Как создать собственный резервный фонд: ответы на

Как создать собственный резервный фонд: ответы на

Энциклопедия решений. Резервный фонд ООО

Фонды и чистые активы общества с ограниченной ответственностью являются важнейшими показателями, характеризующими имущественное положение организации.

Чтобы избежать дефицита денежных средств при наступлении определенных обстоятельств, например длительного отсутствия прибыли, многие ООО предусматривают создание внутренних денежных фондов. Фонды ООО могут стать резервным источником денежных средств

ООО вправе создавать резервный фонд и иные фонды в порядке и в размерах, установленных уставом общества (п. 1 ст. 30 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО).

Сведения о фондах относятся к обязательным, указываемым в уставе ООО.

Решение о создании резервного и иных фондов ООО принимается общим собранием учредителей (участников) ООО. Такое решение может быть принято как при учреждении ООО, так и после его регистрации.

При учреждении ООО решение о создании резервного и иных фондов и об утверждении соответствующей редакции устава, содержащей согласованные положения о фондах, принимается на общем собрании всеми участниками ООО единогласно (п. 3 ст. 11 Закона об ООО).

После регистрации ООО подобные решения принимаются общим собранием ООО большинством не менее двух третей от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена уставом ООО (пп. 2 п. 2 ст. 33 Закона об ООО).

Положения о целях, видах фондов ООО, порядке их создания и функционирования закрепляются в уставе ООО. Также ООО может разработать внутреннее положение о фондах.

Закон об ООО выделяет резервный и иные виды фондов (п. 1 ст. 30 Закона об ООО). Резервный фонд призван помочь ООО в случае финансового кризиса, когда денежных средств общества недостаточно для покрытия долгов, и существует риск признания общества убыточным.

Примерами иных фондов ООО являются фонды для оплаты труда сотрудников и социального развития.

В случае, если уставом ООО предусмотрено создание резервного фонда, то к данным положениям могут применяться нормы об акционерных обществах (АО), так как отношения по созданию резервного и иных фондов не урегулированы Законом об ООО и участники вправе применить по аналогии права положения для сходных правоотношений (см. п.1 ст.6 ГК РФ). Данные положения носят рекомендуемый для ООО характер, в связи с чем участники ООО вправе предусмотреть иные положения, не противоречащие законодательству РФ, в уставе ООО.

Средства резервного фонда АО формируются за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, пока его размер не будет равен размеру фонда, установленному уставом. Резервный фонд АО должен создаваться в размере не менее 5% от уставного капитала АО и предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций АО и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств, резервный фонд не может быть использован для иных целей (п.1 ст. 35 Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

Таким образом, в уставе ООО или положении о резервном и ином фонде общества могут содержаться следующие правила:

— порядок создания фонда, минимальные размеры отчислений, сроки пополнения фонда ООО;

— размер фонда ООО;

— цель и условия использования фонда ООО;

— порядок расходования средств фонда ООО.

Создание обязательных фондов ООО предусматривается федеральными законами для некоторых видов организаций, осуществляющих страховую, банковскую, строительную и иные виды деятельности. Например, обязательные требования к специальным (резервным) фондам ООО установлены:

— ст. 20 Закона от 01.12.2007 N 317-ФЗ «О государственной корпорации по атомной энергии «Росатом»;

— ст. 53 Закона от 10.12.2004 N 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах»;

— ст.ст. 24 — 25 Закона от 2.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

— п. 1 ст. 26 Закона от 27.11.1992 N 4015-I «Об организации страхового дела в РФ».

Резервный фонд отражается в балансе ООО отдельной строкой (п. 69 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Размер резервного фонда учитывается при увеличении уставного капитала ООО, а также при распределении прибыли ООО.

Сумма, на которую увеличивается уставный капитал ООО за счет имущества общества, не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов ООО и суммой уставного капитала и резервного фонда ООО (п. 2 ст. 18 Закона об ООО).

ООО не вправе принимать решение о распределении прибыли, если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения (абз. пятый п. 1 ст. 29 Закона об ООО).

Резервный фонд семьи: раскладываем по полочкам

резервный фонд семьи

Создание резервного фонда семьи – это одно из наиболее важных дел, которые нужно выполнить для оздоровления семейного бюджета и достижения финансовой стабильности.

Когда мы говорим о создании резервного фонда, слова типа «важно» или «критично» не будут преувеличением. Если вы хотите полностью контролировать свои финансы, без резервного фонда нельзя обойтись. Резервный фонд семьи – это ее надежный финансовый тыл: в спокойное время дает уверенность, а в кризисные моменты – решает проблемы.

Если Вы оцениваете свое финансовое положение как тяжелое, первые три вещи, которые рекомендуется сделать как можно быстрее, это:

  1. сократить расходы за счет экономии на некоторых видах товаров и услуг (здесь поможет ведение домашней бухгалтерии и анализ трат),
  2. избавиться от долгов,
  3. создать резервный фонд (для начала хотя бы в размере месячного дохода, затем постепенно увеличивая его до стандартной суммы в 3-6 месячных доходов).

Если финансовая ситуация под контролем, то можно приступать сразу к третьему пункту – формированию стаблизационного фонда в рамках отдельно взятой ячейки общества ;-), чтобы обеспечить стабильность и спокойствие в семье.

Зачем нужен резервный фонд семьи?

  1. Вы перестанете влезать в долги. Когда возникнет экстренная ситуация, требующая внеплановых трат (болезнь, нужда в ремонте, потеря работы или снижение доходов и т.п.), вам не нужно будет брать долги, чтобы разрешить возникшую проблему и прожить ближайшие месяцы на приемлемом уровне. Вы легко справитесь своими силами, в то время как займы в трудные периоды лишь ухудшат финансовое положение.
  2. Вы будете более аккуратно соблюдать бюджет. Теперь неожиданные расходы будут покрываться из специального резервного фонда, не заставляя вас перекраивать семейный бюджет каждый месяц. Можно создать специальные резервные фонды: на подарки, на ежегодные обязательные платежи и т.п.
  3. У вас не будет просроченных выплат. Если вы живете от зарплаты до зарплаты, легко представить ситуацию, когда время выплаты, например, по кредиту или за квартиру пришло, а денег уже недостаточно. В этих случаях резервный фонд поможет избежать проблем с банком или арендодателем, но в таком случае следует пересмотреть свои траты и бюджет на следующий месяц.
  4. Вы будете более спокойны и уверены в будущем. Когда у вас есть «подушка безопасности» в виде резервного фонда, легче планировать будущее, исчезает назойливое чувство «загнанности» и беспокойства о деньгах. Нет нужды беспокоиться, что банк начислит гигантские пени за просроченный платеж или не на что будет купить подарок родителям на юбилей. Это не значит, что можно пустить расходы на самотек и тратить деньги из резервного фонда бесконтрольно. Нет, просто наличие резервного фонда дает хороший запас времени для того, чтобы принять правильные решения без спешки и потраченных нервов.
  5. Вы будете более свободны в принятии важных решений. Возможно, именно завтра Вам подвернется заманчивое предложение, например, доля в бизнесе, о котором Вы мечтали последние годы. Но! На начальном этапе развития все деньги придется вкладывать в этот бизнес. Резервный фонд в таком случае обеспечит поддержание нормального уровня жизни для семьи на ближайшее время, а Вы сможете без угрызений совести и отвлечений заняться любимым делом и преуспеть.

Резервный фонд в вопросах и ответах

А теперь обратимся к самым главным вопросам: какого размера должен быть резервный фонд семьи (фонд накоплений), где его хранить, как хранить, на что можно использовать и как создать?

Сколько денег должен содержать резервный фонд семьи?

Для начала надо определиться с «единицей измерения». Фонд накоплений семьи можно создавать из расчета на: 1) среднюю сумму расходов семьи за месяц, 2) среднюю сумму доходов семьи за месяц. Далее будем для простоты брать второй вариант, как более надежный (предполагается, конечно, что доходы больше расходов). Итак, минимально допустимый размер резервного фонда – это один месячный доход семьи. Рекомендуется постепенно довести размер до 3-6 месячных доходов, чтобы максимально обезопасить семью в случае финансовых неурядиц. Не реже раза в год стоит пересматривать размер фонда, увеличивать или уменьшать его в зависимости от ситуации (обязательства по выплате кредитов, рост расходов, обеспечение родителей и детей и т.п.), чем больше обязательств, тем потенциально больше должны быть семейные сбережения.

Как создавать резервный фонд? Откуда брать деньги?

Если расходы семьи близки к доходам, то обычная практика – это откладывать 10% от каждого полученного дохода в резервный фонд (сразу после получения!). Если доходы позволяют большую свободу, можно откладывать и 20%, и 50%, так резервный фонд будет сформирован быстрее, после чего можно переходить к инвестированию или повышению уровня жизни.

Где хранить резервный фонд? В какой валюте? В каких финансовых инструментах?

Резервный фонд должен быть высоколиквидным, чтобы деньги в случае необходимости можно было получить максимально быстро. С другой стороны, резервный фонд – это не способ накопления и тем более не инвестиция, нужно ограничиться малорискованными инструментами. С этой точки зрения наиболее оптимально хранить часть в наличных деньгах и открыть счет в банке для основной суммы фонда. Валюта предпочтительна та, которая будет использоваться для выплат, то есть чаще всего рубли (или другая национальная валюта). Также можно небольшую часть фонда хранить в других валютах, чтобы уменьшить риски, связанные с колебаниями курсов.

На что можно использовать?

Ответ на этот вопрос зависит от многих деталей. Лучше всего заранее обсудить с членами семьи, как будет формироваться резервный фонд и на какие цели его можно использовать. Обычно это: потеря работы (компенсация обычного дохода), болезнь (лекарства и компенсация дохода), поломки/порча (бытовой техники, автомобиля, дорогой одежды), внезапные платежи (пени, штрафы, повышение выплат по кредитам, страховкам), перерасход средств по семейному бюджету (после этого рекомендуется найти причины перерасхода и, возможно, пересмотреть бюджет). Можно дополнительно создать специальные фонды для крупных платежей, например, фонд выплат за обучение (откладывать каждый месяц, а платить раз в полгода) и т.п.

Резервный фонд предприятия

Если посмотреть на баланс любого предприятия, то можно увидеть раздел «Капитал и резервы». Кроме уставного капитала в него входит несколько других фондов. Рассмотрим, как создается и используется один из них – резервный фонд.

Понятие резервного фонда

Сначала разберемся с терминологией. Зачастую в литературе понятия резервный фонд и резервный капитал употребляются, как тождественные. Строго говоря, это не совсем так. Резервный капитал – это строка баланса, которая содержит в себе информацию по ряду фондов. Кроме собственно резервного фонда туда могут входить и другие, предназначенные, например, для выплаты заработной платы или оплаты дивидендов. Но так как все эти виды резервных фондов создаются и расходуются по сходным принципам, то можно употреблять для них собирательное наименование «резервный фонд». Счет бухгалтерского учета, на котором содержатся сведения о движении резервного фонда, имеет номер 82.

Итак, резервный фонд представляет собой накопленную часть имущества общества. Резервный фонд предназначен для покрытия убытков, а также для ряда других расходов на основании норм закона или положений устава.

Формирование резервного фонда

Резервный фонд формируется на основании закона, регулирующего деятельность предприятия, в соответствии с его организационно-правовой формой. Рассмотрим принципы его создания на примере двух наиболее распространенных форм – общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерного общества (АО). Оба закона дают предприятиям право на создание резервных фондов, но требования закона об АО более жесткие. Для ООО закон только предоставляет право создавать фонд, но правила использования и размер резервного фонда не устанавливает. Напротив, минимальный размер резервного фонда акционерного общества регламентирован законом и должен быть не ниже 5% уставного капитала. Также для АО закон определяет, что средства резервного фонда могут использоваться только для определенных целей – гашения облигаций или обратного выкупа собственных акций. Впрочем, учредители ООО тоже могут ограничить перечень затрат, которые можно финансировать за счет фонда. Для этого нужно внести соответствующие положения в Устав общества.

В большинстве случаев резервный фонд предприятия формируется за счет чистой прибыли. Это основной вариант, с помощью которого осуществляется создание резервного фонда. Проводки в этом случае будут следующие:

  • ДТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — КТ 82 «Резервный капитал»

Кроме того, закон предоставляет акционерам (участникам) общества право вносить вклады в имущество организации без увеличения уставного капитала. Эти вклады, в том числе, могут быть оформлены, как отчисления в резервный фонд. Проводки (если вклад вносится на расчетный счет) в этом случае будут такие:

  • ДТ 51 «Расчетный счет» — КТ 75 «Расчеты с учредителями»
  • ДТ 75 «Расчеты с учредителями» — КТ 82 «Резервный капитал»

Иногда уже сформированный резервный фонд необходимо пополнить. Например, если собственники приняли решение увеличить уставный фонд предприятия и после этого размер резервного фонда акционерного общества стал меньше установленного законом норматива. В этом случае требуется пополнить резервный фонд. Проводки будут такие же, как и при его первичном создании.

Использование резервного фонда

Иногда возникает вопрос: что такое резервный фонд – актив или пассив с точки зрения бухгалтерского учета. Уже из приведенных выше проводок видно, что он является пассивом. Это вытекает и из его экономического смысла – аналогично уставному капиталу резервный фонд предприятия является одним из источников ресурсов. Разница только в том, что варианты его использования ограничиваются законом или уставом.

Основным направлением использования резервного фонда является компенсация убытков. Это требуется для поддержания размера чистых активов на уровне не ниже величины уставного капитала, в соответствии с законом. В случае, если это соотношение не выполняется, учредители обязаны сократить размер уставного капитала или начать процедуру ликвидации.

Проводка в этом случае будет обратная по сравнению с формированием фонда за счет прибыли:

  • ДТ 82 — КТ 84

Также средства резервного фонда могут быть использованы и для оплаты других расходов. Для акционерного общества это может быть обратный выкуп собственных акций или гашение облигаций.

Для ООО, если это не прописано в уставе общества, ограничений по расходованию средств фонда не существует вообще. Формально в этом случае он может быть направлен на финансирование любых затрат, связанных с текущей деятельностью. Но на практике так обычно не поступают, а используют эти средства только при особых обстоятельствах.

Вывод

Создание резервного фонда и его использование регулируется законом с учетом организационно-правовой формы предприятия. Резервный фонд формируется за счет нераспределенной прибыли и взносов учредителей. Он используется, главным образом для компенсации убытков, но средства фонда также могут использоваться и для других целей, в соответствии с законом или уставом общества.

Как создать собственный резервный фонд: инструкция и пример расчёта

Чтобы обеспечить финансовую стабильность при непредвиденных ситуациях, финансисты рекомендуют создавать резервный фонд. Люди часто не имеют накоплений, тратят все доходы, ничего не откладывая. А в случае потери работы, болезни, поломки нужной бытовой техники или автомобиля, лихорадочно ищут, где взять необходимую сумму.

Варианты, конечно, есть. Помогут друзья, банк или микрофинансовая организация дадут кредит под большой процент, но самым лучшим вариантом будет использование собственного резервного фонда. Именно он будет той доступной финансовой подушкой безопасности.

Как его создать, хорошо видно из примера.

Доход семьи в месяц составляет 80 тыс. руб., а расход – 60 тыс. руб. При этом ежемесячно делаются отчисления по 10 тыс. руб. на отпуск. Предположительно, сумма затрат на него – 120 тыс. руб. Итого свободных денег в остатке – 10 тыс. руб.

Резервный фонд можно создать в 5 шагов:

1. Рассчитываем его размер.

Это сумма, на которую можно комфортно прожить трехмесячный период, не меняя обычного жизненного уклада (в кризисный период – этот срок составляет полгода).

Расход за месяц семьи, взятой для примера, составляет 70 тыс. руб. (60 + 10 тыс. руб. на отпуск). Следовательно, на 3 мес. ей необходим запас в 210 тыс. руб., а на полгода – 420 тыс. руб.

2. Определяем размер необходимых отчислений в месяц.

Как правило, эта сумма должна составлять десятую часть от дохода, но иногда может достигать и пятой части. 10% от дохода в 80 тыс. руб. составляют 8 тыс. руб.

3. Выбирает банк для вклада.

Он выбирается по таким критериям:

  • на рынке свыше 10 лет;
  • участвует в системе банковского страхования;
  • входит в ведущую двадцатку по чистым активам.

4. Определяемся с вкладом.

Он должен отвечать таким требованиям:

  • мин. сумма для открытия – 1 тыс. руб.;
  • доступно пополнение и частичное снятие;
  • капитализация;
  • начисление процентов – ежемесячно.

5. Открываем выбранный вклад, делаем первый и последующие ежемесячные взносы.

В качестве альтернативного варианта может использоваться доходная карта. Но она не должна быть основной картой, используемой для расчетов.

Доходная карта отличается от обычной банковской тем, что на остаток по ней начисляются проценты. Они сравнимы со ставками по вкладам и составляют 5% – 7,5% годовых. Зато средствами с карты можно воспользоваться без труда в любой нужный момент.

Формирование резервного фонда ведется в той валюте, в которой поступает основной доход. Но, по желанию, можно добавить и другие валюты.

В рассматриваемом примере нужная сумма в 210 тыс. руб. окажется на счете после двух лет ежемесячных отчислений. Но следует продолжать делать взносы, пока на счете не окажется 420 тыс. руб.

Теперь, при любых непредвиденных обстоятельствах, средства можно брать из этого резервного фонда. Он поможет быстро отремонтировать холодильник или телевизор, спокойно найти новую работу при потере старой, выгодно приобрести турпутевки или авиабилеты и т. д.

Но при расходовании денег из резерва, необходимо пополнить его до первоначальной суммы. Создание резервного фонда – первая ступенька к финансовой независимости и к последующему созданию капитала. Все проблемы, конечно, его создание не решит, но финансовая защита будет обеспечена.

Как создать собственный резервный фонд: ответы на

Как правильно создать резервный фонд

Резервный фонд – конкретная сумма денег (накоплений) находящаяся на специальных банковских счетах, рассчитанная обеспечить комфортный уровень жизни не менее 6 месяцев, в случае потери работы, лечения, операции, непредвиденных обстоятельств и т.п.

Как создать резервный фонд?

Для формирования резервного фонда сначала необходимо научиться правильно вести личный бюджет доходов и расходов, так как именно на основании ваших средних ежемесячных расходов появится ясная картина какая сумма вам потребуется для создания резервного фонда.

Пример: Доход семьи Ивановых в месяц составляет 120 тысяч рублей. Ежемесячные средние расходы на семью 80 тысяч рублей. Значит резервный фонд семьи должен составлять не менее 480 тысяч рублей.

Предположим, они решили открыть банковский счет и откладывать по 20 тысяч рублей ежемесячно. Таким образом, уже через 2 года у них будет сформирован полноценный резервный фонд. Можно конечно и по максимум откладывать и сократить сроки, но лучше благоразумно оценить какую сумму будете откладывать на формирование резервного фонда, а какую для инвестиций в будущем (покупка недвижимости, в том числе и за рубежом; образование детей; обеспечение пенсионного периода жизни и т.д.).

Не забывайте об инфляции! Есть банки в которых возможно открытие счета на 2-3 месяца с возможностью пролонгировать вклад. Такие счета удобны тем, что % ставки отличаются от счетов до востребования в разы, тем самым вы сохраняете свои сбережения на прежнем уровне, иначе ваши накопления просто со временем теряли свою стоимость. Либо вы можете просто открыть пополняемый вклад с возможностью частичного снятия в любой момент. Здесь конечно же речи о высокой доходности и быть не может. Также вы можете еще и застраховать свою жизнь и здоровье в качестве “зонта в дождливую погоду”, тем самым обезопасив себя от различных трат из резервного фонда.

Если есть возможность, то хорошим вариантом было бы диверсифицировать резервный фонд по валютам, тем самым избегая девальвации и страновых рисков. Но при этом вы прекрасно должны понимать, что здесь уже идет о создании не 1, а нескольких резервных фондов, как правило 2-3. Наилучшим вариантом может быть 50% в валюте той страны где проживаете и рассчитываетесь, и по 25% в валюте других государств.

Читайте также  Прописка по доверенности от собственника: возможно

Пример: Семья Ивановых сформировала резервный фонд на 6 месяцев в размере 480 тысяч рублей. Далее они решили что необходимо накопить еще 480 тысяч рублей при этом эту сумму разбить на 2 части в разных валютах. Таким образом, для создания резервного фонда им нужно 960 тысяч рублей (480 т.р. в отечественной валюте, и 2 счета по 240 т.р. в валюте других государств).

Ни в коем случае не отчаивайтесь увидев конечную сумму на создание резервного фонда. Откладывайте столько сколько есть возможность не понижая уровень жизни в настоящий момент и себе в ущерб. Живите сегодняшним днем в свое удовольствие, но и не забывайте о своем будущем!

Резервный фонд – это прежде всего финансовая защита вашего морального и материального положения и уверенности в будущем на случай непредвиденных обстоятельств.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector