Как получить инвестиционный налоговый вычет в 2022

Как получить инвестиционный налоговый вычет в 2022

ИИС: как заработать и получить налоговый вычет

Эксперты TatCenter объяснили, как работает индивидуальный инвестиционный счет, где открыть ИИС, как получить налоговый вычет и минимизировать риски.

Индивидуальный инвестиционный счет ( ИИС) — альтернатива банковским вкладам. Особенно на фоне падающей доходности по депозитам. В России зарегистрировано уже более 3 млн ИИС. Только в этом году россияне открыли 1,4 млн счетов, в то время как за предыдущие пять лет — 1,7 млн.

Объем активов на ИИС с начала года увеличился на четверть и достиг 246 млрд рублей. Оборот по инвестсчетам за девять месяцев превысил 1 трлн рублей. Эксперты говорят, что именно ИИС значительно поспособствовал развитию финансовых рынков в стране.

Что такое ИИС?

С 1 января 2015 года частные инвесторы в России могут открыть ИИС у брокера (брокерский счет) или управляющей компании (ИИС-ДУ).

Сумма, зачисляемая в течение календарного года по договору ИИС, может составлять до 1 млн рублей.

Средства могут быть направлены на инвестиции в инструменты фондового рынка, включая акции, государственные и корпоративные облигации, в том числе еврооблигации, а также биржевые фонды (ETF), паевые фонды и т. д.

Помимо дохода в результате инвестиций, инвестору предоставляется право на один из двух видов инвестиционных вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Как открыть ИИС?

Одновременно на одного человека может быть зарегистрирован только один ИИС. Для открытия индивидуального инвестиционного счета есть два способа.

При этом инвестор в рамках ИИС вправе переходить от одного брокера к другому. Для этого нужно заранее выбрать нового брокера, отмечает независимый финансовый советник Ольга Коношевская и поясняет алгоритм действий.

Сравните размер комиссий при условии, если вы продадите бумаги на старом счете и купите на новом, с размером комиссии в случае, если вы будете делать перевод ценных бумаг от одного брокера к другому.

Откройте ИИС у нового брокера. При заключении нового договора укажите, что ИИС у вас уже открыт. Возьмите реквизиты для перевода ценных бумаг и подпишите уведомление о расторжении договора ИИС у старого брокера.

После следует подать поручения на списание по ценным бумагам в депозитарий старого брокера и зачисление ценных бумаг в депозитарий нового брокера. Поручение подается по каждой ценной бумаге. Нельзя перевести со счета на счет валюту и производные финансовые инструменты.

В какой компании лучше держать инвестсчет?

Компанию инвестор выбирает самостоятельно. Московская биржа ежемесячно публикует данные по ИИС. В настоящий момент доля брокерских счетов среди ИИС составляет 89%, счетов доверительного управления — 11%. По итогам девяти месяцев 2020 года наибольшее количество инвестсчетов открыто:

среди банков — клиентами Сбербанка (1,5 млн счетов), Тинькофф Банка (468,6 тыс. счетов) и Банка ВТБ (452,8 тыс. счетов);

среди брокерских компаний – клиентами БКС (142,1 тыс. счетов), «Открытие Брокер» (более 98 тыс. счетов), ФИНАМ (69,8 тыс. счетов),

среди управляющих компаний – клиентами УК «Сбербанк Управление Активами» (204,4 тыс. счетов), УК «Альфа-Капитал» (33,8 тыс. счетов) и Группы УК «РЕГИОН» (31,6 тыс. счетов).

Брокеру придется платить?

Конечно. Брокерские компании берут комиссию за свою работу. По словам Вадима Ложкина, клиент платит брокерскую комиссию, комиссию биржи и депозитарную комиссию. При этом эксперт отмечает, что следует детально изучить тарифы, чтобы подобрать оптимальный в зависимости от инвестиционных целей.

Инвестора могут поджидать и другие расходы. Эксперт комитета Госдумы РФ по финансовому рынку Ян Арт предупреждает: часто « подводный камень» — не в комиссиях за обслуживание, а в открытой позиции СВОП.

Чем можно торговать?

По словам директора казанского филиала компании « БКС Мир инвестиций» Аркадия Ращектаева, клиент вправе самостоятельно выбирать объекты инвестирования. Это могут быть, например, отдельные акции, облигации, готовая тематическая « подборка», структурный продукт или пиф. Можно подобрать наиболее подходящий продукт самостоятельно, а можно посоветоваться с консультантом брокерской компании.

По данным Московской биржи, в структуре оборота 87% составляют сделки с акциями, 10% — с облигациями, 4% — с биржевыми фондами.

Какие типы налоговых вычетов есть на ИИС?

Помимо дохода в результате инвестиций, инвестору предоставляется право на один из двух видов инвестиционных вычетов по налогу на доходы физических лиц:

А: вычет в размере 13% на сумму ежегодного взноса до 400 тыс. рублей (возврат до 52 тыс. рублей в год);

Б: освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученного на ИИС (при закрытии счета).

После того, как тип вычета выбран, изменить его нельзя, подчеркивает Ольга Коношевская. Для того, чтобы поменять тип вычета придется закрыть ИИС и открыть новый. Но тип вычета можно определить не сразу, а в течение первых трех лет.

« Три года — максимальный срок давности подачи налоговой декларации на получение налогового вычета данного типа за предыдущие периоды. Например, в 2020 году вы можете подать налоговую декларацию на получение вычета типа, А за 2019, 2018 и 2017 гг».

Как получить вычет по ИИС?

Чтобы получить налоговый вычет по типу, А нужно:

Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой nalog.ru или на сайте gosuslugi.ru, если вы не регистрировались.

Получить неквалифицированную электронную подпись в случае регистрации на сайте налоговой и подтвердить учетную запись в случае регистрации через сайт gosuslugi.ru.

Предоставить справку 2-НДФЛ, скан договора с брокером и подтверждение зачисления средств на ИИС.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно самостоятельно или обратиться за помощью к платным сервисам, занимающимся подготовкой налоговых деклараций.

Отправить заявление на получение налогового вычета по ИИС и к нему приложить налоговую декларацию и подготовленные документы

Ольга Коношевская поясняет, что срок рассмотрения декларации до трех месяцев, а срок зачисления денег на счет при принятии налоговой положительного решения — один месяц.

Вычет по типу Б можно получить у налогового агента ( брокера) на дату закрытия ИИС. Для этого вы должны предоставить справку из налоговой инспекции о том, что у вас нет других ИИС и вам ни разу не предоставлялся вычет в сумме вложений на ИИС.

Может ли налоговая отказать в вычете?

Теоретически, да. Например, если на ИИС не было совершено ни одной сделки. Но Ольга Коношевская говорит, что на текущий момент механизма, при помощи которого налоговая служба может проверить наличие сделок по счету, не предусмотрено. При этом она подчеркивает: вычет без реальных инвестиций с точки зрения налоговой экономии — самый невыгодный способ использования ИИС.

Ну, а что с рисками?

Они есть. Индивидуальный инвестиционный счет — рыночный инструмент, средства на нем не застрахованы государством. Ян Арт говорит, что разговоры о вариантах страхования ИИС ведутся давно, но пока эта идея очень далека от воплощения в жизнь.

Ольга Коношевская отмечает, что в рамках инвестиционной стратегии можно подобрать инструменты с той или иной степенью надежности: с более высоким уровнем риска и с более высокой потенциальной доходностью или инструменты с низким уровнем риска и с небольшой доходностью. «Но, даже выбирая самые надежные финансовые инструменты, исключить рыночный риск полностью нельзя», — предупреждает она.

Как получить инвестиционный налоговый вычет по ИИС в 2022 году. Пошаговая инструкция

Процесс получения инвестиционного вычета зависит от того, какой тип вычета вы выберете. В статье «Инвестиционный налоговый вычет по ИИС» мы подробно рассказали о том, что это за вычет, в чем различие между типами, как вернуть налог с ИИС и многое другое.

Тип А. Вычет на взносы на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) получаем через налоговый орган.

Тип Б. Налоговый вычет ИИС на доходы от фондовых операций получаем от брокера при расторжении договора.

Если выбрали вычет на доходы от фондовых операций (тип Б)

Чтобы получить инвестиционный вычет по ИИС типа Б, вам не нужно обращаться в налоговую инспекцию и подавать декларацию 3-НДФЛ. Это сделает ваш брокер.

Не забудьте взять в ИФНС и передать брокеру справку о том, что в течение действия договора вы не получали налоговый вычет ИИС типа А.

Напомним – применить оба вычета в рамках одного договора нельзя. Поэтому если вы уже выбрали вычет типа А и начали его получать, применить дополнительно инвестиционный вычет типа Б не удастся. Также не получится сменить один вычет на другой.

Справка нужна для того, чтобы брокер смог корректно отчитаться перед налоговым органом и выплатить вам весь доход без удержания НДФЛ. Как вернуть налог по ИИС, если по каким-либо причинам брокер заплатил его с вашего дохода? Единственный путь – сделать возврат через ИФНС.

Если выбрали инвестиционный вычет на взносы (тип А)

Как мы уже сказали выше, вычет типа А оформляется через налоговую инспекцию. Сколько лет вы вносили взносы, столько раз можно получить налоговый вычет по ИИС. Но помните, что минимальный срок действия договора – 3 года. Если вы закроете счет раньше, весь полученный вычет придется вернуть.

Процесс оформления инвестиционного вычета через ИФНС ничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность, скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибка может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы потеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых документов;
  • проверим корректность оформления;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобы вам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью электронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Шаг 1. Готовим документы на налоговый вычет ИИС

Как получить список необходимых документов – узнайте у эксперта онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Для каждого случая могут потребоваться индивидуальные перечни.

В стандартный пакет входит:

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Договор с брокером или управляющей компанией на открытие и обслуживание ИИС. В налоговую инспекцию подается заверенная копия.

Платежные документы на все взносы на ИИС. Это могут быть квитанции, выписки, платежные поручения и другие подтверждения. Достаточно сделать копии и заверить.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2022 году вы готовите инвестиционный вычет за 2020 год, 2-НДФЛ должна быть за 2020 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Так как получить налоговый вычет по ИИС, как и другим расходам, можно только за последние три года, не упустите сроки подачи декларации. В 2022 году вы уже не сможете вернуть налог за 2018 год. Сделать это можно только до конца 2021 года.

Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ по ИИС

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ на инвестиционный вычет. Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула пакет на доработку.

Шаг 3. Отправка документов в налоговый орган

От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ: PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF вы можете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Файл в формате XML нужен для отправки декларации с помощью сайта ФНС России. Как это сделать, читайте в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика».

Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ по взносам на ИИС, но и отправить ее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случае вам останется только ждать одобрения инвестиционного вычета и перечисления денег на счет.

Шаг 4. Проверка документов налоговой инспекцией

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.

Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как заверить документы для получения налогового вычета по ИИС

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Как получить инвестиционный налоговый вычет в 2022

Ст. 219.1 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.

НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты

(введена Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ)

1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2.3 или 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

(в ред. Федеральных законов от 28.11.2015 N 327-ФЗ, от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 01.01.2014 (ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;

3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса;

(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.

При этом значение коэффициента Кцб определяется в следующем порядке:

при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемым в полных годах, — как количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества);

при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, — значение коэффициента Кцб определяется по формуле:

где Vi — доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении Vi учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину;

n — количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1;

3) срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом:

срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности налогоплательщика по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору репо;

к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах». Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов);

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 327-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:

определяется коэффициент Кцб в целях подпункта 2 настоящего пункта применительно к реализуемым (погашаемым) ценным бумагам, выплату дохода по которым осуществляет этот налоговый агент;

налогоплательщику представляется соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета;

5) в случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога;

6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;

2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;

(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;

4) в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 настоящей статьи (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней;

С 01.01.2022 п. 3 ст. 219.1 дополняется пп. 5 (ФЗ от 20.04.2021 N 100-ФЗ). См. будущую редакцию.

6) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в порядке, установленном статьей 221.1 настоящего Кодекса, при наличии в налоговом органе подтверждающих факт зачисления налогоплательщиком денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет сведений, представленных налоговым агентом по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

(пп. 6 введен Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

4. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

2) налогоплательщик не может воспользоваться правом на получение налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (а также в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на этом ином индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый этому же физическому лицу) до использования этого права воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;

Читайте также  Статья 45 Исполнение обязанности по уплате налога

(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки налогового органа о том, что:

(в ред. Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;

в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;

4) налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на основании его письменного заявления, представляемого налоговому агенту при расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, при исчислении и удержании налога таким налоговым агентом, при наличии у налогового агента сведений, предусмотренных абзацами вторым и третьим подпункта 3 настоящего пункта, полученных от налогового органа в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Представление сведений, предусмотренных абзацами вторым и третьим подпункта 3 настоящего пункта, налоговым органом налоговым агентам в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке осуществляется по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании запросов таких налоговых агентов.

Как получить налоговый вычет по ИИС?

Налоговое законодательство дает право на налоговые вычеты не только в случае покупки/продажи имущества, обучения или лечения. Вычеты предоставляются и инвесторам, вкладывающим деньги на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Государство хочет, чтобы вы много вкладывали, потому предоставляет весьма выгодные инвестиционные условия, нежели по другим брокерским счетам. Причем, у инвестора есть 2 варианта получения налоговой льготы – по факту внесения денег, или по факту получения прибыли.

Рассказываем, как получить инвестиционный налоговый вычет по ИСС, какова его сумма и что это вообще такое.

О чем вообще речь?

ИИС – это такой особый вид брокерского счета, открыв который, вы можете претендовать на налоговые льготы. Открыть его могут инвестиционные брокеры, с которым вы заключили договор на ведение ИИС. Заключить его могут только физические лица – налоговые резиденты РФ. И только на срок не менее 3 лет. Если вы намерены инвестировать на менее длительный срок, вычет вы не получите. А если получите, вам придется вернуть его обратно государству. Се ля ви.

Обращайтесь только к брокерам, которые имеют лицензию ЦБ. При заключении договора ОБЯЗАТЕЛЬНО проверяйте его текст, чтобы это был именно ИИС, а не какой-нибудь другой псевдо-счет. Хитрецов хватает.

Теперь о вычетах.

Какой инвестиционный налоговый вычет можно получить по ИИС?

Их два вида. Оба они предусмотрены пп. 2 п. 1 и пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК. Условно разделим их на вычет категории А и вычет категории Б .

  1. Вычет категории «А» . Предоставляется в сумме, внесенной налогоплательщиком на ИИС. Но есть ограничение: размер инвестиционного налогового вычета не может быть больше, чем 400 тыс. руб. в год и больше, чем вы заплатили в этом году подоходного налога. Другими словами, вы можете вернуть из бюджета 13% от внесенной на ИИС суммы, но не больше, чем 52 тыс. руб. в год (400 тыс. руб. х 13%). Вариант для тех, у кого высокая официальная зарплата, но он не собирается вкладываться «по крупному» и получать баснословный доход от своих инвестиций.
  2. Вычет категории «Б» . Предоставляется в размере полученного от операций по ИИС дохода. Другими словами, с любого дохода, независимо от его размера, вы не будете платить НДФЛ. Ограничений по сумме закон не предусматривает. Это выгодно, если вы планируете вкладывать больше 400 тыс. руб. в год и намерены получать с них крупных доход.

Получить вычет категории «А»

Это вычет, который государство будет возвращать вам из уплаченного вами НДФЛ. Например, из зарплаты или дохода от продажи квартиры. Получать его можно ежегодно. Напоминаем, что не всякий налог – НДФЛ. Например, если вы предприниматель на упрощенке, НДФЛ вы не платите. Соответственно, и применение инвестиционного налогового вычета категории «А» для вас не доступно.

Чтобы получить его, вам обязательно нужно подать налоговую декларацию. В общем же вам потребуются такие документы для инвестиционного налогового вычета по ИИС:

  • декларация по форме 3-НДФЛ. С примером ее заполнения для получения вычета можно ознакомиться здесь;
  • документы, подтверждающие дохода, облагаемого подоходным налогом. Например, справка с работы о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • платежное поручение из банка и другие документы, подтверждающие перечисление денег на ИИС (приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера);
  • документы о праве на вычет – договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании и другие;
  • заявление на возврат налога из бюджета.

Все это дело нужно направить в налоговую любым удобным способом. Ограничений по срокам нет: декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года, но если вы подаете ее только для вычета, этот срок не применяется. Подать декларацию нужно в любое время в течение 3 следующих лет, после отчетного. Так, если вы открыли счет в 2019 году, подать декларацию можно в 2020, 2021 или даже в 2022 году. Сделать это можно любым способом – лично в ФНС, через сайт ФНС или по почте.

Получить вычет категории «Б»

С этим проще – даже заявление на инвестиционный налоговый вычет подавать не надо. Конечно, можно воспользоваться алгоритмом, описанным выше. Но есть и другой вариант – вычет через брокера.

Смысл в том, что брокер является налоговым агентом инвестора – он сам высчитывает подлежащий уплате НДФЛ и удерживает его из дохода. По факту, если ваш доход – 100 тыс. руб., брокер перечислит на ваш счет на 13 тыс. руб. меньше. Так вот вычет категории «Б» решает эту проблему.

Чтобы получить вычет вам нужно обратиться в ФНС и написать заявление о получении справки, подтверждающей, что ранее вы не заявляли права на вычет и что открытый BBC – единственный у вас за последние 3 года. Через месяц ФНС выдаст эту справку. Вы передаете ее брокеру, и она является основанием для неудержания у вас налога. Всё!

Какой вычет выбрать?

К сожалению, закон об инвестиционном налоговом вычете позволяет использовать только один тип. Какой конкретно – решать вам лично. Если для вас приоритетнее «синица в руке», то очевидно, вычет категории «А» вам ближе. Вы точно получите гарантированный доход от своих инвестиций в размере 13% от вложений, но не более 52 тыс. руб. в год.

Если вы знаете, как получать заметно больше этих 13%, есть смысл использовать вычет категории «Б». Правда, использовать его можно будет не раньше, чем через 3 года.

В конце концов, можно подождать 3 года, посмотреть на размер доходности инвестиций и тогда уже сделать выбор. Благо, вычет категории «А» можно заявлять в течение 3 лет после истечения каждого налогового периода, в котором на него возникло право. Так что все индивидуально!

Возможно, сделать правильный выбор вам поможет наша сравнительная таблица.

Вычет категории «А»

Вычет категории «Б»

Кто предоставляет вычет

Брокер, управляющий или налоговая инспекция

Какие нужны документы

● заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса;

● договор на ведение ИИС.

Справка из ФНС о неиспользовании вычета

Когда можно получить вычет

По окончании календарного года, в котором был взнос

Через 3 года с момента открытия счета

По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку Ваших документов и перечисление денег

Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли не удерживает с Вас налог

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Как известно, в экономике существует такой негативный процесс, как инфляция – это обесценивание денег, которое выражается в росте цен. Чтобы минимизировать последствия инфляции, консервативные граждане раньше активно использовали банковские вклады. Однако за последние годы доходность по вкладам снизилась. Так, средняя процентная ставка в декабре 2020 года составила всего 4,5 процента. С такой процентной ставкой приумножить свои сбережения сложно, а снижение инфляции маловероятно.

На помощь инвесторам приходит инвестирование в ценные бумаги. Однако данный вид вложения средств требует более глубоких финансовых знаний, не страхуется государством и связан с повышенным риском. Поэтому власти решили поощрить частных инвесторов, предоставив им налоговый вычет по индивидуальным инвестиционным счетам. Государству, в свою очередь, экономически выгодна активность людей на бирже. Повысило спрос на ИИС также увеличение пенсионного возраста. Многие хотели бы заработать на безбедную старость еще до достижения 65 лет.

В данной статье мы расскажем, какой тип вычета по инвестиционным счетам лучше всего выбрать и как его получить.

В законе о ценных бумагах об ИИС сказано буквально следующее: «Индивидуальный инвестиционный счет — это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России».

Попробуем объяснить проще, что такое индивидуальный инвестиционный счет.
ИИС — это вид брокерского счета, который позволяет его владельцу покупать и продавать акции и другие ценные бумаги на бирже. Если для получения дохода от процентов по депозиту нужен банковский счет, то для инвестирования на бирже нужен ИИС. Государству выгодно, чтобы граждане инвестировали в ценные бумаги и тем самым развивали экономику, поэтому для владельцев инвестиционных счетов Налоговым кодексом РФ предусмотрен специальный налоговый вычет. Внедрение в России в 2015 году индивидуальных инвестиционных счетов ИС стало экспериментом по стимуляции инвесторской активности на рынке ценных бумах взамен на налоговые преимущества для частных инвесторов.

Открыть ИИС можно у любого брокера, имеющего лицензию ЦБ РФ. Как правило, ведущие банки уже имеют соответствующую лицензию и предоставляют такую услугу. У некоторых банков есть свои мобильные приложения для инвестирования и возможность удаленного открытия инвестиционного счета без посещения офиса. Помните, что согласно разъяснениям Минфина и ФНС, налогоплательщик может заявить вычет при наличии только одного инвестиционного счета. Если заключается новый договор об ИИС, то старый договор должен быть расторгнут в течение месяца (письмо ФНС РФ от 21.01.2021 № БС-4-11/597@).

Частота получения вычета зависит от выбранного типа вычета.
Вид ИИС при этом предусмотрен только один, различают лишь формы получения вычетов.
Первый тип вычета финансисты назвали вычетом «тип А», который считается по взносу на индивидуальный инвестсчет. Налогоплательщик получает вычет 13 процентов от суммы, зачисленной на счет в течение налогового годового периода. Максимальный предел учитываемых размеров инвестиций составляет 400 тыс. рублей или 52 тыс. рублей конечного вычета. То есть чтобы получить 52 тыс. рублей вычета, придется вложить в ценные бумаги от 400 тыс. рублей. Вычет данного вида можно получить уже после первого года инвестирования при условии уплаты налога на доходы физлиц. Таким образом, этот тип вычета можно использовать ежегодно. Минусом же этого вида является то, что для активации вычета нужно ежегодно вносить деньги на счет и платить НДФЛ. Еще одним минусом вычета по типу А считается то, что право на вычет сгорает через 3 года после внесения суммы на счет.

Второй тип вычета финансовые специалисты называют вычетом «тип B», который оформляют только при закрытии счета и при условии, что с момента открытия счета прошло более трех лет. В этом случае весь доход за годы инвестирования можно освободить от НДФЛ.
По одному счету, к сожалению, можно выбрать только один тип вычета. Если вы оформили вычет одного типа, то использовать другой вид для уменьшения НДФЛ вы уже не сможете.

Не пытайтесь получить вычет одновременно по нескольким ИИС. В письме ФНС РФ от 21.01.2021 № БС-19-11/22@ разъяснено, что в силу пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный вычет выдается эквивалентно сумме, внесенной на ИИС. В пункте 2 ст. 219.1 НК РФ установлено, что право на вычет можно реализовать только при отсутствии второго договора о сопровождении инвестсчета. Единственное исключение: вычет можно получить, только если закрыть старый счет и перевести все ценные бумаги на другой инвестиционный счет.
О наличии второго счета налоговая обязательно узнает, ведь брокер обязан согласно закону уведомлять ФНС об открытии и закрытии счетов.

Фактическая сумма, которую вы получите от вычета по типу А, зависит не только от размера проинвестированных средств на ИИС, но и от дохода, который получен за налоговой годовой период. Это означает, что инвестору вернут 13 процентов от суммы, внесенной на ИИС, но при этом не больше налога, уплаченного в бюджет за тот же год. Данный вычет можно получать ежегодно, если вы каждый год вносите денежные средства на ИИС и за этот же год имеете официальный доход. При этом пополнение ИИС является правом, а не обязанностью.
Рассмотрим на примере.

Допустим, Иван открыл ИИС в 2020 году и пополнил его:

  • в 2020 году — на сумму 250 тыс. рублей;
  • в 2021 году — на сумму 300 тыс. рублей;
  • в 2022 году — на сумму 400 тыс. рублей.

А его годовой доход (зарплата) составил:

  • в 2020 году — 250 тыс. руб., удержан НДФЛ в размере 32,5 тыс. руб. (250 тыс. руб. х 13 процентов);
  • в 2021 году — 300 тыс. руб., удержан НДФЛ в размере 39 тыс. руб. (300 тыс. руб. х 13 процентов);
  • в 2022 году — 400 тыс. руб., удержан НДФЛ в размере 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 процентов).

Предположим, что Иван выбрал вычет на взносы на ИИС и может ожидать возврат в размере:

  • за 2020 год — 32,5 тыс. рублей;
  • за 2021 год — 39 тыс. рублей;
  • за 2022 год — 52 тыс. рублей (максимальный размер вычета).

Таким образом, за три года сумма денежных средств, которые получит Иван, составит 123,5 тыс. рублей.

Если вы получаете вычет не с зарплаты, а с других доходов, например, с доходов по стандартному брокерскому счету, то помните, что к дивидендам ни один из налоговых вычетов не может быть применен.

По ИИС типа B вы автоматически освобождаетесь от уплаты налога 13 процентов на продажу ценных бумаг (налог, обязательный для всех инвесторов согласно закону). На долгосрочный период (несколько десятков лет) инвестиций вычет типа B может показаться даже более привлекательным. Данный тип подходит для опытных инвесторов, которые не хотят довольствоваться максимальным вычетом 52 тыс. рублей. Если на инвестициях у вас получится заработать миллионы, то ИИС типа B позволит вам не платить налоги с этих миллионов. Но помните, что налог с дивидендов все равно будет удержан.

Приведем пример расчета по типу B. Допустим, Иван открыл в 2020 году ИИС и внес на него 400 тыс. рублей. Он рискнул и удачно вложился в акции, которые вскоре заметно подорожали. В начале 2023 года он решит продать акции и закрыть ИИС. После продажи акций на счете стало 950 тыс. рублей, то есть его доход после вычета комиссий — около 550 тыс. рублей. НДФЛ с этой суммы составит 71,5 тыс. рублей, но если Иван выбрал ИИС типа B, эти деньги останутся у него.

Ознакомившись с предусмотренными законом видами вычетов, многие начинающие инвесторы интересуются, какой тип вычета выгоднее всего. К сожалению, единственно правильного ответа на этот вопрос нет и у каждого инвестора есть своя уникальная ситуация и цели. Вычет типа A часто выбирают по умолчанию начинающие инвесторы, которым достаточно вычета в размере 52 тыс. рублей в год. Для опытных инвесторов с хорошей финансовой грамотностью, которые уверены, что смогут получить доходность, превышающую размер вычетов за три года, лучше всего выбирать вычет «тип B». Есть и еще одна причина выбрать этот вид. Индивидуальные предприниматели и самозанятые, чей доход не облагается по НДФЛ, не смогут получить вычет по типу A, но смогут получить вычет по типу B.

Конечно, можно подождать несколько лет и определиться, какой тип вычета наиболее вам выгоден. Однако надо учитывать при таком длительном ожидании воздействие инфляции. Также нужно помнить, что вычет по типу B разрешается получить только через три года после открытия счета.

Подведя итог, можно сказать, что вычет по первому типу предпочтителен, если:

  • инвестор имеет небольшой опыт в инвестировании, но он хотел бы испытать себя на бирже и получить вычет;
  • сумма инвестиций не превышает 400 тыс. рублей ежегодно;
  • у инвестора есть официальный доход, облагаемый НДФЛ по стандартной ставке.

Вычет по второму типу В будет более выгоден, если:

  • инвестор имеет большой опыт и собирается инвестировать более 400 тыс. рублей в год;
  • планируются долгосрочные инвестиции;
  • у инвестора нет дохода, облагаемого НДФЛ;

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов (пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ):

  • у налогового агента — профессионального участника РЦБ (профучастников, если их несколько), подав ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент должен будет дать вам расчет величины предоставленного вычета;
  • в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.

Для получения вычета в налоговой инспекции вам нужно:

1) заполнить 3-НДФЛ;

2) получить справку 2-НДФЛ у работодателя;

3) собрать доказательства открытия инвестиционного счета. Обычно это договор с брокером и заявление на открытие счета;

4) собрать доказательства внесения денег на счет. Обычно это платежные поручения на внесение денег на ИИС.

Для получения вычета через налогового агента нужно предоставить ему заявление о вычете. В этом случае декларация не требуется. Предварительно следует получить от ФНС справку о том, что вы не обращались за вычетом по ИИС в текущем периоде. В этом случае налоговый агент самостоятельно рассчитает размер положенного налогового вычета.

Декларацию 3-НДФЛ удобнее всего заполнять на сайте налоговой. Электронная форма состоит из пяти разделов, которые нужно последовательно заполнить:

  • в разделе 1 (данные) укажите год, за который подается 3-НДФЛ
  • в разделе 2 (доходы) укажите свои доходы за год. Если за год были другие доходы, помимо зарплаты, например, с продажи недвижимости, то их тоже следует обозначить.
  • в разделах 3 и 4 (вычеты и выбор вычетов) нужно указать требуемые вычеты. Можно указать не только вычеты по ИИС, но и другие вычеты, на которые вы имеете право;
  • в части 5 (просмотр) предлагается проверить правильность всех внесенных данных.

После этого надо прикрепить подтверждающие документы, о которых мы уже писали выше.

Вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо также на сайте налоговой инспекции оформить отдельное заявление на вычет.
Срок проверки 3-НДФЛ составляет не более трех месяцев с даты представления декларации в налоговый орган (пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ). Указанный срок отсчитывается со дня фактического поступления налоговой декларации в ФНС и не зависит от способа представления декларации (п. 5 ст. 6.1, п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 2.2 письма ФНС РФ от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). В течение данного периода ФНС может запросить дополнительные подтверждающие документы.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector