Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Заполняем нулевой расчет по страховым взносам

Нулевой расчет по страховым взносам — отчет по форме РСВ, в котором организация отражает данные об отсутствии начислений и выплат физическим лицам.

Кто сдает нулевой РСВ

Отчет по страховым взносам сдают все организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками, вне зависимости от того, осуществлялись ли выплаты сотрудникам в отчетном периоде. Ответ на вопрос, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если нет работников в ООО, положителен. Если в компании обязанности генерального директора исполняет единственный учредитель, на него все равно необходимо предоставить форму в контролирующие органы. В случае заключения индивидуальным предпринимателем договоров ГПХ с физическими лицами он обязан предоставлять расчет в ФНС.

Исключением является расчет по страховым взносам ИП без работников — его сдавать в ФНС не требуется.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как сдавать РСВ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Новый бланк

Начиная с отчетности за 2020 год, применяется новый бланк расчета по страховым взносам, если нет начисления зарплаты, утвержденный приказом ФНС № ЕД-7-11/ [email protected] от 15.10.2020. Изменения связаны с введением возможности применять пониженные тарифы взносов субъектами малого предпринимательства.

Как заполнить «нулевку»

Правила заполнения нулевого расчета по страховым взносам при отсутствии работников не отличаются от методики формирования расчета в случае осуществления выплат и начисления страховых взносов. Уменьшается только объем вносимых данных.

Вот инструкция, как заполнить РСВ нулевую за 3 квартал 2021 года (обязательные разделы).

Титульный лист. На нем указываются основные реквизиты юридического лица, среднесписочная численность персонала и код экономической деятельности.

Нулевой РСВ образец титульный лист

Раздел 1. Блок отражает обобщенные суммы начисленных страховых взносов за отчетный период. В ячейках, предназначенных для числовых показателей, следует указать «0». В остальных случаях необходимо поставить прочерк, если документ предоставляется на бумаге. Чтобы избежать ошибок при сдаче формы, рекомендуется заполнить строки, предназначенные для КБК. В нулевом расчете в строке «Тип плательщика» укажите значение «2».

Расчет по страховым, если у 1 человека нет начислений

Раздел 3. В блок вносятся данные персонифицированного учета по каждому застрахованному физическому лицу. Перед заполнением раздела уточните у сотрудников их ИНН, СНИЛС, паспортные данные.

Прикладывать к расчету пояснительную записку не требуется. В случае возникновения вопросов или выявления несоответствий налоговая инспекция направит в адрес организации соответствующее требование.

Способы предоставления РСВ

Способ, как сдать РСВ, если зарплата не начислялась, зависит от численности сотрудников:

  • на бумаге или по ТКС, если в организации меньше 10 работников;
  • только по ТКС, если число работников превышает 10 человек.

Сроки предоставления

«Нулевка» подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2021 год:

30.04.2021За первый квартал 2021 года
30.07.2021За полугодие
01.11.2021За 9 месяцев
31.01.2022По итогам года

Ответственность за непредоставление формы

Ответ на вопрос, нужно ли сдавать РСВ ИП без работников, является отрицательным. В остальных случаях за непредоставление нулевого РСВ предусмотрен штраф в размере 1000 рублей. Также ФНС вправе заблокировать расчетный счет неотчитавшегося юридического лица.

РСВ за 1 полугодие 2020-го и нулевые страховые взносы в 1С: ЗУП

Продолжим разговор о расчете по страховым взносам. Как его составить организациям, применяющим пониженный тариф страховых взносов, мы обсудили в прошлой статье. Пришла очередь рассмотреть заполнение отчета при нулевых страховых взносах. И снова помочь в этом вопросе вызвалась ведущий аналитик компании Coderus Волчкова Галина, которая не только вновь подготовила рекомендации по сдаче такого РСВ за полугодие 2020 г., но и привела список распространенных ошибок, из-за которых будет невозможна отправка отчета. Такие ошибки могут быть как у компаний с нулевыми страховыми взносами, так и у организаций, применяющих пониженный тариф страховых взносов.

Повторим важные моменты.

В соответствии с письмом ФНС от 9 июня 2020 г. № БС-4-11/9528@ и проверки контрольных соотношений показателей, введенных письмом ФНС России от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@, наиболее полная реализация заполнения расчета по страховым взносам выполнена в 1С: ЗУП ред. 31 в следующих версиях и выше:

— Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.97)
— Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.10.491)

Сразу скажем о рекомендациях разработчиков программы 1С перейти с версии 3.1.10 на версию 3.1.14 в период до сентября 2020 г., чтобы сохранить возможность получения обновлений.

Отправить в инспекцию расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, за полугодие 2020 года следует к 30-му июля 2020 года.

Индивидуальные предприниматели и организации, бизнес которых наиболее пострадал от коронавируса, вправе рассчитывать взносы с выплат за апрель, май, июнь 2020 года по тарифу 0%, указывая в отчетности код тарифа плательщика «21».

Ранее мы также рассказывали о тех организациях, кто вправе применять нулевые страховые взносы, напомним лишь о ставках:

в ФСС на ОСС – 0 %.

При этом разницы нет, есть ли превышение предельной величины базы по страховым взносам. Данные ставки будут применяться и к суммам, превышающим предел, и в рамках предела.

Начнем с проверки настроек учетной политики.

Схема по начислениям взносов и их проверке аналогичная, описанной для организаций с пониженными страховыми взносами.

Поэтому приступим сразу к разделам РСВ.

Приложение 1 к Разделу 1 разделилось на 2 пункта — код тарифа плательщика «01» и «21».

По тарифу «01» подтягивается сумма за 1 квартал, а показатели за апрель — июнь пустые.

В Приложении 1 к Разделу 1 с кодом тарифа плательщика «21» мы видим расчет страховых взносов на ОПС и ОМС по нулевым тарифам. Суммы выплат указаны за период с апреля по июнь 2020 года (стр. 050). Однако суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование будут равны нулю.

Приложение 2 к Разделу 1 аналогично разделилось на 2 пункта — код тарифа «01» и «21».

В Разделе 3 в строке 130 необходимо указать код застрахованного лица – «КВ»:

Напоминаем, что данный код КВ, как и код тарифа плательщика «21» появится только после обновления на соответствующий релиз.

После проверки заполнения формы, необходимо воспользоваться контрольным соотношением.

При выполнении контрольных соотношений без ошибок можно отправлять отчет в налоговую инспекцию.

Распространенные ошибки в Расчете по страховым взносам на текущую дату.

Ошибка № 60000864

Суть: При расчете страховых взносов по тарифу для малого или среднего предпринимательства взносы в части основного тарифа могут получаться на 1 копейку больше (2668,61 вместо 2668,60), из-за чего в РСВ не выполняется контрольное соотношение.
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.

Ошибка № 50013427

Суть: При формировании отчета за 1 полугодие 2020, после установления вида тарифа для страховых взносов: Для субъектов малого или среднего предпринимательства, пропали несколько застрахованных лиц из 010 строки («декретницы», в отпуске по уходу до 1,5 лет, некоторые другие отсутствующие).
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.

Ошибка № 60000885

Суть: При заполнении РСВ по тарифу МСП по сотрудникам, имеющим одновременно трудовой договор и договор ГПХ, в Приложении 2 неверно показывается сумма «Начислено».
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.

Ошибка № 50013473

Суть: Если применяется тариф страховых взносов «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» и была начислена, например, материальная помощь, в отчетах по взносам (в т.ч. в РСВ) общие суммы начислений, необлагаемые суммы (скидка) и облагаемая база не соответствуют друг другу.
Пути выхода: ошибка исправлена: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», версия 3.1.14.98

Ошибка № 10223005

Суть: Заполняется корректировочная РСВ в связи с перерасчетом страховых взносов за 1 квартал 2020 г. Персональные данные у сотрудников не менялись, только суммы доходов и взносы. Но при заполнении отчета в разделе 3 создается по 2 карточки, одна из них аннулирующая. ФНС не принимает этот отчет, описывает нарушение так: в разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями СНИЛС и ФИО.
Пути выхода: ошибка исправлена: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», начиная с первых релизов версии 3.1.14

САМОЕ ВАЖНОЕ! На данный момент времени многие из отправленных в налоговую инспекцию расчетов по страховым взносам до сих пор не приняты контролирующим органом. Коллеги, не переживайте, ждём, когда сервер налоговой заработает в привычном режиме.

Нулевой РСВ в 2021 году

вопросы

РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Расскажем, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если деятельность не ведётся, сотрудников нет и выплат в отчётном периоде не было.

Нужно ли сдавать нулевой расчёт по страховым взносам в 2021 году

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:

  • ИП без наёмного персонала;
  • физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Организации сдают нулевой РСВ всегда, поскольку минимум одно лицо в штате есть — единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчёт.

Как сдавать нулевой РСВ в 2021 году

«Нулёвка» по взносам сдаётся в те же сроки, что и обычный расчёт— не позднее 30-го числа месяца после отчётного периода. Отчётный период — квартал.

Чтобы сдать нулевой расчёт страховых взносов в 2021 году, необходимо:

  • заполнить бланк расчёта (начиная с первой отчётной кампании 2021 года применяется новый бланк, утв. приказом от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@);
  • проверить правильность внесённых данных;
  • отправить расчёт налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Заполнение нулевого РСВ практически не отличается от заполнения этого отчёта при наличии выплат сотрудникам — отличие только в объёме заносимых данных. В отчёте будет важная информация о сотрудниках: данные для начисления стажа в ПФР в разделе персонифицированного учёта. Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный.

В нулевом отчёте РСВ необязательно заполнять все страницы. Достаточно заполнить следующие разделы:

  • титульный лист — его заполнение не отличается от заполнения расчёта с данными по начислению взносов за отчётный период;
  • раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 — в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
  • раздел 3 — здесь указываются данные персонифицированного учёта на каждое физическое лицо.

Организации и предприниматели подают нулевой расчёт инспекцию по месту учёта. Способ сдачи отчёта зависит от численности физлиц-получателей выплат и иных вознаграждений за текущий отчётный период:

  • 10 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
  • больше 10 человек – строго в электронном виде.

Об этом сказано в пункте 10 статьи 431 НК. Такой порядок действует с 1 января 2020 года.

Что будет, если не сдать нулевой РСВ

За нарушение сроков сдачи РСВ или несдачу расчёта предусмотрены штрафы:

  • для организации — от 5 до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей;
  • для должностного лица — от 300 рублей до 500 рублей.

Возможна блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи расчёта.

Если сдать расчёт на бумаге вместо электронной формы, штраф составит 200 рублей.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец

raschet_po_strahovym_vznosam_za_2_kvartal_s_nulevymi_vznosami_obrazec.jpg

Похожие публикации

В июле работодатели составляют расчет по взносам за полугодие. Во 2 квартале 2020 г. Правительство предоставило ряду компаний и ИП льготы, в том числе, для пострадавших от коронавируса отраслей был установлен нулевой тариф по страховым взносам за апрель-июнь 2020 г. Несмотря на отсутствие сумм к уплате во втором квартале, отчетность такие плательщики все равно должны представить вовремя. Расскажем о том, как отразить в РСВ за второй квартал нулевые взносы.

Кто представляет отчетность с нулевыми взносами

Льготная ставка 0% действует всего 3 месяца — с апреля по июнь 2020 г. Введена она Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. В этом же документе обозначено, для кого отменены взносы:

  • ИП и организации, относящиеся к малому и среднему предпринимательству (включенные в реестр МСП по итогам отчетности за 2018 год), деятельность которых отнесена к пострадавшим отраслям;
  • СОНКО (социально-ориентированные некоммерческие организации);
  • религиозные организации (централизованные и входящие в их структуру).

Перечень отраслей (по коду ОКВЭД), отнесенных к наиболее пострадавшим от пандемии, приведен в Постановлении Правительства № 434 от 03.04.2020 (ред. от 26.06.2020). Если компания или ИП подходят по критериям, то они вправе за полугодие 2020 представить отчетность с нулевыми взносами за апрель-июнь.

РСВ при нулевых взносах

Компании, не уплачивающие взносы 2 квартала, заполняют форму наряду со всеми остальными плательщиками. Не стоит путать РСВ с нулевым тарифом взносов и с нулевой отчетностью по страхвзносам:

  • в первом случае начисления работникам или иным физлицам имеются, но суммы освобождены от налогообложения из-за применения льготной ставки 0%;
  • во втором – начисления физлицам полностью отсутствуют (организация не ведет деятельность, не выплачивает вознаграждение за труд, в т.ч. по договорам ГПХ).

Это важно, так как состав разделов, представляемых в Расчете, в каждом случае отличается. Ниже мы рассмотрим вариант заполнения отчета для компаний, пользующихся льготной ставкой 0% во 2 квартале.

Как заполнить РСВ с нулевыми взносами

Форму «Расчета по страховым взносам» для нулевого тарифа взносов менять не стали. За 1 полугодие 2020 г. бланк заполняется тот же, что и в 1 квартале – он утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (вместе с Порядком заполнения). Однако различия в порядке отражения данных есть. Составить форму будет чуть сложнее, так как увеличится число листов Расчета. Рассмотрим, что изменилось.

Новая кодировка

В титульном листе РСВ в ячейке кода расчетного периода указывается «31» — полугодие. (Приложение 3 к Порядку заполнения Расчета).

По начислениям за 2 квартал 2020 г., в отношении которых применяются нулевые ставки, новая кодировка приведена в письме ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@:

  1. В поле кода тарифа плательщика, указываемого в Приложениях 1 и 2 к разделу 1 (строка 001), указывается код «21».
  2. Для кода категории застрахованного лица, проставляемого в подразделе 3.2.1 (где указываются персонифицированные данные) выбирается одно из значений:
  • «ВЖКВ» — по выплатам временно проживающим в России иностранным гражданам или лицам без гражданства, а также временно пребывающим в РФ беженцам;
  • «ВПКВ» — по начислениям в пользу иностранцев или лиц без гражданства, временно пребывающим в РФ, исключая высококвалифицированных специалистов;
  • «КВ» — по выплатам гражданам РФ и всем остальным лицам.

Состав заполняемых разделов

Если в 1 квартале 2020 г. начисления у плательщика были, то в форме за полугодие добавятся:

  • листы Приложения 1 с новой кодировкой «21» (подразделы 1.1 и 1.2 – в обязательном порядке, остальные по мере необходимости);
  • листы с Приложением 2 с кодом «21»;
  • листы Раздела 3 с категорией физических лиц «КВ», «ВПКВ» или «ВЖКВ».

Фактически получается, что некоторая часть данных задвоится – из-за отражения льготного периода (с новыми кодами и нулевым тарифом) и сведений по предыдущему кварталу (с базовым тарифом).

Расскажем, как отразить начисление в РСВ за второй квартал нулевых взносов, на примере ООО «Турист».

Пример

В ООО «Турист» по трудовому договору работает только 1 человек — директор Малинин Сергей Петрович. Ежемесячная заработная плата (кроме июня 2020 г.) – 50000 рублей. В июне Малинин 10 дней болел, поэтому зарплата за этот месяц составила 30000 руб.; по листку нетрудоспособности было начислено 12000 руб., из которых 3600 руб. выплачены за счет компании, 8400 руб. должен возместить ФСС.

ООО «Турист» является микропредприятием, деятельность которого (услуги в сфере туризма) отнесена к пострадавшим от пандемии отраслям. Поэтому за апрель-июнь 2020 г. компания применила нулевую ставку по страхвзносам.

Расчет по страховым взносам, раздел 3

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо обратить особое внимание на раздел 3. Он предназначен для отражения персональных данных по каждому сотруднику, застрахованному в системе пенсионного страхования.

Раздел 3 расчета по страховым взносам — для чего нужен?

В расчете по страховым взносам (РСВ) имеется специальный раздел 3, в котором отражаются персональные сведения по каждому сотруднику. Поскольку РСВ сдается по итогам каждого отчетного квартала, информацию в раздел нужно включать по тем сотрудникам, с которыми в этом периоде были заключены трудовые или ГПХ договоры.

Если сотрудник работал не весь отчетный период, информация по нему все равно должна попасть хотя бы в один месяц квартала. Такое же действие производится, если работник был принят или уволен в одном из месяцев отчетного квартала.

Важно! Факт выплаты зарплаты никак не влияет на порядок заполнения раздела 3. В нем отражается информация по начислению оплаты труда и расчету страховых взносов, а не выплате зарплаты.

Когда заполнять раздел 3 РСВ

Раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется на каждого из сотрудников в следующих случаях:

  • с работником заключен трудовой или гражданско-правовой договор;
  • сотрудник находится в отпуске без сохранения заработной платы;
  • работница находится в декретном отпуске (в этом случае не нужно формировать подраздел 3.2, поскольку с пособий не рассчитываются страховые взносы);
  • даже если в организации всего один работник — директор, который является и учредителем — раздел заполнять нужно.

Внимание! Если работодатель сдаст в ИФНС расчет по страховым взносам без заполненного раздела 3, налоговики его не примут. Будет считаться, что документ сформирован не полностью, то есть не соответствует нормам законодательства. Если вы используете сервис 1С:Отчетность, то уведомление вы получите в сервисе на указанную ранее учетную запись получателя документов.

Как сформировать раздел 3 расчета по страховым взносам

Правила заполнения РСВ и, соответственно, раздела 3 регламентированы Приказом ФНС России от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@. При заполнении раздела 3 необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • лист раздела нужно заполнять на каждого сотрудника, застрахованного в системе пенсионного страхования;
  • в поле корректировки нужно ставить «0», если отчет подается впервые, «1» и т.д., если сдается уточненная информация;
  • в разделе нужно обязательно отразить персональные данные сотрудника — при их отсутствии РСВ не будет принят;
  • подраздел 3.2.1 заполняется в случае, если есть начисления по зарплате и страховым взносам;
  • подраздел 3.2.2 заполняется в случае, если работник трудится во вредных или опасных условиях труда, в связи с чем работодатель начисляет взносы по дополнительному тарифу.

Совет! Если нужно передать нулевой РСВ, то в графах с суммовыми показателями проставляются «0».

Как заполнить раздел 3 в 1С

Для заполнения раздела 3 в 1С необходимо создать новый РСВ:

  • зайти во вкладку «Отчеты»;
  • выбрать «Расчет по страховым взносам»;
  • нажать на кнопку «Создать».

После того как документ будет создан, его необходимо заполнить — сделать это можно автоматически без ручного подбора сотрудников. Документ формируется на основании ранее произведенных действий — начисления заработной платы и расчета страховых взносов.

Когда отчет будет сформирован, нужно тщательно перепроверить информацию из раздела 3 по все сотрудникам:

  • правильно ли указаны паспортные данные и иная персональная информация;
  • корректно ли отображена информация по коду застрахованного лица, суммам зарплаты и страховых взносов;
  • нужно ли отражать сведения о взносах по доптарифам, если сотрудник работает во вредных или опасных условиях труда.

Важно! Даже если у сотрудника за три месяца отчетного квартала нет начислений, с которых рассчитываются страховые взносы, но с ним заключены трудовые отношения, на него нужно в обязательном порядке формировать лист раздела 3.

В 1С имеется возможность сформировать и распечатать реестр, в котором будут собраны сведения по всем сотрудникам, включенным в раздел 3 расчета по страховым взносам.

Кроме того, нужно учитывать, что раздел 3 РСВ может формироваться некорректно, если у сотрудника нет начислений, например, если он находился в неоплачиваемом отпуске. В этом случае рекомендуется в подразделе 3.2.1 в суммовых графах поставить «0» — программа корректно сформирует раздел 3, и расчет можно будет отправить на проверку в ИФНС.

Читайте также  Действует ли программа утилизация автомобилей

Если у вас есть сложности с формированием отчетности, то вы можете воспользоваться нашей линией консультаций. При наличии договора ИТС.ПРОФ консультации осуществляются бесплатно. Звоните.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector