены разного рода продукции, работ или услуг, а помимо этого провести оценку реальных доходов россиян или покупательской способности жителей страны.

      Статья поможет разобраться, что это за показатель и чем примечателен, а кроме того узнать ожидаемый индекс-дефлятор на 2022 год.

      Как рассчитывается?


      Значения индексов-дефляторов всегда разные: их рассчитывают для всех видов услуг на разный временной интервал. Чтобы провести расчет, используется несложная формула: номинальную цену делят на реальный показатель, и приводят в процентное соотношение (умножают на 100%).

      Применяется этот показатель во многих расчетах макроэкономики, например, для определения:

      • объема внутреннего валового продукта;
      • объема внутреннего национального продукта;
      • индекса потребительских цен;
      • физического объема потребления в динамике.

      В чем разница между ИПЦ и индексами-дефляторами?

      Индекс потребительских цен (ИПЦ) и индекс-дефлятор – совершенно разные показатели в экономике, однако у людей порой имеется тенденция путать их. Возможно, дело в том, что в прогнозировании эти два индекса по различным сферам экономики указывают рядом в таблице, в близко расположенных строчках.

      Стоит разобраться, чем они отличаются друг от друга:

      1. ИПЦ обозначает, сколько стоит определенный товар в текущее время (один трактор сегодня, одна квартира в Москве в следующем году);
      2. Индекс-дефлятор же показывает, сколько стоит целая совокупность товаров или услуг (будь то сельское хозяйство, машиностроение). Именно на его основании проводят экономическое прогнозирование, регулируют закупки и заказы (в том числе государственные), составляют сметы, утверждают налоговые режимы.

      Таблица индексов-дефляторов Минэкономразвития до 2021 года

      Отрасль экономикиИндекс-дефлятор по годам
      201920202021
      Промышленность103.3102.9103
      Промышленность без топливно-энергетического комплекса104.1104.1103.9
      Полезные ископаемые101.2100.6101
      Топливно-экономические ископаемые100.9100.4100.8
      Уголь104.5104103.7
      Газ и нефть100.5100100.4
      Металлическая руда104.2102.5102.7
      Прочие ископаемые103.2103.3103.3
      Обрабатывающее производство103.9103.5103.5
      Пищевое производство103.1103.2103.5
      Текстиль и кожа104.2103.8103.5
      Древесина105.1104.6104.3
      Бумага105.2104.7104.4
      Нефтепродукты101.3100.1100.6
      Химические вещества к медицинским изделиям из резины и пластмассы105.2104.9104.7
      Неметаллическая минеральная продукция103.9103.7103.6
      Черная металлургия104.2104.7103.7
      Драгоценные металлы и ядерное топливо106104.5104.1
      Готовые изделия из металла104.5104.5104.2
      Машиностроение105.5105.3105.4
      Прочее производство102.8102.9103.2
      Электроэнергия газа и пара105104.2104
      Водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизация отходов104104104
      Сельское хозяйство103.5103.1103.3
      Растениеводство103.7102.9102.9
      Животноводство103.4103.5103.7
      Транспорт, включая трубопроводы104.3104.2104.1
      Инвестиции и капиталовложения105104.4104.2
      Строительство105104.8104.5
      Розничная торговля104.2103.5104
      Платные услуги населения104.8104.2104.3

      Порядок применения

      Правила применения по всем сферам экономики индексов-дефляторов на 2022 и будущие годы был разработан Минэкономразвития и утвержден соответствующим приказом.

      Государственная закупка


      Когда дело касается государственных закупок, необходимо руководствоваться Федеральным законом о закупочной деятельности (ФЗД). В данном законе говорится, что самую большую изначальную стоимость контракта считают, опираясь на значение индекса-дефлятора за год.

      Таким образом, заказчик и подрядчик согласно государственному контракту должны учесть динамику цен, опираясь на отраслевые показатели. Все это необходимо из соображений соответствия цены на старте реалиям, чтобы она не была завышенной или заниженной искусственным образом.

      Правильный расчет, выполненный перед тем, как заключить контракта, поможет в будущем обойтись без лишних затрат средств бюджета и замечаний от контролирующих ведомств.

      Также важно заметить, что стартовую цену контракта на государственные закупки при необходимости может корректировать, если случится инфляция и, как следствие, вырастет стоимость товара. Чтобы откорректировать, а также определить новую цену, также непременно понадобятся индексы.

      Строительная закупка


      Строительство – специфическая сфера экономики, и проведение закупок по нему имеет ряд отличий в сравнении с обыкновенной системой покупок товаров и услуг.

      Заказчику здесь требуется провести расчет цену работ с помощью проектно-сметной документации. Этот ряд требований применяют к сфере строительства, капремонта и другим услугам.

      Проектно-сметный метод держится на сметном нормировании. Нормативы, что применяют для расчета сметы, непременно нужно считать по годам и определять стоимость с учетом индекса-дефлятора. Такого рода расчеты касаются нынешнего года строительства, а также будущие годы.

      Государственный оборот заказа

      Ежегодные прогнозы Минэкономразвития Российской Федерации в области оборонной промышленности необходимы для того, чтобы планировать цены на создание и обслуживание продукции оборонного значения.

      Расчетные коэффициенты помимо этого используют, чтобы определять стоимость гособоронзаказов по утилизации и предоставлению других услуг из перечня закупок.

      Основные показатели роста


      Министерством экономического развития были разработаны сценарии для улучшения российской экономики до 2023 года.

      Из-за политически нестабильной ситуации некоторые государства в отношении России введи ограничительные санкции, стоимость нефти уменьшается, а таможенные пошлины, напротив, растут – учитывая все это, чиновники рассмотрели сразу три сценария:

      1. Базовый план, не подразумевающий никаких существенных изменений в экономике страны – значения всех основных факторов останутся на базовом или текущем уровне.
      2. Консервативный план, который полагает, что основные экономические показатели могут существенно ухудшиться при учете внешние и внутренние факторы.
      3. Целевой план предусматривает благоприятное развитие событий в экономике России во внешнем и внутреннем рынке.

      Проводится всесторонний анализ факторов развития экономики: не только внутренние (ВВП, налоги, МРОТ и прочие), но и внешние – в особенности касается санкций, примененных со стороны США и ряда европейских стран. Рассмотрим каждый сценарий подробнее.

      Базовый план предполагает сохранение санкций, стоимость одного барреля нефти в районе 40-50 долларов, а таможенные пошлины заморозятся, и планируется:

      • повышение спроса на энергоносители;
      • увеличение экспорта российских нефтяных продуктов;
      • рост мировой экономики сохранится на уровне 2,8%;
      • обеспечение роста уровня инвестиций выполнением норм федеральной программы по поддержке среднего и малого бизнеса;
      • в условиях санкций произойдет развитие импортозамещения, благодаря которому произойдет рост развития труда в стране с последующим увеличением числа рабочих мест, что приведет к расширению промышленных направлений.

      При целевом сценарии, по прогнозу Минэкономразвитии, значения индексов-дефляторов на 2022 году для смет будут такими же, как и при базовом, однако добавятся дополнительные обстоятельства:

      • улучшится демографическая ситуация страны;
      • благодаря росту добычи нефти возрастет поток инвестиций как внутренних, так и иностранных капиталов;
      • российский рубль значительно окрепнет;
      • динамика роста ВВП достигнет 3,1% в год.

      Консервативный план предусматривает отрицательные факторы: санкции ужесточат, нефть подешевеет до критической отметки, таможенные пошлины возрастут, и соответственно:

      • ужесточится денежно-кредитная экономика других государств;
      • произойдет спад темпов роста экономики Китая;
      • ослабится позиция рубля по отношению к доллару США;
      • темп роста ВВП снизится до 0,8%;
      • инфляция повысит значение в 4,3% и выше.

      На официальном сайте Минэкономразвитии указаны показатели коэффициентов-дефляторов на 2022 год по базовому сценарию, прогноз которых стабилен и для экономики страны вполне благоприятен.

      Утверждены «налоговые» коэффициенты-дефляторы на 2022 год

      Приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 N 654 установил на следующий год коэффициенты-дефляторы, применяемые при расчете некоторых налогов:

      • НДФЛ — 1,980 (для фиксированных авансов, которые платят иностранцы, работающие в России по патенту (п. 3 ст. 227.1 НК РФ));
      • УСН — 1,096 (для индексации размера предельного дохода, ограничивающего право перехода на упрощенку (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК РФ));
      • торговый сбор — 1,508 (для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ));
      • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,060 (гл. 25.4 НК РФ).

      Коэффициенты-дефляторы государство рассчитывает ежегодно исходя из размеров дефляторов, применяемых в прошлом календарном году, и коэффициента, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги).

      См. также:

      Помогла статья?

      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

      Похожие публикации

        Минэкономразвития России обновил коэффициенты-дефляторы на 2019 год, применяемые при расчете налогов при.В 2020 году нас ожидает ряд важных изменений, касающихся МРОТ.Минэкономразвития РФ объявило о снижении коэффициентов-дефляторов на 2020 год, приняв.Утверждены значения коэффициентов-дефляторов, которые нужно использовать в 2021 году для.

      Карточка публикации

      Разделы:Законодательство (ЗУП)
      Рубрика:Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии / Порядок расчета и уплаты / Порядок расчета и уплаты НДФЛ / Торговый сбор
      Объекты / Виды начислений:
      Последнее изменение:30.11.2021

      ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

      Добавить комментарий Отменить ответ

      Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

      Вы можете задать еще вопросов

      Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

      Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
      регламентом БухЭксперт8.ру >>

      Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

      [30.11.2021 запись] ФСБУ 27/2021 – новые требования к бухгалтерской первичке и документообороту

      Читайте также  Увеличение Пенсии В 2022 Г
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector