Как учесть списание денежных средств с расчетного счета

Как учесть списание денежных средств с расчетного счета

Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет снятия наличных денежных средств с расчетного счета

По договору банковского счета банк обязуется, в частности, выполнять распоряжения клиента о выдаче соответствующих сумм с его счета (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Банк обязан по распоряжению клиента выдавать денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 849 ГК РФ).

Примечание

Перемещение денежных средств внутри организации (снятие наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации) не приводит к возникновению доходов и расходов, а также не влечет налоговых последствий.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, предназначен счет 51 «Расчетные счета». Списание денежных средств с расчетных счетов организации, в том числе в связи со снятием наличных средств в кассу, отражается по кредиту счета 51. В бухгалтерском учете передача наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации отражается записью:

Поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу организации

Документами, подтверждающими снятие наличных денежных средств с расчетного счета, являются корешок чека, выписка банка по расчетному счету.

Снятие наличных денежных средств с расчетного счета осуществляется на основании чека. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Денежный чек состоит из двух частей: отрывного листа и корешка чека. На отрывном листе указывают цель получения денежных средств, сумму, которая снимается с расчетного счета. Заполненный отрывной лист денежного чека передается сотруднику банка, который выдает наличные деньги. Корешок чека (с указанием суммы) остается в чековой книжке организации и служит оправдательным документом для отражения операции по снятию наличных с расчетного счета в учетных регистрах.

Положение ЦБР от 24.04.2008 N 318-П регламентирует порядок получения денег в кассе кредитной организации. Процесс выдачи наличных денег начинается с передачи клиенту для подписания расходного кассового документа и проверки денежной суммы путем пересчета под наблюдением клиента, так чтобы он мог видеть не только количество, но и номинал выдаваемых банкнот/монет. Исключение — выдача денег в заранее сформированной сумке. После сверки подписи клиента на расходном документе с подписью в документе, удостоверяющем его личность, кассир банка подписывает расходный документ, проставляет оттиск штампа кассы и выдает его вместе с наличными деньгами клиенту.

Пример

С расчетного счета организацией сняты денежные средства на хозяйственные расходы в размере 12 000 руб. Затем наличные деньги выданы под отчет работнику из кассы.

Как снять деньги с расчетного счета ООО легально

Большинство операций юрлицо проводит безналичным способом, но в некоторых случаях может снимать деньги с расчетного счета. Расскажем, когда можно выводить наличные и как правильно это делать.

Как можно снять наличные средства

Владелец или директор компании не может в любой момент снять деньги с расчетного счета, потому что это деньги бизнеса. Но есть несколько легальных поводов для снятия наличных:

  • Хозяйственные расходы. Например, если компания хочет заказать услугу у индивидуального предпринимателя, который работает без расчетного счета и не может принять оплату безналом. Стоимость такой услуги не может превышать 100 000 рублей.
  • Выплата дивидендов. Раз в три месяца или реже компания может выплатить дивиденды акционерам, то есть собственникам. Сколько платить и как часто можно выплачивать — написано в уставе. Деньги нельзя вывести, если у компании нет прибыли.
  • Выплата зарплаты. Зарплату можно выдавать и наличными, но все равно потребуется вести бухгалтерский учет, платить взносы и налоги за сотрудника.
  • Командировочные. Если отправляете сотрудника в командировку, можете дать ему наличные на дорогу или отель. После командировки сотрудник обязан привезти чеки, в которых видно, на что потратил деньги.
  • Выдача займа. Деньги можно дать в долг, но тогда их нужно будет вернуть. Чтобы выдать заем, компания и заемщик составляют договор, в котором прописывают сумму, срок возврата и процентную ставку.

Как снять деньги с расчетного счета ООО на хознужды

Чтобы выдрать деньги на хозяйственные нужды, понадобится приказ руководителя или заявление от работника. В документе прописывают цель, сумму и срок, а после расходования денег сотрудник приносит чеки, накладные или другие документы, которые подтверждают целевую трату выданных средств. Сумма одного чека — не больше 100 тысяч рублей.

  • Дебет 71, Кредит 50 — выдача;
  • Дебет 26, Кредит 71 — получение авансового отчета от ответственного лица;
  • Дебет 50, Кредит 71 — возвращение остатка в кассу.

Как снять дивиденды с расчетного счета ООО

Чтобы получить дивиденды, компания должна показывать стабильные финансовые результаты: уставной капитал оплачен, чистые активы больше капитала, нет признаков банкротства. Собственники, которые получают дивиденды, платят налог на доход: 13% для резидентов РФ и 15% для нерезидентов. Если компанией владеют юридические лица, налог платится в том же размере.

Проводки, когда участник общества является сотрудником компании:

  • Дебет 70, Кредит 51 — непосредственно перечисление.
  • Дебет 70, Кредит 68 — удержание НДФЛ.

Участник не является сотрудником:

  • Дебет 75, Кредит 51 — непосредственно перечисление.
  • Дебет 75, Кредит 68 — удержание НДФЛ.

Снять деньги на зарплату со счета ООО

Выдавать зарплату наличными можно только тем людям, которые официально работают в компании. Для этого нужно заключить с работником трудовой договор, в котором и будет прописан размер заработной платы. Сотрудник, который получает зарплату, платит подоходный налог — работодатель сам переводит эти деньги в налоговую наряду с выплатами в фонды.

  • Дебет 44 (для торгового предприятия, в других сферах деятельности будут свои счета), Кредит 70 — начисление з/п.
  • Дебет 44 (или другой счет в зависимости от сферы предприятия), Кредит 69 — начисление страховых взносов.
  • Дебет 70, Кредит 50 — выдача зарплаты из кассы.
  • Дебет 70, Кредит 68 — удержание НДФЛ.
  • Дебет 69, Кредит 51 — уплата страховых взносов.

Как обналичить деньги со счета ООО командировочными расходами

Выдавать командировочные тоже можно только штатным сотрудникам, оформленным по договору. Работодатель оплачивает расходы на проезд и проживание, выдает зарплату и дополнительно может дать суточные деньги:

  • при поездках по России — до 700 р./день;
  • при выезде за рубеж — до 2500 р./день.

Сотрудник, который выезжает в командировку, по возвращении показывает, на что потратил деньги, и подтверждает расходы чеками.

  • Дебет 44 (или другой счет в зависимости от сферы предприятия), Кредит 71 — начисление командировочных расходов.
  • Дебет 71, Кредит 50 — выдача авансовой суммы командировочных расходов наличными.
  • Дебет 44 (или другой счет в зависимости от сферы предприятия), Кредит 70 — начисление заработной платы за время командировки.
  • Дебет 70, Кредит 50 — выдача з/п наличными.
  • Дебет 71, Кредит 50 — доплата за понесенные расходы по результатам авансового отчета.

Вывод средств с расчетного счета ООО для выдачи займа

Компания может дать в долг собственнику, сотруднику, другой компании или любому человеку. Главное: нужно заключить договор займа, а в конце срока вернуть деньги, иначе налоговая посчитает такую операцию незаконной обналичкой и уклонением от уплаты налогов.

Проводки при выдаче займа физлицу:

  • Дебет 58-3 (для займов с процентами) или 76-3 (без процентов), Кредит 50 — выдача наличных.
  • Дебет 76-3, Кредит 91-1 — начисление процентов.
  • Дебет 50, Кредит 76-3 — оплата процентов.
  • Дебет 50, Кредит 58-3 (с процентами) или 76-3 (без процентов) — погашение наличными.

Если вы работаете с расчетным счетом, а среди ваших контрагентов есть иностранные компании, то проходите валютный контроль, когда переводите им деньги. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.

С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.

Как учитываются безналичные денежные средства

Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Безналичные расчеты используются практически в каждой организации. Они предполагают перевод средств между счетами, взаимозачет требований. При операциях не используется наличка. Они предполагают особый учет.

Как открыть расчетный счет в банковском учреждении

Произведение безналичных расчетов предполагает открытие р/с. Для этого необходимо обратиться в банковское учреждение. Взаимодействие с банком выполняется на основании соглашения взаимных расчетов. Организация при необходимости может открыть несколько счетов.

Место совершения мошенничества в отношении безналичных денежных средств, совершаемого при помощи средств компьютерной техники и мобильной связи

Формы безналичных расчетов

Расчеты подразделяются на различные формы. Рассмотрим самые распространенные из них:

  • Платежное поручение. Представляет собой распоряжение организации о переводе средств на счет. Отправляется оно в банк.
  • Аккредитивы. Это обязательство, принятое банком, по направлению платежа получателю. Аккредитивы нужны для обеспечения безопасности платежей. Учет по ним ведется по счету 55. К нему создается субсчет «аккредитив».

Все приведенные формы расчетов отличаются своими нюансами.

Вопрос: Банк в декабре 2019 г. заключил с физическим лицом договор банковского счета (не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности), согласно которому стоимость оказываемых банком услуг по обслуживанию счета и выдача денежных средств с текущего счета клиента регулируются тарифами банка и операции по зачислению денежных средств в безналичном порядке не являются платными. На счет клиента в безналичном порядке от юридических лиц поступили денежные средства в общей сумме, превышающей 600 тыс. руб. По результатам применения правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ банк пришел к выводу, что операции клиента отвечают признакам сомнительных операций, и списал со счета комиссию в размере 15 процентов, которая была введена решением правления банка в январе 2020 г. и предусмотрена за зачисление на счет в безналичном порядке денежных средств при выявлении обстоятельств, дающих основания полагать, что осуществление платежей несет репутационный риск для банка. Правомерны ли действия банка?
Посмотреть ответ

Бухучет операций

Рассмотрим порядок безналичных расчетов:

  1. Приход средств на учетную запись организации. Операция отражается на счете 51. Безналичные расчеты могут осуществляться при самых разных ситуациях: продажа продукции, получение услуг от контрагентов, получение кредитов и займов. Они фиксируются в учете на базе банковской выписки, а также первичных документов. Последние представляют собой требование о перечислении средств в письменной форме.
  2. Перевод средств с банковской учетной записи. Операция отражается на «Расчетных счетах». Списание выполняется на базе расчетных документов. В них обычно указываются требования взыскателя средств о том, что плательщику нужно перечислить определенную сумму на банковский счет в погашение задолженности.
  3. Возврат денег на расчетный счет. Осуществляется в некоторых случаях. В частности, это нарушение положений составленного соглашения, возникших проблем при купле-продаже.

Бухгалтеру для управления безналичными средствами рекомендуется завести специальный платежный календарь.

Бухучет безналичных расчетов на счете 51

Безналичные расчеты фиксируются на счете 51. Он является активным. У него есть сальдо дебета. ДТ51 нужен для фиксации поступления безнала на расчетные счета, КТ51 – для фиксации списания средств. В первом случае актив будет увеличиваться, во втором – уменьшаться.

Списание средств осуществляется на основании платежного поручения. Документ этот оформляется в двух экземплярах. Одна из копий направляется в банк. На ней проставляется отметка банка о принятии документа. Когда средства направляются на расчетный счет, необходимо составить заявку на взнос наличными.

Используемые проводки

Рассмотрим стандартные проводки по переводу безнала на р/с:

  • ДТ51 КТ62. Поступление оплаты или аванса от приобретателя услуг.
  • ДТ51 КТ50. Наличные средства направлены из кассы в банк.
  • ДТ51 КТ75. Взнос в УК безналом.
  • ДТ51 КТ67, 66. Долгосрочное или краткосрочное кредитование.

При выбытии безнала с расчетного счета выполняются эти записи:

  • ДТ60 КТ51. Оплата услуг поставщика.
  • ДТ50 КТ51. Снятие средств и их направление в кассу организации.
  • ДТ75 КТ51. Перевод дивидендов.
  • ДТ67, 66 КТ51. Возврат кредита.

То есть записи используются для двух основных направлений операций: поступление средств и их выбытие.

Принципы расчетов безналичными средствами

Рассматриваемые расчеты через банк реализуются исключительно при наличии соответствующего документа. К примеру, это могут быть письменное распоряжение, судебный приказ, исполнительный лист и прочие документы. Списание выполняется на базе соответствующего распоряжения. В некоторых случаях списание проводится без распоряжения. К примеру, выполняется эта процедура в тех случаях, когда есть соответствующее требование кредитора. Право на списание по просьбе кредитора должно быть указано в соглашении о предоставлении услуг.

Следующий важный принцип – срочность. Существуют такие банковские процедуры: обработка официальных бумаг, списание средств, зачисление денег на счета. Практически для всех этих операций установлены определенные сроки. Последние обычно утверждаются каждым конкретным банком.

К СВЕДЕНИЮ! Платежная обеспеченность предполагает исполнение платежей со счетов в рамках сумм, которые на них имеются. То есть на счетах организации есть определенная сумма. Снять средства сверх этой суммы нельзя.

Следующий принцип – свободный подбор формы для расчета безналичкой. Существует множество форм для расчетов, которые были приведены выше. Это инкассо, аккредитив и прочее. Компания может самостоятельно подобрать подходящую для себя форму.

Унификация платежных документов также важна. Расчетные бумаги составляются по определенной форме. Они могут быть электронными или бумажными. В бумагах содержатся эти реквизиты:

  • Форма расчетов.
  • Название расчетных бумаг.
  • Дата выписки из расчетного счета, номер этого счета.
  • Информация о сторонах сделки (плательщик и его контрагент): название ЮЛ, номер счета, ИНН, адрес, номер субсчета.
  • Размер платежа и его направление.
  • Очередность платежей.
  • Дополнительные нюансы.

Документы не будут действительны без печати и подписи.

Условные коды для операций с р/с

При отражении операций используются эти коды:

  • 01. По ДТ проводится списание, по КТ – зачисление. Первичкой является поручение.
  • 02. По ДТ проводится оплата, по КТ – зачисление.
  • 05. По ДТ исполняется оплата, по КТ – зачисление. Первичкой является требование-поручение.
  • 06. Оплата и зачисление на основании инкассового поручения.
  • 07. Оплата и поступление средств по расчетным чекам.
  • 08. По ДТ отражается открытие аккредитива, по КТ – зачисление аннулирования аккредитива.
  • 09. Списание и зачисление средств по мемориальному ордеру.
  • 10. По ДТ отражается погашение кредита.
  • 11. Выдача и зачисление кредита.
  • 12. По ДТ отражается зачисление средств на базе авизо.
  • 13. По ДТ фиксируются расчеты с использованием банковских карт.
  • 16. Списание и зачисление средств по платежному ордеру.

На основании приведенных кодов будут формироваться проводки.

Пример

Рассмотрим пример бухучета. Организация исполнила эти операции:

  • Поступление средств от покупателей в размере 18 тысяч рублей.
  • Снятие средств на ЗП персоналу в размере 118 тысяч рублей.
  • Выдача ЗП.
  • Выдача подотчета в размере 25 тысяч рублей.

Проводки будут такими:

  • ДТ50 КТ62. Поступление средств от покупателей.
  • ДТ50 КТ51. Поступление средств с р/с.
  • ДТ70 КТ50. Выплата ЗП.
  • ДТ71 КТ50. Выдача средств под отчет.

Каждая проводка меняет начальное и конечное сальдо. Она базируется на первичке.

Банк взимает 100% суммы в счет погашения долга

1. Вероятно, работник банка ввел вас в заблуждение, сообщив о закрытии счета.

Как правило, карточный счет закрывается только через 30-40 дней после уничтожения кредитной карты путем ее разрезания.

Если вами не производилось снятие денежных средств с карточного счета в период до его закрытия, не исключается возможность их хищения третьим лицом с использованием аналога уничтоженной кредитной карты.

Возможно, образование задолженности вызвано иной причиной.

В любом случае для прояснения ситуации вам следует получить в банке выписку по карточному счету.

2. Под «односторонним решением суда», скорее всего, подразумевался судебный приказ, представляющий собой согласно ч. 1 ст. 121 Гражданского процессуального кодекса РФ судебное постановление, вынесенное судьей единолично на основании заявления о взыскании денежных сумм или об истребовании движимого имущества от должника по требованиям, предусмотренным ст. 122 ГПК РФ, если размер денежных сумм, подлежащих взысканию, или стоимость движимого имущества, подлежащего истребованию, не превышает 500 тыс. руб.

В силу ч. 2 ст. 121 ГПК РФ судебный приказ является одновременно исполнительным документом.

Судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений (ч. 2 ст. 126 ГПК РФ).

Вместе с тем в соответствии со ст. 128 ГПК РФ судья обязан высылать копию судебного приказа должнику, который в течение 10 дней со дня получения приказа имеет право представить возражения относительно его исполнения.

Если судебный приказ вам по почте не высылался, обратитесь за его получением к мировому судье по месту жительства.

3. В соответствии с ч. 2 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» при исполнении исполнительного документа с должника гражданина может быть удержано не более 50% заработной платы и иных доходов.

В силу ч. 4 ст. 99 указанного закона ограничения размеров удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не применяются при обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, на которые работодателем производится зачисление заработной платы, за исключением суммы последнего периодического платежа.

Таким образом, если в графе «назначение платежа» платежных поручений, на основании которых вашим работодателем производился перевод денежных средств на расчетный счет, привязанный к дебетовой карте, указано «заработная плата», действия банка по списанию всей суммы денежных средств, включая 50% последнего периодического платежа, являются неправомерными.

Однако следует учитывать, что в случае отсутствия в платежных поручениях на выплату заработной платы соответствующего указания назначения платежа банк вправе списывать всю находящуюся на счете сумму денежных средств.

В любом случае вы вправе обратиться в суд с исковым заявлением о понуждении банка к прекращению списания со счета денежных средств и взыскании неосновательного обогащения в виде 50% суммы последнего периодического платежа, представив доказательства перечисления на расчетный счет денежных средств, представляющих собой заработную плату.

При этом судебный приказ или иное судебное постановление, на основании которого произошло списание заработной платы, не может содержать указание на необходимость списания с расчетного счета 100% суммы вашей заработной платы.

Банковские операции в «1С». Переводы между счетами

Бухгалтер часто сталкивается с банковскими операциями. Это взаиморасчеты с поставщиками, покупателями, иногда взаиморасчеты внутри самой организации, валютные сделки. Рассмотрим аспекты, которые пригодятся для любого безналичного платежа. И подробно — как оформлять перевод денежных средств между расчетными счетами одной организации в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0.

Создание платежного поручения

Для оформления платежей в безналичной форме программа предусматривает следующие документы:

Списание с расчетного счета

Документы «Платежное поручение» и «Платежное требование» используют только для создания печатных форм. Они не формируют проводок на счетах учета. Если платежные поручения создавать в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. Достаточно ввести только документ «Списание с расчетного счета», который сформирует необходимые проводки.

Документ «Платежное поручение» («Банк и касса» – «Платежные поручения») нужен, чтобы подготовить платежку на перечисление безналичных денежных средств.

По умолчанию новый документ создаем для вида операции «Оплата поставщику».

Программа автоматически заполняет дату создания документа, а при записи документа присваивает номер платежного поручения.

Примечание

Программа автоматически нумерует платежные поручения в порядке возрастания номеров. Чтобы не было ошибок, не рекомендуем исправлять нумерацию вручную!

Что касается прочих полей. Есть поля в платежных поручениях, которые программа всегда заполняет единообразно. Состав и порядок заполнения остальных полей зависит от операции, для которой создаете документ.

При помощи кнопки «Настройка» в верхней командной панели документа можно настраивать такие данные, как КПП контрагента, назначение платежа и др.

Настройки указываем для каждого банковского счета организации и для каждого счета контрагента.

Оплата платежного поручения

Оплату платежного поручения, или другими словами — списание средств, регистрируем в программе после того, как получили выписку из банка. О ней мы еще поговорим подробно чуть ниже.

Собственно документ списания можно:

создать на основании документа «Платежное поручение» по ссылке «Ввести документ списания с расчетного счета». Поля документа программа заполнит по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (раздел: «Банк и касса» – «Платежные поручения»);

загрузить через «Клиент-банк»;

создать как новый документ (раздел: «Банк и касса» – «Банковские выписки»).

Выписка

Именно выписка из лицевого счета формирует движения на “денежных” счетах бухгалтерского учета — все списания и поступления безналичных средств. Ведь представляет она собой документ, который информирует о текущем состоянии расчетного счета организации.

Банковские выписки ищите в разделе «Банк и касса» – «Банковские выписки». В журнале выписок удобно:

делать отбор по дате, банковскому счету, контрагенту, назначению платежа и другим реквизитам;

смотреть итоговые остатки и обороты на конкретную выбранную дату.

Перевод денежных средств между расчетными счетами

Чтобы оформить перевод денег между расчетными счетами в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, необходимо учесть некоторые нюансы.

Изначально важно убедиться, что настройки учетной политики программы соответствуют учетной политике организации, в части применения счета 57 «Переводы в пути». Возможных варианта два.

Вариант первый. Счет 57 «Переводы в пути» в компании решили не использовать. В такой ситуации в программе должен быть снят флажок в учетной политике «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (в разделе: «Главное» – «Учетная политика»).

Перевод между счетами оформляем только списанием с расчетного счета. Причем в поле «Вид операции» ставим «Перевод на другой счет организации». Оформлять после «поступление на расчетный счет» не требуется!

Программа оформит следующие проводки на счетах бухучета:

Операция

Дт

Кт

Сумма

Перевод денежных средств между расчетными счетами

Вариант второй. Организация применяет счет 57 «Переводы в пути». При таком порядке создают два документа – «Списание с расчетного счета» и «Поступление на расчетный счет».

Читайте также  Госпрограммы «Первый автомобиль» и «Семейный
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector