Какие неприятные изменения произойдут по ИИС с 2022

Какие неприятные изменения произойдут по ИИС с 2022

Минфин России планирует постепенно уйти от первого типа вычетов по индивидуальным инвестиционным счетам

Для стимуляции притока средств населения на фондовый рынок были предусмотрены специальные льготы – инвестиционные налоговые вычеты. В соответствии с Налоговым кодексом существует два типа налоговых вычетов. Первый – на сумму денежных средств, внесенных налогоплательщиком на счет в налоговом периоде. Второй – в размере дохода, полученного по операциям на счете (п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Для каждого из указанных вычетов существуют свои ограничения. Так, при использовании первого типа вычета сумма, с которой он будет рассчитываться, не должна превышать 400 тыс. руб. (всего же на счет в течение года можно внести не более 1 млн руб.), т. е. из бюджета получить можно не более 52 тыс. руб. Также владелец счета должен иметь официальный доход и платить с него налоги. Есть ограничения и по срокам закрытия счета. Так, если закрыть счет через три года после его открытия, то необходимо будет уплатить налог на прибыль с доходов от операций с ценными бумагами. При закрытии счета ранее трех лет придется уплатить НДФЛ и вернуть налоговый вычет (п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Для второго типа вычета вовсе не обязательно иметь официальный доход, но закрыть счет можно будет не ранее, чем через три года после его открытия. Если закрыть счет раньше, то придется заплатить налог на полученный доход (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Именно о втором типе вычетов, как о приоритетном и говорил заместитель Министра финансов РФ Алексей Моисеев на ежегодной конференции НАУФОР «Российский фондовый рынок». Ведь по его мнению первый тип вычетов больше похож на кредит на получение дохода, которого еще нет. «Я считаю, что ИИС первого типа был инструментом для стартапа, для того, чтобы сделать рыночным этот инструмент, и конечно, надо из него постепенно выходить. Такая дискуссия уже началась» – отметил он. Об этом сообщается на официальном сайте Национальной ассоцииции участников фондового рынка. Поэтому медленно, но верно Минфин России намерен уйти от него. Эксперт подчеркнул, что министерство сделает это аккуратно, не затрагивая нынешних инвесторов.

В то же время, как отмечает Сергей Старшинин, руководитель офиса Кутузовский Инвестиционного холдинга Финам, участники российского фондового рынка удивлены и встревожены озвученной инициативой, которая стала популярна среди частных инвесторов за последние 2 года. Так, отмечает эксперт, использование инвестиционных счетов для получения большей доходности, чем у банковского вклада, инвесторы активно распробовали в 2018 году – этот год стал рекордным по приросту числа счетов и активов на них на Московской Бирже.

Банк России же наоборот поддерживает первый тип инвестиционных вычетов, ведь для большинства инвесторов они более интересны. Но как отметила Председатель Банка России Эльвира Набиуллина, должны развиваться и индивидуальные инвестиционные счета второго типа, где действительно инвесторы появляются более долгосрочные. Поэтому нам нужно найти, нащупать этот баланс.

«Мы можем надеяться, что результатом обсуждений будет взвешенное решение, которое не повредит развитию и популяризации российского фондового рынка, – отметил Сергей Старшинин. – А также хотел напомнить, что в соответствии со ст. 5 НК РФ законы, ухудшающие права налогоплательщиков, обратной силы не имеют, следовательно в течение текущего года можно открыть и пополнить индивидуальный инвестиционный счет и получить право на налоговый вычет по текущим правилам».

ИИС типа «Б»: как устроен и кому подходит

Рассказываем, как можно не платить налог с доходов от инвестиций.

ИИС типа «Б»: как устроен и кому подходит

В 2015 году у инвесторов появилась возможность открыть брокерский счет особого типа – индивидуальный инвестиционный счет. ИИС позволяет получать льготы от государства, поэтому он востребован среди инвесторов. Вычеты по счету бывают двух типов: на взнос (тип «А») и на доход (тип «Б»). В этой статье мы поподробнее остановимся на ИИС типа «Б».

Что такое ИИС

ИИС – это брокерский счет с льготами, который могут открыть граждане Российской Федерации. С его помощью можно инвестировать в акции, облигации, паи и другие финансовые инструменты. ИИС отличается от стандартного брокерского счета возможностью получить от государства специальные налоговые льготы (вычеты).

Важно знать!

Одновременно можно иметь только один ИИС. Минимальный срок владения счетом – три года. Если закрыть ИИС раньше, право на льготы пропадет, а уже полученные вычеты придется вернуть. В течение года на индивидуальный инвестиционный счет можно внести не более 1 млн рублей, при этом вернуть налог можно только с 400 000 рублей, то есть не более 52 000 рублей в год.

Какие бывают типы вычета

Есть два типа налоговых вычетов по ИИС:

  • Вычет типа «А». Позволяет инвестору ежегодно возвращать 13% от внесенной на ИИС суммы в пределах 400 000 рублей — то есть не более 52 000 рублей за календарный год. Воспользоваться этим вычетом могут инвесторы, у которых есть официальный доход (заработная плата), который облагается налогом.
  • Вычет типа «Б». Позволяет инвестору не платить подоходный налог с дохода от инвестиций. Но применить этот вычет можно не раньше, чем через три года после открытия счета.

Использовать можно только один вычет на выбор. После того, как вы воспользовались одним вычетом, другой применить будет уже невозможно. Также стоит отметить, что тип («А» или «Б») вы сможете выбрать в любое время, нет необходимости делать выбор при оформлении заявки на открытие счета.

Кому подойдет вычет типа «Б»

Мы рекомендуем воспользоваться вычетом типа «Б» в следующих случаях:

  • Если у вас нет официального налогооблагаемого дохода.
  • Если у вас невысокий официальный доход.
  • Если вы не налоговый резидент РФ (в этом случае вы не сможете рассчитывать на вычет типа «А»).
  • Если вы активный инвестор и знаете, как грамотно повысить свой капитал. Чем выше будет ваш доход, тем больше государственная льгота, так как лимита на сумму вычета типа «Б» нет.

Рассмотрим пример

Одновременно можно иметь только один ИИС. Минимальный срок владения счетом – три года. Если закрыть ИИС раньше, право на льготы пропадет, а уже полученные вычеты придется вернуть. В течение года на индивидуальный инвестиционный счет можно внести не более 1 млн рублей, при этом вернуть налог можно только с 400 000 рублей, то есть не более 52 000 рублей в год.

ИИС — нюансы налогообложения

ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это брокерский счет физлица. Открыть и вести его может как брокер, так и управляющий на основании договора брокерского обслуживания или доверительного управления ценными бумагами (ст. 10.2-1 федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Привлекателен ИИС льготами по налогам, которые может получить физлицо — владелец ИИС.

Таковыми льготами являются право гражданина на получение инвестиционного вычета, то есть снижение налоговой базы по НДФЛ и, как следствие, снижение суммы НДФЛ.

Инвестиционный вычет на ИИС бывает двух видов:

  • тип А — вычет в размере внесенных денежных средств на ИИС (верхний предел льготного внесения — 400 тысяч рублей в год);
  • тип Б — вычет в размере финансового результата от операций, осуществляемых на ИИС.

Открывать ИИС вместо обычного брокерского счета имеет смысл именно для получения инвестиционного вычета.

Об еще одном виде инвестиционного вычета мы писали в статье.

Каждый ли гражданин может получить инвестиционный вычет? Нет, преференция доступна только налоговым резидентам РФ, доходы которых облагаются по ставке НДФЛ 13%.

Существуют следующие ограничения в ведении ИИС:

  • У гражданина может быть только один ИИС.
  • Для одного ИИС можно применить только один тип вычета на выбор.
  • Открывать ИИС можно не менее чем на три года. Если он будет закрыт раньше, то право на льготы теряется. Полученные средства в рамках применения вычета возвращают государству.
  • Максимальная сумма внесения денежных средств на ИИС — 1 миллион рублей в год.

Ниже рассмотрим особенности налогообложения ИИС, на все ли доходы действует инвестиционный вычет и какие налоги с ИИС надо платитьв любом случае. Но сначала вкратце опишем суть инвестиционного вычета типа А.

Вычет типа А на ИИС

Данный тип вычета имеет смысл получать, только если у физлица был в календарном году доход, облагаемый по ставке 13%. Суть этого вычета близка к сути социального вычета. Гражданин вносит на свой ИИС денежные средства. В начале следующего года он подает в налоговую подтверждающие право на вычет документы: 3-НДФЛ, договор на открытие ИИС, платежки о внесении денежных средств на счет. Вычет предоставляется в размере внесенных средств. Верхний лимит вычета за год — 400 тысяч рублей. То есть максимальный возврат НДФЛ за год: 13% от 400 тысяч — 52 тысячи рублей. При этом эти 52 тысячи рублей должны быть уплачены в бюджет в качестве НДФЛ налоговым агентом или самим гражданином.

Законом не установлено условие о непременном совершении операций купли-продажи ценных бумаг на ИИС для получения вычета. Однако для подстраховки лучше проводить минимальные движения по счету, чтобы у контролирующих органов не было повода придраться.

Более подробно здесь останавливаться не будем, так как основная тема статьи — налогообложение операций на ИИС.

Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета типа А, смотрите по ссылке.

По каким сделкам платят налоги на ИИС

Итак, ИИС нужен для получения налоговых преференций по операциям осуществления торговли на фондовом рынке.

Каким функционалом обладает ИИС? Здесь можно:

  • покупать, продавать акции и извлекать из них прибыль, то есть получать дивиденды;
  • покупать, продавать облигации и получать от них доход, то есть купоны;
  • покупать, продавать ПИФы, ETF, валюту и иностранные акции на российской бирже.

ИИС не позволяет:

  • участвовать в IPO;
  • покупать иностранные акции на иностранных биржах;
  • вести расчеты в валюте.

Как видим, доступных операций достаточно много, и каждая из них предполагает получение дохода в идеальном варианте развития событий. А каждый доход облагается налогом. Далее расскажем, когда уплачиваются налоги на ИИС и кто это должен делать.

Когда уплачиваются налоги

Сроки уплаты налога зависят от того, какой вид облагаемого дохода получен.

Разделим доход на следующие виды:

  • Текущий доход — это полученные дивиденды по акциям и выплаченные купоны по облигациям. Текущим он называется по той причине, что дивиденды и купоны организации выплачивают по своему собственному графику. И при грамотно составленном портфеле гражданин может ежемесячно получать доход от инвестиций.
  • Итоговый доход — это финансовый результат от операций по купле-продаже, то есть разница между ценой продажи акций и ценой их покупки. Напомним, что ИИС должен быть открыт не менее чем на три года. Финансовый результат оценивают на момент закрытия ИИС.

НДФЛ уплачивают при фактическом получении дохода. Таким образом, НДФЛ по текущему доходу исчисляют при его выплате, а НДФЛ с финансового результата — после закрытия ИИС.

Кто должен отчитываться и уплачивать налоги

Согласно Налоговому кодексу РФ при выплате дохода физлицу источник дохода, за некоторыми исключениями, становится налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что источник дохода обязан исчислить НДФЛ, удержать его из доходов, которые он выплачивает физлицу, и перевести в государственный бюджет. Отказаться от роли налогового агента нельзя. Так же, как и переложить бремя уплаты налога на физлицо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае торговли ценными бумагами на ИИС налоговым агентом для гражданина становится брокер или доверительный управляющий.

Инвестор не сдает декларацию 3-НДФЛ и не уплачивает налог самостоятельно. Это обязанность его брокера. Однако есть пара исключений, о которых мы расскажем ниже.

Вывод: полученный купонный доход или дивиденды приходят на счет физлица уже без налогов.

По итогам года налоговый агент отчитывается перед контролирующими органами и передает им справку о доходах физлица, относящихся к инвестиционной деятельности. Это следует иметь в виду при оформлении различного рода пособий, где важен размер дохода.

Вычет типа Б на ИИС

Повторим, что финансовый результат — это прибыль, то есть доход за вычетом расходов. Прибыль в виде финансового результата выплачивается при закрытии ИИС. И здесь можно применить инвестиционный вычет типа Б. Он как раз равен финансовому результату. Другими словами, привлекательность налогообложения на ИИС типа Б заключается в том, что прибыль от операций купли-продажи на ИИС не облагается налогом.

Напомним, что для этого должны выполняться условия — это единственный ИИС владельца, он открыт более трех лет, другой вычет по нему не получен.

Кроме того, вычет может получить только налоговый резидент РФ, у которого доходы облагаются по ставке 13%.

За получением вычета обращаются к брокеру или в налоговую.

Как получить инвестиционный вычет, подробно разобрано в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ и ознакомьтесь с материалом.

Особенности налогообложения доходов на ИИС исходя из видов доходов рассмотрим ниже.

Порядок расчета налога на дивиденды на ИИС

Дивиденды, полученные на ИИС, являются доходом физлица — налогового резидента РФ, облагаемым по ставке 13%. Но при этом применить к дивидендам какой-либо из вычетов по НДФЛ нельзя. Это относится ко всем видам вычетов: на лечение, обучение, детей и так далее. Таким образом, открывать ИИС лишь для получения дивидендов бессмысленно. ИИС — активный счет, максимальную пользу извлекают из него, совершая торговые операции ценными бумагами.

Получается, что налог на дивиденды на ИИС гражданин заплатит обязательно, вернее, за него это сделает брокер или управляющий. Облагаются они по обычной ставке 13%, если их размер в год менее 5 миллионов рублей, и по ставке 15% с превышения лимита в 5 миллионов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2021 году налоговая база по НДФЛ в виде дивидендов и в виде прочих поступлений не смешивается между собой в целях расчета соблюдения лимита.

Как получить дивиденды по акциям, мы рассказывали в статье.

Налогообложение купонов на ИИС

Еще один вид дохода при инвестировании — получение купонов по облигациям. Его еще называют купонный доход. Такой вид инвестиционного дохода облагается НДФЛ по тем же обычным ставкам и правилам, как дивиденды — 13% и 15% .

В отличие от обязательного налогообложения дивидендов на ИИС налогообложение купонов на ИИС можно оптимизировать с помощью применения вычета типа Б на ИИС к налогу на купонный доход.

С 2021 года налогообложение купонов изменилось. Подробнее мы писали здесь.

Нюансы евробондов

В чем особенности налогообложения евробондов на ИИС? Они обусловлены самой сущностью евробонда — их цена выражена в валюте. Для исчисления налога доход, полученный в валюте, переводится в рубли по курсу на дату получения дохода.

Остальные правила: получение вычета, ставка налога аналогичны правилам, применяемым для облигаций.

Налогообложение иностранных акций на ИИС

Налогообложение иностранных акций на ИИС имеет нюансы. Напоминаем, что покупать иностранные акции на ИИС можно лишь на российских площадках. Напрямую с иностранными биржами ИИС не работает.

Торговые операции особых отличий не имеют, то есть с финансового результата по купле-продаже акций налог удерживается в обычном размере налоговым агентом (брокером или управляющим) и в обычном порядке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все расчеты на ИИС происходят в рублях, поэтому при покупке иностранных акций следует учитывать колебания валюты.

При получении дивидендов от иностранцев наш брокер уже не является налоговым агентом. И ни один из вычетов по НДФЛ не действует на такие дивиденды. Иностранная компания перечисляет доход за вычетом налога, уплачиваемого по ставке страны эмитента. Например, в Америке эта ставка равна 30%. Чтобы не переплачивать налог, инвестор подает брокеру специальную форму, которую можно найти в любом приложении для инвестирования, W-8BEN. Порядок подачи лучше согласовать с брокером. После этого будет начислен налог в размере 10% НДФЛ. Инвестору останется самостоятельно доплатить 3%, чтобы уложиться в рамки российского налога.

В любом случае гражданин, получивший дивиденды иностранной компании, должен отчитаться о своих доходах, так как налоговый агент этого не сделает.

Налог на ETF и ПИФы на ИИС. Валюта на ИИС

ПИФы и ETF представляют собой совокупность всё тех же ценных бумаг. Поэтому налоги на ИИС на ETF исчисляются и выплачиваются в том же порядке, что и на операции с бумагами отдельно взятых компаний.

В зависимости от свойств конкретного ETF дивиденды, полученные по акциям, входящим в фонд, могут перечисляться как инвестору непосредственно на счет, так и вкладываться дальше в бумаги фонда, то есть находиться внутри портфеля, увеличивая его стоимость.

Налог на валюту, приобретенную на ИИС

Положительный результат от купли-продажи валюты на ИИС так же, как и дивиденды на ИИС, облагается налогом в обязательном порядке. И так же, как в отношении дивидендов по иностранным акциям, брокер в данном случае не является налоговым агентом. Инвестиционный вычет для валютных операций не действует. Здесь можно воспользоваться только имущественным вычетом в размере 250 тысяч рублей или в размере произведенных расходов на покупку валюты.

Напомним, что заводить валюту на ИИС нельзя, с ней можно только совершать операции внутри счета.

Подробнее об операциях с валютой читайте в статье.

Итоги

ИИС — удобный финансовый инструмент, позволяющий получить больший доход по инвестиционным операциям, так как он предполагает применение налоговых льгот. Финансовый результат от операций на ИСС полностью освобожден от уплаты налога. Но для этого требуется соблюдение некоторых условий. Исключение составляют дивиденды как российских, так и иностранных компаний: они в любом случае подлежат налогообложению, вычеты к ним не применяются. Также по операциям с валютой требуется самостоятельное декларирование доходов и уплата налога.

Во что вкладывать в 2021 году: еще 3 инструмента для инвестиций c низким риском

В 2020 году произошел небывалый приток частных инвесторов на биржи – как в России, так и за рубежом. Например, Московская биржа по итогам года зафиксировала прирост в 4,7 млн счетов, а общее число частных инвесторов на бирже достигло 8,5 млн. Поэтому тема частных инвестиций сейчас как никогда актуальна.

В этом материале мы не будем перечислять преимущества вложений в акции, облигации, а вместо этого рассмотрим несколько альтернативных способов инвестировать. Среди них есть как и более-менее знакомые всем, так и неожиданные варианты. Поехали!

ИИС + ОФЗ или ETF

Если вы предпочитаете получать стабильный доход с минимальными рисками, то, возможно, вам подойдет такой инструмент, как облигации федерального займа (ОФЗ). Это ценные бумаги, которые выпускает государство для привлечения дополнительных средств в бюджет. Доходность гособлигаций за 2020 год составила в среднем 5-6,7% годовых, что примерно соответствует доходности по депозитам. Что касается надежности таких вложений, то она сравнима с надежностью вкладов в крупнейших банках.

Доходность по ОФЗ можно увеличить за счет использования индивидуального инвестиционного счета (ИИС). ИИС позволяет инвестировать в различные инструменты, в том числе в гособлигации, и получать за это налоговые льготы двух типов (А и Б).

При выборе льгот типа А инвестор может каждый год возвращать 13% от внесенных на счет средств (но не более 52 тысяч рублей) при условии, что он имеет облагаемый НДФЛ доход. Также обязательным условием для получения вычета является хранение сбережений на ИИС в течение 3 лет – при досрочном закрытии счета налоговый вычет не предоставляется, а уже полученный вычет необходимо будет вернуть.

При выборе второго типа льгот инвестор освобождается от уплаты налога на прибыль при совершении операций на бирже. Этот тип льгот выгоден, например, в тех случаях, когда у инвестора нет облагаемого НДФЛ дохода или он уже получал налоговые вычеты за образование, лечение и т. д.

Таким образом, купив ОФЗ на инвестиционный счет и оформив налоговый вычет, можно существенно увеличить доходность этого консервативного инструмента. Подробнее про эту стратегию можно почитать здесь.

Еще один вариант низкорисковых инвестиций на бирже – это вложения в ETF. По сути, это иностранные биржевые инвестиционные фонды, которые представляют собой портфель акций или других активов, полностью повторяющих по составу целевой индекс. К примеру, ETF с тикером SPY отражает динамику акций индекса S&P500. Главный плюс работы с ETF – простота. Они торгуются как обычные акции, для их покупки подходит обычный брокерский счет. Сейчас ETF есть в том числе и на Московской бирже – вот здесь доступен их рейтинг.

Микрофинансовые компании (МФК)

Микрофинансовые организации появились сравнительно недавно и зарабатывают тем, что предоставляют микрозаймы населению (обычно в размере 5-10 тысяч рублей). Ставки по кредитам в МФК обычно считаются в процентах за день, но не могут быть выше 1% (т. е. 365% годовых).

Читайте также  Как расcчитать сумму утилизационного сбора

МФК также могут представлять интерес для инвесторов, так как процентные ставки на размещение депозитов в таких компаниях значительно выше, чем в банках. Например, на сегодняшний день процентные ставки в МФК составляют 10-16% годовых, в то время как банки предлагают вклады под 3-4% годовых.

Тем не менее, стоит учитывать, что денежные средства, размещенные в МФК, как правило, не страхуются. Поэтому в случае банкротства организации есть риск потери вложений. Также есть ограничения по минимальной сумме вклада для физлиц и ИП – 1,5 млн рублей.

Поэтому прежде чем инвестировать в МФК, полезно внимательно изучить ее деятельность, а также убедиться, что она зарегистрирована в государственном реестре – это значительно снизит риски потери вложений.

Предметы роскоши и искусства

К этой категории можно отнести инвестиции в живопись, фотографию, драгоценности, монеты, виниловые пластинки, антиквариат, а также набирающее обороты цифровое искусство. Например, недавно коллаж из работ цифрового художника Beeple Crap был продан на аукционе Christie’s за $69 млн.

Обычно вложения в предметы искусства подразумевают долгосрочную стратегию – чтобы вырасти в цене, им может понадобится несколько лет. При этом важно хорошо ориентироваться в конкретной области искусства и уметь находить перспективных авторов и художников. Также стоит учитывать, что доходность таких инвестиций очень сильно зависит от случая – рынок искусства малопредсказуем.

Но есть и менее рискованный и затратный способ инвестировать в искусство и предметы роскоши. Финтех-стартап Rally Rd разработал приложение, которое позволяет купить «долю» в различных лотах – среди которых, например, коллекционные автомобили, редкие букинистические издания, раритетный спортинвентарь и даже старые выпуски журналов с комиксами (которые оцениваются в десятки тысяч долларов). Каждый лот регистрируется в качестве «компании», которая затем выпускает «акции». Таким образом, любой желающий может купить себе в собственность небольшую часть Ferrari за приемлемую сумму, а затем продать подороже.

А какие еще необычные способы инвестиций (с относительно низким риском) знаете вы?

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector