Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2022 году

Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2022 году

Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: новые реквизиты, образец заполнения

По каким реквизитам платить подоходный налог в 2022 году? Как заполнить платежное поручение на перечисление НДФЛ? Какой КБК указать в платежке? Ответы на эти и другие вопросы, а также образец платежного поручения по НДФЛ найдете в этом материале.

Реквизиты для перечисления НДФЛ 2022

В общем случае при заполнении платежного поручения по НДФЛ, указываются реквизиты ИФНС по месту учета. На официальном сайте ФНС разработан сервис по поиску реквизитов налоговой инспекции.

Но реквизитов ИФНС недостаточно для уплаты налога. Обязательный реквизит перечислений в бюджет — код бюджетной классификации.

КБК для перечисления НДФЛ в 2022 году

Код бюджетной классификации — это закодированная информация о перечислении налога в бюджет, состоящая из 20 цифр. Без КБК не обходится ни один платеж в бюджет вне зависимости от того, кто платит: компания, предприниматель или физлицо.

Какой КБК указывать при перечислении подоходного налога, зависит от того, кто платит, и с каких доходов удержан налог.

НДФЛ за сотрудников

Для перечисления подоходного налога персонала работодателем будь то юрлицо или предприниматель, предусмотрены следующие КБК, утвержденные приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н:

18210102010011000110 — НДФЛ, исчисленный по ставке 13%;

18210102080011000110 — НДФЛ по прогрессивной шкале по ставке 15% с доходов, превышающий 5 млн рублей.

НДФЛ предпринимателя

Бизнесмен на основной системе налогообложения, платит НДФЛ, который в бюджете учитывается по коду 18210102020011000110.

НДФЛ физлица

Физлица, не являющиеся предпринимателями, обязаны платить НДФЛ самостоятельно случаях, указанных в п. 1 — 4 ст. 228 НК РФ:

  • доходы, полученные от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
  • доходы от аренды имущества;
  • доходы от продажи имущества, если освобождающий от налога срок владения не истек;
  • налоговые резиденты РФ, кроме военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ, получающие доходы из-за границы.

Для таких операций установлен КБК 18210102030011000110.

Речь идет о физлицах, трудоустроенных одновременно у нескольких работодателей, доход у каждого из которых не достигает 5 млн рублей (аб. 4 п. 6 ст. 228 НК РФ). Налоговые агенты будут удерживать налог, равный 13%.

Доходы у разных работодателей, суммарно превысившие пятимиллионный порог, подлежат обложению по ставке 15%. Но налоговики узнают об этом только после предоставления каждым работодателем годовой отчетности по НДФЛ. Выявив доходы, превышающие 5 млн рублей, ФНС разошлет физлицам уведомления, на основании которых последние обязаны доплатить налог самостоятельно.

НДФЛ с дивидендов

Для перечисления НДФЛ, исчисленного с дивидендов, отдельного КБК нет, используют коды, предусмотренные для налоговых агентов и физлиц:

18210102010011000110 — если налог удержан налоговым агентом;

18210102030011000110 — уплата налога по налоговому уведомлению.

Пени и штрафы по НДФЛ

Для перечисления штрафа или пени, используйте другие коды:

Кто платитПениШтраф
Налоговый агент1821010201001210011018210102010013000110
Предприниматель на ОСНО1821010202001210011018210102020013000110
Физлицо — не ИП1821010203001210011018210102030013000110
Налоговый агент (для налога с доходов свыше 5 млн руб.)1821010208001210011018210102080013000110
Физлицо по уведомлению (для налога с доходов свыше 5 млн руб.)1821010212001210011018210102120013000110

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ

О правилах заполнения платежного поручения с 10.09.2021 мы рассказали здесь. Теперь рассказываем, как заполнить платежку по НДФЛ в 2022 году:

Номер, дата, сумма цифрами и прописью — это уже «по-умолчанию».

ИНН, КПП, расчетный счет, БИК, корреспондентский счет, наименование банка — заполняются и в отношении плательщика и в отношении получателя.

Заполнение поля «Статус налогоплательщика» зависит от того, кто платит:

код «02» – для налоговых агентов;

код «13» – для физлиц, самостоятельно перечисляющих налог.

В 104 поле вбейте КБК, соответствующий платежу. Убедитесь, чтобы он соответствовал текстовому назначению платежа в поле 24

Территориальный код ОКТМО проставьте в поле 105.

Основные коды для 106 поля «Основание платежа» в 2022 году:

  • ТП — оплата по налогам за текущий год;
  • ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.

Если платите задолженность, то в поле 108 проставьте один из кодов:

  • ТР0000000000000 — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
  • ПР0000000000000 — номер решения о приостановлении взыскания;
  • АП0000000000000 — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
  • АР0000000000000 — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

По этим кодам можно определить добровольно или принудительно платится налог.

Дату документа из поля 108, вбейте в поле 109.

«Очередность платежа» для НДФЛ — «5».

Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: новые реквизиты, образец заполнения

Полезная информация от КонсультантПлюс

Образец платежного поручения по НДФЛ с доходов, превысивших 5 млн рублей найдете в справочно-правовой системе (доступ бесплатный).

Как с 1 октября изменятся правила заполнения платежек по налогам и взносам

Как с 1 октября изменятся правила заполнения платежек по налогам и взносам

С 1 октября при заполнении платежек нужно будет применять новый перечень оснований платежа при погашении задолженности за истекшие периоды (поле 106). Кроме этого, для ИП и других «частников» изменятся правила заполнения поля 101 платежки, в котором указывается статус составителя поручения. Эти и другие поправки в порядок заполнения платежных поручений на перечисление денег в бюджет внесены приказом Минфина от 14.09.20 № 199н.

Поле 106 «Основание платежа» (при погашении задолженности по истекшим периодам)

Сейчас в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 указываются, в частности, следующие значения:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
  • «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;

С октября 2021 года перечисленные коды будут упразднены. Вместо них нужно будет указывать «ЗД» (погашение задолженности, по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное).

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

При этом если в поле 106 стоит «ЗД», то поля 108 и 109 нужно заполнить так, как показано в таблице.

Как с октября 2021 года заполнять поля 108 и 109, если основание платежа — «ЗД»

Документ, по которому переводятся деньги

Поле 108 «Номер документа» (образец заполнения)

Поле «109» «Дата документа основания платежа»

Требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов)

Решение о приостановлении взыскания

Решение о привлечении к ответственности (или об отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения

Исполнительный документ (исполнительное производство)

Дата исполнительного документа (исполнительного производства)

Поле 101 «Статус составителя платежки» (изменения для ИП и прочих «частников»)

По действующим правилам статус составителя платежки может принимать одно из 26-ти значений. При этом для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств и обычных граждан предусмотрены отдельные коды:

  • «09» — индивидуальный предприниматель, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
  • «13» — «обычное» физическое лицо.

С октября коды «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них все физлица (ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и «обычные» физлица) должны будут указывать код «13».

Дан образец платежки налоги ФСС, взносы

Платежное Поручение в 2021 году: поля, коды, счет, статус

Правила заполнения полей платежного поручения. Новая платежка для перечисления налогов и взносов. Новые реквизиты получателя налогов.

В статье рассмотрены следующие вопросы:

  • Пример заполнения платежного поручения по новым правилам. По налогу на имущество, ежемесячный авансовый платеж прибыль, НДС;
  • Уплата налогов за третьих лиц. Дан образец платежного поручения нового образца;
  • Как заполнить транспортный, водный налог, на землю, на имущество, УСН, патент ИП;
  • Платежное поручение, новый образец;
  • Как сделать, заполнить, сформировать и напечатать платежку на налоги онлайн на сайте налоговой налог ру. Заполненный авансовый платеж, задолженность, штраф и пени по требованию.

Образец заполнения платежных поручений

При уплате в бюджет налогов (УСН, НДС, прибыль, водный налог, патент) используйте типовые бланки платежек. Чтобы заполнить поля платежек. Даны форма и образцы платежных поручений для 2022 года. Номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению. Утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П . Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного документа. Приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

    плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;

Образцы заполненных платежных поручений

Заполнение платежных документов в 2022 на перечисление налогов оформляются плательщиками. При перечислении платежей со своих счетов. В соответствии с правилами, установленными:

    . «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ»

По каждому виду налога оформляются отдельные платежные поручения, приведены их образцы ниже .

При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:

Наименование получателя (поле 16) . Это сокращенное наименование органа Федерального казначейства. А в скобках – наименование налоговой инспекции. Скажем так , УФК РФ по г. Москве (ИФНС России № 25 по г. Москве).

КОД СТАТУСА ПЛАТЕЛЬЩИКА В ПЛАТЕЖНОМ ДОКУМЕНТЕ при перечислении страховых взносов

При перечислении любых налогов . В поле 101 указывать статус 01, 02, 09 . Зависит от того кто и за кого перечисляет налог.

(60) — «ИНН» плательщика, (102) — «КПП» плательщика . Указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее — КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России). У Предпринимателя нет КПП, ставить ноль;

(8) — «Наименование плательщика» — указывается наименование плательщика. Для бизнесмена запишите ФИО предпринимателя. И в скобках — ИП. Затем укажите адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе проставьте «//». Вот так: Иванова Ольга Николаевна (ИП)//г. Краснодар, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89//.

В Поле (104) указывается один из следующих кодов бюджетной классификации (далее — КБК).

  • 1000 — сумма страховых взносов;
  • 2000 — сумма пени по соответствующему платежу;
  • 3000 — сумма штрафа согласно законодательству РФ;
  • 4000 — прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов. Отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000. Орган ПФР производит уточнение платежей с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);
  • 5000 — сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. И обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. По соответствующему платежу.

В поле ( 105 ) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования. На территории которого мобилизуются денежные средства. (значение территориальной инспекции ФНС). По всем бюджетным платежам действует восьмизначный код. Который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям). 11-значные коды ОКТМО не указывайте.

В поле ( 110 ) указывается «пусто» или значение 0 (НОЛЬ).

В реквизите » Код » поле ( 22 ) распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН . Требование о необходимости заполнения реквизита «Код» распространяется на распоряжения о переводе денежных средств. Формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.

Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

В поле назначения платежа ( 24 ) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. При оформлении платежных поручений, по перечислению страховых взносов в соцстрах. Рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде соцстраха.

ОШИБКИ в платежке в НАЛОГОВУЮ и ПЕНИ

Если в платежном поручении на перечисление страховых взносов неверно указаны:

  • счет Федерального казначейства;
  • КБК;
  • наименование банка получателя.

то обязанность по уплате взносов считается не исполненной .

Остальные ошибки не препятствуют перечислению денег в бюджет. Значит не приведут к начислению пеней . К таким недочетам относятся: неправильный ИНН или КПП получателя.

Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных. То и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога. И при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа. Налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения. Воспользуйтесь программой, размещенной на сайте nalog.ru. (на сайте найдите вкладку «Электронные сервисы», далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков. И позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации.

Уплата налогов за третьих лиц

С 30 ноября 2016 года организациям и коммерсантам не нужно оформлять на третьих лиц доверенность. По закону, налоги за предпринимателя вправе заплатить любой человек или компания (абз. 4 п. 1 и п. 9 ст. 45 НК РФ). А не уполномоченный представитель.

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации. А руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов. Страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов. Налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Приказ от 05.04.2017 № 58н вносит изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств. В уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Утвержденные приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

В полях 60 и 102 « ИНН плательщика » и « КПП плательщика » указываются реквизиты лица. Чьи налоговые обязанности исполняются. Если налог уплачивается за «физика», у которого нет ИНН, в соответствующем поле проставляется «0». При этом в графе «Код» (поле 22) нужно указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

В поле 8 « Плательщик » вписываются данные о лице, фактически перечисляющем деньги.

В графе 24 « Назначение платежа » указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж. И наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность перед бюджетом исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

Важно! В поле 101 « Статус плательщика » указывается статус того лица, за кого уплачивается налог. В частности, 01 – для юрлиц, 09 – для ИП и 13 – для «физиков». В проекте Минфина есть три новых статуса налогоплательщика: «28» – законный или уполномоченный представитель налогоплательщика; «29» – иные юрлица; «30»– иные физлица.

Налоги за организацию может заплатить ее директор

Директор организации вправе погасить ее налоговые обязательства за счет своих средств. Об этом напомнил Минфин России в письме от 19.06.18 № 03-02-08/41800.

Если представитель переплатил за вас налог или взнос, то подавайте заявление на возврат денег самостоятельно. Налоговики вернут переплату только вам, а не третьим лицам. (абзац 5 п. 1 ст. 45 НК РФ).

Образец платежки перечисления НДС за 3 лицо

  • в поле 101 укажите статус лица, за которое платите налог;
  • в полях 60 и 102 отразите его ИНН и КПП. Если перечисляете налог за ИП, то в поле 102 поставьте «0» (ноль);
  • в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя — Ф.И.О. и статус «ИП» в скобках);
  • в поле 24 «Назначение платежа» укажите сначала свои ИНН и КПП (если он есть) через знак «//», затем наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием «ИП» в скобках), за кого перечисляете налог.
    После этого через знак «//» укажите назначение платежа.
    Например: «7727098760 // 772701001 // ООО «Бета» // 1/3 НДС за I квартал 2021 г.».

Как уплатить налог за другое лицо через личный кабинет налогоплательщика

При оплате налогов из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» платеж формируется автоматически. Поэтому осуществлять оплату необходимо из Личного кабинета лица. Которому начислен налог, используя банковскую карту иного лица.

Перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И.

Образец заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — индивидуальным предпринимателем Петровым П.П., rtf (208,6 кб), Загрузить

Транспортный налог с физических лиц, отсутствует ИНН плательщика

Образец заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц. Индивидуальным предпринимателем Петровым П.П. перечисляется транспортный налог с физических лиц за физическое лицо Иванова И.И. (в случае отсутствия ИНН плательщика. Поле «Код» значение Уникального идентификатора начисления (индекса документа) обязательно к заполнению!), rtf (207,3 кб), Загрузить

Перечисляется за контрагента налог УСН доходы минус расходы

Образец заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц — юридическим лицом ООО «Гвоздика» (ООО). Перечисляется налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Уменьшенные на величину расходов за ООО «Ромашка» rtf (207,6 кб), Загрузить

ОБРАЗЦЫ НЕНАЛОГОВЫХ платежей

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в налоговую за 2022

Юридическое лицо, образец платежки по страховым взносам 2022

ИП: Образец платежного поручения пфр 2022, медстрах за работников и за себя

Платежные поручения по НДФЛ в 2021:новые правила заполнения

В 2021 году произошел ряд изменений в оформлении платежных поручений по НДФЛ: внедрена прогрессивная шкала, изменены реквизиты. Важно заполнять подобную документацию правильно. Допущенные ошибки могут привести к признанию платежа невыясненным. Тогда вы не только упустите срок уплаты, но и рискуете не получить свои деньги обратно.

Новая ставка по НДФЛ в платежных поручениях по НДФЛ

С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.

Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.

НДФЛ на проценты по банковским вкладам

Суммы, превышающие определенный порог, подлежат налогообложению по ставке 13%. Предел рассчитывается первого числа налогового период по формуле:

1 млн рублей х ключевая ставка ЦБ РФ

Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составила 6,5%. Это значит, что если сумма процентов по вкладу (не сам вклад), не превысит 65 000 рублей, то платить налог не придется.

Есть исключение. Не подлежат налогообложению счета эскроу ― условные счета, исполняемые при наступлении заявленных условий, и рублевые депозиты со ставкой, не превышающей 1 % годовых.

Новые правила вступили в действие с 2021 года. Впервые налог по ним будет уплачен в 2022 году.

Новые реквизиты платежных поручений НДФЛ в 2021 году

В платежном поручении по НДФЛ 2021 года появился новый код бюджетной классификации (КБК) для налоговой ставки в 15%. Если у части сотрудников доход превысил 5 млн рублей, заполняйте две платёжки.

Коды КБК по НДФЛ в 2021 году

Назначение платежаОсновная суммаПениШтраф
НДФЛ 13%182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02080 01 2100 110
НДФЛ 15%182 1 01 02080 01 1000 110182 1 01 02010 01 3000 110182 1 01 02080 01 3000 110
НДФЛ, уплачиваемый ИП и физлицами, занятыми частной практикой182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02020 01 2100 110182 1 01 02020 01 3000 110
Налог, самостоятельно уплачиваемый, в т. ч. при продаже личного имущества182 1 01 02030 01 1000 110182 1 01 02030 01 2100 110182 1 01 02030 01 3000 110
Налог на прибыль от иностранных компаний182 1 01 02090 01 1000 110182 1 01 02090 01 2100 110182 1 01 02090 01 3000 110
Налог на прибыль от иностранных компаний в рублях, выпущенных после 01.01.2017182 1 01 02070 01 1000 110182 1 01 02070 01 2100 110182 1 01 02070 01 3000 110
Налог иностранцев, работающих на патенте182 1 01 02040 01 1000 110
Читайте также  Если исполнительный лист по алиментам на руках, что

Изменения в платежном поручении по уплате НДФЛ затронули раздел «Сведения о банке получателя»:

  • новый БИК банка получателя;
  • наименование банка получателя средств;
  • номер счета банка;
  • номер счета получателя (казначейский счет);
  • номер банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.

С 1 мая 2021 платежное поручение НДФЛ старого образца не будет принято.

Платежные поручения по НДФЛ: что необходимо учесть

  • Строка 101 ― статус плательщика, заполняется во всех случаях. Для каждого плательщика налога предусмотрен свой код. Например, 01 ― это юрлицо, 02 ― налоговый агент, а с 09 по 12 ― самозанятые.
  • В строку 105 вписывается код ОКТМО. Обратите внимание, с 01.01.2021 они изменились. Перед заполнением проверьте актуальность на сайте ФНС своего региона.
  • Если уплачиваете налог в текущем периоде, то в строке 106 ставится код «ТП». Заполняется поле при перечислении оплаты налогов и сборов, платежей, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
  • Строка 107 предназначена для указания налогового периода. Дата указывается в следующем формате: МС:01.2021 ― подоходный налог за январь 2021.

Также при заполнении платежного поручения по НДФЛ обратите внимание на очередность перечисления. Для исчисленных и уплаченных самостоятельно ставится код «15», для тех, что перечислены по требованию налоговой ― код «3». Строке 22 ставится «0» при текущих платежах. Уникальный номер ставят при перечислении штрафов, недоимок, пеней.

Сроки перечисления НДФЛ

Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог. Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.

Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:

  • за 1 квартал до 25 апреля;
  • за полугодие до 25 июля;
  • за 9 месяцев до 25 октября.

Как указывать срок уплаты в 6-НДФЛ

Если записать срок перечисления неправильно, ФНС посчитает сведения недостоверными, что приведет к штрафу. 6-НДФЛ состоит из 2 разделов:

  • 1 содержит информацию за последний квартал периода составления отчетности с конкретными суммами налога.
  • 2 заполняется нарастающим итогом с начала года, но разделяется по форме налога (рассчитанный, удержанный, возвращенный) и по процентным ставкам.

Часто дни выплаты дохода и перечисления налога приходятся на разные налоговые периоды ― кварталы. В письме № БС-4-11/20126@ налоговая дает разъяснения о том, как правильно указывать сроки в отчете. Срок для уплаты в разделе 1 отражается в том квартале, на который он приходится нормативно. То есть не имеет значения, когда фактически прошел платеж.

Платежные поручения по НДФЛ при уплате пени

Порядок оформления платежного поручения НДФЛ при уплате пени по требованию ФНС отличается:

  • Необходимо указать КБК 182 1 01 02010 01 2100 110 (со ставки 13%) или 182 1 01 02010 01 3000 110 (со ставки 15%).
  • В строке 107 указывают период, за который сформировался долг.
  • В строке 22 ставят значение УИН, указанное в требовании ФНС. Если его нет, поставьте «0».
  • В строку 106 впишите «ТР», что свидетельствует о том, что платеж уплачен по требованию.
  • В 24 следует пояснить, что уплата пени — это исполнение требования налоговой.

Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.

Доходы по облигациям в 2021 году

Исключены льготы по НДФЛ с облигации федерального, муниципального займа и облигаций российских компаний. В 2021 году доходы облагаются НДФЛ на общих основаниях. При получении дохода от российских компаний и госструктур, платить налог не нужно. Владелец облигации получает платеж за вычетом НДФЛ.

Зарубежные компании удерживают только налоги, предусмотренные иностранным государством. Поэтому при получении доходов с таких облигаций, физлицо само рассчитывает и платит НДФЛ.

Если инвестор рассчитывает налог самостоятельно, то заполняет декларацию 3-НДФЛ. Ее сдают в срок до 30 апреля года, идущего за отчетным. Заплатить налог следует до 15 июля. Уменьшить сумму налога вплоть до нуля позволяют вычеты по ИИС. Для этого понадобится заявление на получение вычета и платежные поручения, подтверждающие пополнение ИИС. Дивиденды от налогообложения не освобождаются.

Заполнение платежного поручения по НДФЛ при получении дивидендов

Налог с дивидендов удерживают и уплачивают в бюджет не позднее следующего дня после их выплаты. Платежное поручение по НДФЛ в 2021 на дивиденды заполняется так же, как и на другие доходы. Сложности обычно возникают с указанием налогового периода, который прописывается в 107 строке.

Согласно письму Минфина № 21-08-09/83856, заполняют платежку в соответствии с периодичностью выплат. Совет директоров может выбрать дивидендную политику с любой периодичностью выплат. Если прибыль компании распределяется один раз в год, то в строке 107 платежного поручения питу дату в формате: «ГД.00.2021». Эта же дата указывается если дивиденды платятся за срок, превышающий один год, например, за 1,5 или 2 предыдущих года. Если доходы распределяются поквартально, следует писать: «КВ.01.2021» ― первый квартал года, «ГД.02.2021» ― второй квартал и далее.

С 1 июля введен ряд изменений. Среди них новые основания, по которым ФНС сочтет отчетность непредоставленной, и новые формы отчетности в ПФР. Также система прослеживаемости товаров перестает быть экспериментом и становится обязательной. Избежать ошибок и последующих штрафных санкций можно, для этого необходимо отслеживать все изменения законодательства. Стоит подписаться на бухгалтерские форумы и рассылки, регулярно заходить на сайт ФНС и других служб. Но можно пойти более простым путем ― передать бухучет на аутсорсинг.

Компания «Бухгалтерия для Вас» окажет услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. Наши эксперты снизят налоговое бремя, возьмут на себя взаимодействие с государственными структурами.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector