Коды категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Коды категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Коды категорий налогоплательщика в 3-НДФЛ

kody_kategoriy_nalogoplatelshchika_v_3-ndfl.jpg

Похожие публикации

На сегодня практически все формы, сдаваемые в надзорные государственные органы, содержат часть данных в закодированном формате. Это в полной мере относится и к налоговым документам, в частности, таким образом указывается код категории налогоплательщика в декларации 3- НДФЛ на титульном листе документа.

Что такое код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Код категории – это набор цифр, обозначающий, к какой группе налогоплательщиков относится человек, подающий декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Выделяют следующие группы налогоплательщиков:

Граждане, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя;

Физическое лицо, которое управляет крестьянским хозяйством (глава КФХ) и при этом зарегистрировано как ИП;

Нотариусы, адвокаты и прочие физлица, которые ведут свою деятельность частным образом;

Прочие физлица, которые, согласно налоговым правилам, должны подавать форму 3-НДФЛ при получении дохода, не учтенного налоговым агентом либо для получения вычета.

Для каждой категории вышеуказанных граждан предусмотрен отдельный код.

Применение кодов позволяет максимально оптимизировать процесс проверки поданной отчетности, в том числе автоматизированными методами.

Какими нормативными актами устанавливается код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ

Цифровые коды устанавливаются налоговым ведомством на федеральном уровне. До 2018 года включительно их регулировал Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, но в настоящее время он отменен в связи с вступлением в законную силу другого Приказа ФНС России — от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (далее – Приказ № ММВ-7-11/569@). Данный приказ утвердил:

требования по ее оформлению;

обновленный формат предоставления декларации в налоговую службу в электронном виде.

Приказ ММВ-7-11/569@, а также новые правила оформления декларации, вступили в силу с 01.01.2019 года и должны применяться уже при предоставлении 3-НДФЛ за 2018 год.

В случаях, когда граждане сдают налоговую отчетность за предыдущие годы, декларации должны заполняться по действующим в эти периоды формам и правилам.

Что касается кодов категорий налогоплательщика, гражданам, заполняющим декларацию 3-НДФЛ, не нужно беспокоиться – в новом Приказе ММВ-7-11/569@) они остались неизменными.

Как правильно внести информацию в декларацию

Показатель строки титульного листа «Код категории налогоплательщика» в 3-НДФЛ 2019 года состоит из трех цифр, вносимых в соответствующие ячейки строки. В каждую ячейку вписывается одна цифра.

Заполнить это поле можно двумя способами:

С помощью специальной программы, которая может быть установлена на ПК или использоваться в режиме онлайн.

Вписав шифр от руки. При ручном заполнении декларации следует пользоваться строго чернилами черного или синего цветов, цифры не должны выходить за рамки отведенных им ячеек. Нельзя вносить исправления и делать помарки.

Код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ 2020 года: таблица

Коды налогоплательщиков для заполнения налоговой отчетности можно найти в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы 3-НДФЛ (Приказ № ММВ-7-11/569@).

Ниже приведена таблица с кодами категорий:

Физлица, зарегистрированные как ИП

Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет

Прочие физические лица, показывающие доходы согласно ст. 227.1 и 228 НК РФ, а также с целью получить налоговый вычет (ст. 218-221 НК РФ)

Физические лица, зарегистрированные как ИП, и являющиеся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Таким образом, обычные граждане (не ИП), которые подают 3-НДФЛ только для получения стандартных, имущественных или иных вычетов, должны ставить на титульном листе код «760». Этот же код проставляют декларирующие свой доход иностранцы, работающие в РФ по найму, физлица, получившие доход от лиц, не являющихся налоговыми агентами (либо если НДФЛ агентом не был удержан), получатели выигрышей в лотерею до 15 000 руб., получатели денег и имущества в порядке дарения и т.д. Если вычеты желает получить предприниматель, он должен применять код «720».

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Коды категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

В большинстве своем нам редко приходится сталкиваться с заполнением и подачей налоговых деклараций, ведь эта обязанность возложена на работодателя – именно он удерживает подоходный налог с заработных плат сотрудников. Однако отдельным категориям граждан все же приходится заполнять декларацию 3-НДФЛ и подавать ее в налоговый орган, например – код категории налогоплательщика 760. Сложности могут возникнуть уже на этапе заполнения титульного листа, где в пустующие формы требуется внести кодировки: код ИФСН, код страны налогоплательщика и код его категории. Со значением последнего мы попробуем разобраться в данной статье.

Что включает в себя бланк 3-НДФЛ?

Российское законодательство предусматривает, что рассчитывать и удерживать налоги с налогоплательщиков обязаны т.н. налоговые агенты, в число которых входят:

  • Российские организации и иностранные компании, отдельные подразделения которых функционируют на территории России.
  • Физлица, занимающиеся частной практикой. К ним, в соответствии с налоговым законодательством, относят нотариусов и адвокатов.
  • Индивидуальные предприниматели.

Больше всего налоговых агентов приходится на организации, которые удерживают подоходный налог с заработных плат своих сотрудников. Остальные категории граждан, которые обязаны подать в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ, – это ИП и физлица, занятые частной практикой, а также те, кто получил в истекшем году доходы сверх зарплаты. О каких финансовых поступлениях, помимо официального заработка, может идти речь?

  • Доходы от продажи или получения в дар имущества – например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
  • Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ на основе заключенных договоров (гражданского и гражданско-правового характера). В частности, это касается доходов от найма или аренды.
  • Доходы от розыгрышей призов и лотерей.
  • Доходы, которые поступают физлицу из источников вне Российской Федерации.

Кроме того, подавать налоговую декларацию должны люди, рассчитывающие на вычеты из НДФЛ. Речь идет о возврате части средств, потраченных на лечение, обучение, уплату налогов за приобретение недвижимости, взносы в негосударственные пенсионные фонды, благотворительные цели.

Где заполняется код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ?

В структурном отношении справку 3-НДФЛ можно разделить на две части: к первой будут относиться разделы, обязательные к заполнению для каждого лица; ко второй – те листы, которые нужно оформлять в отдельных случаях. Так, каждое физлицо, которое подает налоговую декларацию в ФНС России, заполняет титульный лист и разделы I и II. Прочие листы (А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И) заполняются им опционально.

Открывает справку 3-НДФЛ титульник, который включает в себя основные данные о налогоплательщике: фамилию, имя и отчество, адрес регистрации, данные документа, удостоверяющего личность – серию и номер паспорта. Важный момент – декларация снабжается подписью, которая заверяет полноту и достоверность представленных данных. Помимо этого, на титульном листе указываются:

  • код ИФНС – местной инспекции налоговой службы, в которую сдается 3-НДФЛ;
  • код страны налогоплательщика;
  • код вида документа, удостоверяющего личность плательщика;
  • код категории налогоплательщика.

Коды категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

На основных кодах, указываемых в налоговой декларации, мы остановимся подробнее. Под кодом ИФНС скрывается конкретная инспекция налоговой службы, в которую физическое лицо подает документы по месту жительства или регистрации. Например, для инспекции № 25 по г. Москве используется код «7725». Код страны указывает на государство, гражданином которого является налогоплательщик. Республике Беларусь принадлежит комбинация чисел «112», Казахстану – «398»; россияне же вписывают в своей декларации код «643».

Виды кодов налогоплательщика

Еще одним кодом для заполнения в справке фиксируется категория физического лица, уплачивающего налог. Всего таких категорий насчитывается шесть, и каждый налогоплательщик, заполняющий 3-НДФЛ, может себя к ним отнести.

В таблице ниже даны признаки налогоплательщика c соответствующим им числовым кодом:

Виды кодов налогоплательщика

К примеру, репетитор – это лицо, дающее частные уроки и подлежащее регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ репетитор вписывает код «720». А что касается уплаты налога за дополнительный доход, то в 3-НДФЛ код категории налогоплательщика – «760». Это же числовое значение указывают лица, претендующие на налоговые вычеты.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Код категории налогоплательщика — это цифровое обозначение в декларации 3-НДФЛ определенных категорий плательщиков. В статье приведены цифровые обозначения кодов и иные показатели для налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

В налоговом законодательстве установлена обязанность налогоплательщиков физических лиц отчитываться в виде деклараций при наличии для этого оснований. Это требование одинаково обязательно и для индивидуальных предпринимателей, и для простых граждан. Плательщики — физические лица, получившие в отчетный период доход и отчитывающиеся о нем, обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой есть некоторые цифровые обозначения отдельных системных показателей.

Код налогоплательщика физического лица является необходимым реквизитом, но есть и другие, не менее важные.

Обозначение категории налогоплательщика

Код категории налогоплательщика указывается на первом, титульном листе декларации. Значения утверждены в Приказе ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ и приведены далее в сводной таблице.

Физическое лицо, гражданин, обладающий специальным статусом индивидуального предпринимателя

Лица, осуществляющие частную практику, например, частнопрактикующий нотариус

Адвокат, учредивший собственный адвокатский кабинет

Арбитражный управляющий (специальный статус для лиц, занимающихся банкротством юрлиц и ИП)

Лицо, получившее доход и имеющее иной статус, или же гражданин, сдающий декларацию в целях получения вычета

Гражданин, являющийся главой КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) и имеющий статус ИП

Таким образом, гражданин, не имеющий статуса ИП и продавший квартиру, например, ставит в титульном листе в соответствующей графе значение — 760, а индивидуальный предприниматель — 720.

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

На титульном листе надо также указать коды:

  • конкретной ИФНС (на образце это — 7725), его можно узнать в ИФНС или на сайте ФНС;
  • страны, для России значение составляет 643 (другие кодовые значения нужно смотреть в ОКСМ, или Общероссийском классификаторе стран мира);
  • вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Эти значения приведем отдельно. Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, — это следующие показатели для разных бланков.

Паспорт гражданина Российской Федерации

Свидетельство о рождении

Паспорт гражданина иностранного государства

Временный бланк, заменяющий военный билет

Свидетельство о том, что рассматривается по существу заявление о признании лица беженцем

Вид на жительство

Временное удостоверение личности

Удостоверение о получении статуса беженца

Разрешение на временное проживание

Свидетельство о том, что предоставлено временное убежище

Свидетельство о рождении, выданное в установленном порядке иностранным государством

Бланк удостоверения личности военного

Также есть и такой показатель, как признак налогоплательщика, код можно найти в том же приказе ФНС. Значения он принимает следующие.

Собственник недвижимости, в отношении которой предъявлено заявление о вычете

Родители несовершеннолетнего, являющегося собственником

Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для себя и своего ребенка (несовершеннолетнего)

Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для своего супруга и своего ребенка (несовершеннолетнего)

То есть владелец квартиры ставит в форме показатель 01.

Таблица дается в сокращении, все цифровые показатели приведены в приказе.

3-НДФЛ образец заполнения

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

  • реализовало принадлежащее ему имущество;
  • получило доход от его сдачи в аренду;
  • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
  • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
  • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

  • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
  • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств.
  • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
  • гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

  • в территориальный орган ФНС лично;
  • через представителя по нотариальной доверенности;
  • по почте;
  • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

  • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
  • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

  1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
  2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

  • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
  • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
  • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
  • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
  • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
  • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
  • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

  1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
  2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
  3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
  4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212×300.jpg» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724×1024.jpg» loading=»lazy» title=»Заполнение титульного листа» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL.jpg» alt=»Форма 3-НДФЛ, титул» width=»1654″ height=»2339″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL.jpg 1448w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-212×300.jpg 212w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-768×1086.jpg 768w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/3NDFL-724×1024.jpg 724w» sizes=»(max-width: 1654px) 100vw, 1654px» /> Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

  • фамилию, имя и отчество (при наличии);
  • дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
  • место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

  • лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
  • лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

  • имя, фамилия и отчество физического лица;
  • полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Заполнение раздела 1

Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

В строке 010 нужно указать:

  • 1 — если налог подлежит доплате;
  • 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
  • 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-300×199.jpg» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-1024×679.jpg» loading=»lazy» title=»Заполненный раздел 1 с суммой НДФЛ к возврату» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44.jpg» alt=»3-НДФЛ, раздел 1″ width=»1654″ height=»1097″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44.jpg 1654w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-300×199.jpg 300w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-768×509.jpg 768w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-1024×679.jpg 1024w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/44-420×280.jpg 420w» sizes=»(max-width: 1654px) 100vw, 1654px» /> Заполнение раздела 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение раздела 2

В разделе 2 приводится расчет налоговой базы и суммы налога к уплате. Рассмотрим его заполнение на примере.

Сидоров Иван Петрович продал в 2017 году принадлежащую ему квартиру за 2 200 000 рублей. Недвижимостью гражданин Сидоров владел на основании права собственности в течение 1 года.

Так будет выглядеть Раздел 2 декларации 3-НДФЛ гражданина Сидорова:

» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1-300×234.jpg» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1.jpg» loading=»lazy» title=»Так заполняется раздел 2 при доходе от продажи имущества» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1.jpg» alt=»3-НДФЛ, раздел 2″ width=»738″ height=»576″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1.jpg 738w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/02/33-1-300×234.jpg 300w» sizes=»(max-width: 738px) 100vw, 738px» /> Раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

  • в строке 002 указывается код вида доходов, в данном случае это «3» — иной доход;
  • в строке 010 указывается сумма дохода, соответствующая стоимости квартиры;
  • строка 020 предназначена для отражения необлагаемой суммы, в данном случае это ноль;
  • в строке 030 исчисляется сумма дохода, облагаемая НДФЛ;
  • в строке 040 отражается сумма налогового вычета, в данном случае это 1 млн рублей (исчисляется по данным следующих листов в декларации);
  • строки 050-051 заполняются при наличии указанных в них данных, в нашем примере они нулевые;
  • в строке 060 отражается сумма налоговой базы: из суммы облагаемого дохода исключается налоговый вычет;
  • в строке 070 рассчитывается сумма налога к уплате: сумма из строки 060 умножается на ставку НДФЛ 13%.

Заполнение листов А-И

Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.

  1. Листы А-В предназначены для отражения доходов:
    • А — от источников в России;
    • Б — от источников за пределами страны;
    • В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
  2. Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  3. Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
  4. Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.

В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.

При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.

Читайте также  Повторная налоговая декларация 3 ндфл при покупке

Какой ставить код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Код категории налогоплательщика нужен для налоговой инспекции и он означает, к какой группе плательщик относится при подаче 3-НДФЛ.

Принадлежность к группе обозначается трехзначным кодом категории, который указывается на титульном листе декларации. Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ .

На титульном листе также отражаются не только информационные значения налогоплательщика (такие как код периода, категории и т.д.), но и общие сведения о налогоплательщике, его ФИО, контактный телефон и иные данные. Все поля, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа» должны быть заполнены.

Значение поля “код категории налогоплательщика” значительно упрощает проверку — налоговый инспектор сразу видит, кто именно отправил документ. Такой шифр позволяет быстро сверять информацию и упрощает заполнение отчетности, так как код категории заменяет длинные формулировки.

Какой код категории плательщика надо указывать в декларации?

Как узнать, какая категория налогоплательщика должна быть в декларации?

Ниже мы приведем расшифровку категорий всех налогоплательщиков, которые указываются в 3-НДФЛ (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденному приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ ):

  • 720 — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
  • 730 — нотариус, занимающийся частной практикой, а также другие лица, занимающиеся частной практикой
  • 740 — адвокат, учредивший адвокатский кабинет
  • 750 — арбитражный управляющий
  • 760 — иное физическое лицо, декларирующее облагаемые НДФЛ доходы или представляющее декларацию с целью получения налоговых вычетов или иной целью
  • 770 — физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Таким образом, обычный гражданин, который хочет получить налоговый вычет и уменьшить подоходный налог к уплате, должен в декларации по форме 3-НДФЛ в поле “Код категории налогоплательщика” поставить цифру “760”.

Код категории налогоплательщика является обязательным пунктом в 3-НДФЛ.

Наш интернет-сервис “Налогия” в автоматическом режиме проставит нужный параметр плательщика и другие обязательные значения, которые зашифрованы в цифровых данных.

О чем стоит помнить при заполнении и подачи декларации?

Напомним, что если в 2021 году вы получали доходы, облагаемые НДФЛ (например, продали квартиру, машину, сдавали в аренду дачу и т.д), за которые вы должны отчитаться самостоятельно, то вам надо сдать заполненную 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2022 года ( п. 1 ст. 229 НК РФ ). А заплатить налог, исчисленный по декларации — не позднее 15 июля 2022 года.

За нарушение срока сдачи отчетности предусмотрен минимальный штраф в размере 1000 руб ( п. 1 ст. 119 НК РФ ). При этом сумма штрафа может возрасти до 5% от суммы налога к уплате. Не забывайте, что если вам “прилетел” такой штраф, то помимо этой суммы, вы должны оплатить и саму задолженность по НДФЛ (ту сумму, что указана в отчетности).

Отчетность всегда подается в ИФНС по месту вашей постоянной прописки или регистрации ( п. 2 ст. 229 НК РФ ).

Сдать 3-НДФЛ вы можете несколькими способами:

  • может прийти лично в инспекцию и отдать заполненную и распечатанную 3-НДФЛ
  • отправить распечатанную 3-НДФЛ по почте (в этом случае не забудьте заполнить и приложить опись вложения)
  • отправить в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС
  • использовать специальные онлайн-сервисы, например, Налогия

Заполнять 3-НДФЛ вы должны по той форме, которая действовала в том году, за который вы сдаете отчетность..

Надеемся, что вам стало понятно, для чего нужен код налогоплательщика в декларации и какой именно надо указывать.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector