Как начисляется 13 зарплата в России

Как начисляется 13 зарплата в России

Как рассчитать и начислить 13 зарплату

В законодательных нормативах разъясняется, что такое 13 зарплата, — это поощрительная доплата, выплачиваемая по итогам года с целью стимулирования трудовой активности коллектива. Такое вознаграждение выплачивают в конце финансового периода за хорошую работу, его еще называют итоговой премией. Нормируется эта выплата Трудовым кодексом, в статье 191 ТК РФ указаны возможные способы поощрения трудовой деятельности работников:

  • объявление благодарности;
  • вручение грамоты или сертификата;
  • награждение денежной премией;
  • получение ценного подарка.

В учетной политике и положении о премировании организация вправе самостоятельно разработать систему поощрения и включить иные способы на свое усмотрение. Руководитель учреждения самостоятельно решает, как считают 13-ую зарплату и когда ее выплачивают. Обычно это делают в последнем рабочем месяце года (в декабре), издавая внутреннее решение о начислении тринадцатой заработной платы отдельным специалистам или всем служащим в компании.

Часто сумму премиальных определяют исходя из среднего заработка. Эксперты КонсультантПлюс рассказали, как правильно ее рассчитать. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кому полагается премия

Выплатить или нет премию по итогам года, решает руководство. Определяет руководитель и то, кому положена в школах 13 зарплата по итогам финансового периода (в других организациях все аналогично). В списки премированных попадают и работники, увольняющиеся по собственному желанию, и сотрудники, выходящие на пенсию. Зачастую она выплачивается особо отличившимся служащим, ответственным за высокий результат, и работникам, не нарушавшим трудовую дисциплину.

В законодательных нормах не указано, сколько платят 13 зарплату: фиксированного размера премии нет. Объем выплат зависит от прибыльности финансового года, по итогам которого ее выплачивают. Если в отчетном периоде были убытки, то руководство вправе отказаться от премирования.

Обязательства по выплате итоговой премии и вариант ее исчисления регулируются учетной политикой. Возможность назначения этой доплаты зависит от следующих факторов:

  • результативность каждого сотрудника организации;
  • финансовое состояние учреждения;
  • функционирующая на предприятии система поощрения.

Поэтому если в конце года зафиксированы убытки, то невыплата итогового вознаграждения не является нарушением.

Как рассчитывать

Существуют различные методики расчета итоговой премии. Вот как начисляется тринадцатая зарплата в бюджетных учреждениях и коммерческих предприятиях:

  1. Фиксированная величина. В этом случае вознаграждение определяется лишь для некоторых сотрудников, а его размер устанавливается в различных пределах на усмотрение работодателя.
  2. Доля от оклада. Сумма дифференцируется в процентном соотношении по определенным критериям.
  3. Среднегодовой заработок. Формула, как посчитать 13 премию, зная средний за год:

Если вариант выплаты 13 зарплаты в поликлинике или ином учреждении — фиксированная сумма, то поощрение специалистам выплачивается, исходя из установленной в компании величины. Ее размер сотрудники узнают по своей должности или трудовому подразделению: административному составу назначается одна выплата, а, например, для обслуживающего персонала предусматривается другая величина премиальной зарплаты. Комментарии к такому способу расчета указываются в коллективном договоре и положении о премировании, действующем в учреждении.

Если поощрение определяется как процент от окладов служащих, то вот пример, как рассчитывается 13 зарплата для разных вариантов:

Вариант 1. Суммарную величину окладов по учреждению за весь календарный год необходимо разделить на общее количество рабочих дней за весь год, а полученное значение умножить на 22 рабочих дня.

Вариант 2. Совокупная годовая оплата труда отдельного работника делится на 12 месяцев, результат — его премия.

Вариант 3. Тринадцатая заработная плата рассчитывается как процент от оклада. В учетной политике указывается определенный процент для поощрительной выплаты на усмотрение руководителя. Затем оклад умножается на этот процент и вычисляется премия.

Приведем еще один пример — расчет 13 зарплаты в метрополитене: в метро премию исчисляют по особым правилам. Формула годового поощрения для сотрудников метрополитена такова:

Индивидуальную сумму для премии указывают в расчетном листке сотрудника.

Кроме того, к зарплате некоторых работников метрополитена применяются коэффициенты: коэффициент 13 зарплаты для метрополитена определяется в зависимости от стажа и фиксированного числа копеек (6,5). Коэффициенты стажа для метро:

  • 1 год — 1;
  • 2 года — 1,2;
  • 3 год — 1,4;
  • от 4 до 6 лет — 1,6;
  • от 6 до 10 лет — 1,8;
  • от 10 лет — 2,0.

Стаж Васильева В.В. в метрополитене — 10 лет (коэффициент 1,8). Сумма для 13-й зарплаты составляет 950 000 рублей. С учетом коэффициентов годовая премия рассчитывается так: 950 000 × 0,065 = 61 750 рублей. Теперь умножаем на коэффициент по выслуге лет: 61 750 × 1,8 = 111 150 рублей. Это и есть годовая премия сотрудника.

Бухгалтер вправе рассчитать тринадцатую зарплату в зависимости от долей работников в премиальном фонде.

  • Ильин И.И. = 70 000,00 × 0,57 = 39 900,00 руб.;
  • Федоров Ф.Ф. = 70 000,00 × 0,43 = 30 100,00 руб.

Как начислить

В связи с тем, что понятие и выплата тринадцатой заработной платы не регулируются законодательно, то и в бухгалтерском учете она оформляется не как дополнительная ежемесячная оплата труда. Организация должна самостоятельно установить, как производится начисление итоговой премии и от каких показателей она зависит. Все это предусматривается в уставе, коллективном договоре, положении о премировании сотрудников. Задача руководителя — определить предельную величину бюджета для премирования, а затем бухгалтер рассчитывает итоговую выплату для каждого работника.

Выплачивается 13 зарплата бюджетникам и работникам коммерческих предприятий непосредственно перед началом новогодних праздников, но этот период изменяется в соответствии с локальными нормативными актами учреждения. Коррективы вносятся из-за специфики деятельности предприятия или из-за установленного способа начисления заработной платы. Если начисление находится в прямой зависимости от фактически отработанных дней, то расчет премиальной выплаты производится только по итогам года.

Источниками для выплаты являются нераспределенная прибыль предыдущих лет или специальный фонд, созданный для материального поощрения сотрудников.

Как оформить

В бухгалтерских документах тринадцатая заработная плата оформляется как:

  • премия по итогам года;
  • материальное вознаграждение для особо отличившихся сотрудников;
  • премиальная выплата для высококвалифицированных работников.

Выбор формы начисления необходимо сделать до начала расчетов.

Как только бухгалтер произведет все исчисления, необходимо издать приказ о назначении премии с указанием списка премированных сотрудников и причин выплаты им вознаграждения.

Приказ о 13 зарплате

Налогообложение 13 зарплаты

Поощрительная выплата по итогам года облагается налогами и страховыми взносами по общему правилу. Это значит, что из нее берется НДФЛ в размере 13%. Вот как посчитать налог от 13 зарплаты: 13% умножить на рассчитанную сумму премиальных начислений. Кроме того, начисленная сумма облагается и всеми видами страховых взносов — на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносами на временную нетрудоспособность и в связи с материнством, на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев.

Все начисления налогов и страховых взносов происходят непосредственно в месяц проведения тринадцатой зарплаты. НДФЛ удерживается в момент выплаты поощрения по итогам года.

Как отразить в учете

В бухгалтерском учете некоммерческих организаций 13 зарплата записывается так же, как и другие виды вознаграждения за трудовую деятельность, — оплата труда, прочие премии и доплаты (п. 5 ПБУ 10/99). Бухгалтерские записи для поощрения будут следующими:

  • Дт 20, 26, 44… Кт 70 — начислена итоговая премия;
  • Дт 70 Кт 50, 51 — средства выданы сотрудникам из кассы, переведены на банковские карты.

В региональных и локальных положениях об оплате труда закреплено, есть ли у учителей 13 зарплата, — да, если такая доплата предусмотрена внутренними нормативами. Но только при условии, что в бюджетной организации остались ассигнования, выделенные на зарплату и налоги. Размер поощрения зависит от объема финансирования и остатка денежных средств на конец декабря. Такими проводками отражается тринадцатая зарплата в детском саду, школе или любом другом бюджетном учреждении:

  • Дт 0 401 20 211 Кт 0 302 11 730 — начисление премиальной оплаты труда;
  • Дт 0 30211 830 Кт 0 30301 730 — удержание подоходного налога;
  • Дт 0 30211 830 Кт 0 20134 610, Кт 0 20111 610 — выдача заработной платы из кассы, перечисление на банковские карты сотрудникам.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

13 зарплата

Понятие «13-я зарплата» законодательного обоснования не имеет. Это устоявшееся название единовременной премии, которую работодатель выплачивает своим сотрудникам по итогам года, как поощрение за добросовестный труд. Зачастую размер этой выплаты близок к среднемесячной оплате труда, отсюда и возникло ее название — «13-я зарплата». Обязан ли работодатель выплачивать данное вознаграждение, всем ли работникам полагается 13 зарплата, как начисляется и выплачивается такая премия – об этом в нашей статье.

13 зарплата: кому положена выплата

Ст. 191 ТК РФ, регламентирующая виды поощрений за труд, не предусматривает в их числе «13-й зарплаты». Такой вид выплат устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, положением о премировании или колдоговором.

Внутренним документом устанавливается, кто может рассчитывать на годовое поощрение: это могут быть абсолютно все работники, либо только те из них, кто внес значительный вклад для достижения высоких результатов работы фирмы.

Будет ли в конце года произведена выплата «13 зарплаты» зависит от того, какая система вознаграждения принята на предприятии, а также от результата его деятельности и финансового положения. Очевидно, что компания, переживающая трудные времена, не имеющая прибыли, или получившая по итогам года убыток, не станет поощрять своих сотрудников дополнительными выплатами.

В то же время, локальный акт может содержать условия, при которых сотрудник может быть лишен годовой премии или ее части. Это может быть нарушение трудовой дисциплины, нанесение ущерба компании в результате некачественной работы, невыполнение годового плана и т.п.

Начисление 13 зарплаты

Фактически, 13-я зарплата является годовой премией, поэтому и начислять ее следует, не как ежемесячную зарплату, а как премию. Она учитывается в составе расходов на оплату труда, на нее начисляются страховые взносы и НДФЛ.

13-ая зарплата начисляется на основании приказа руководителя о поощрении работников. Можно использовать унифицированную форму приказа № Т-11 или Т-11а. Премируемые сотрудники должны ознакомиться с приказом под роспись.

Обычно, 13-я зарплата начисляется и выплачивается вместе с зарплатой за декабрь. Конкретную дату ее выплаты устанавливает работодатель.

Как рассчитать 13 зарплату

Методы расчета ежегодного вознаграждения могут быть различными. Какой из них выбрать, работодатель решает сам, учитывая плюсы и минусы применения каждой из методик. Порядок расчета 13-й зарплаты должен быть закреплен в локальном акте о премировании или колдоговоре.

Приведем здесь некоторые из методов.

  • Самый простой и удобный вариант того, как считается 13 зарплата – это выплата годового вознаграждения в фиксированной сумме. В локальном акте работодатель может установить одинаковый размер премии по итогам года для всех сотрудников компании, или дифференцированно по отделам и т.п.

Например, ежегодная премия для сотрудников отделов установлена по 5000 рублей, а для руководителей отделов – по 10 000 рублей.

  • Другой вариант – расчет премии, как процента от оклада сотрудника. При этом дополнительно может учитываться его стаж, отработанный в компании, процент выполнения плана и т.п.

Например, в компании установлено, что 13-я зарплата сотрудников по итогам года составляет 40% от оклада для всех сотрудников, а для тех, кто отработал в компании более трех лет – 60% от оклада.

  • Процент премии может применяться относительно суммарных окладов сотрудника за год. При этом учитываются все изменения оклада, если они имели место в течение года.

К примеру, ежемесячный оклад сотрудника с начала года составлял 40 000 рублей, а с 1 октября его повысили до 50 000 рублей. Премия за год установлена в размере 10% от суммарного оклада. Расчет 13-й зарплаты сотрудника будет следующим: (40 000 руб. х 9 месяцев + 5 0000 руб. х 3 месяца) х 10% = 51 000 руб.

  • Самый «тщательный» метод расчета «13-й зарплаты», при котором учитывается только реально отработанное сотрудником время, это процент от фактического заработка за год.

Пример

Сотрудник устроился на работу с 1 апреля 2017 г. и в течение года был в основном отпуске 10 рабочих дней, а в отпуске за свой счет 5 рабочих дней. Всего рабочих дней в 2017 г. – 247. Ежемесячный оклад сотрудника 40 000 руб., премия в компании начисляется в размере 50% от оклада всем, отработавшим полный год, за минусом 20 рабочих дней ежегодного основного отпуска. Сколько 13 зарплата сотрудника составит в данном случае?

Фактически в 2017 г. сотрудник отработал в компании 175 дней, а для начисления премии в полном размере ему нужно отработать 227 дней (247 дн. – 20 дн.). При полностью отработанном периоде размер премии составил бы 20 000 руб. (40 000 руб. х 50%), но в данном случае расчет будет следующим: 20 000 руб. : 227 дн. х 175 дн. = 15 418,50 руб.

Итоги

Платить или не платить своим сотрудникам 13-ю зарплату, работодатель решает сам. Отказ от ежегодного премирования очень сильно снижает мотивацию работников, а, следовательно, ухудшается и качество их работы. Если же премирование в конце года работодателем применяется, то в локальном акте компании должны быть прописаны процентные ставки и применяемые методы расчета такого вида поощрений.

Как рассчитать 13 зарплату: порядок начисления, условия выплаты

Многие работодатели находят денежные поощрения одним из самых эффективных средств стимулирования своих сотрудников. Поэтому в организациях часто вводится так называемая 13 зарплата. Иными словами, по итогам года каждому из сотрудников начисляется дополнительное финансовое вознаграждение. Что это такое? Как рассчитать данную премию? Кому она положена? Обязан ли ее выплачивать работодатель по отечественному Трудовому кодексу?

Что это?

Тринадцатая зарплата — это денежная премия, выдаваемая трудящемуся в конце года (после двенадцати месяцев труда). Основная цель подобных вознаграждений — стимулировать сотрудников на повышение производительности труда, новые творческие полеты, развитие в своей деятельности.

Это понятие не современное — оно пришло в нашу речь еще с советских времен. Сколько 13 зарплата была тогда? В большинстве случаев она равнялась среднемесячному окладу трудящегося.

Сегодня 13 зарплата — это финансовое вознаграждение за хорошую работу в течение всего прошедшего года. Систематические выплаты сотрудникам организации по итогам уходящего года. Нерегламентированная форма денежного премирования и поощрения, своеобразный подарок от работодателя к новогодним праздникам. Именно такая формулировка общепринята в отношениях между работником и работодателем.

13 зарплата входит в расчет отпускных

Правовое регулирование

Как рассчитать 13 зарплату по Трудовому кодексу? Это невозможно, так как ТК РФ не содержит в себе информации о подобных выплатах вообще. Следовательно, кодекс не сможет сориентировать по поводу того, какое начисление подобных премий является верным.

Однако в ст. 191 ТК мы можем прочесть, что у работодателя есть возможность поблагодарить своих сотрудников за отлично выполняемую работу одним из нижеописанных способов:

  • Объявление благодарности.
  • Вручение сертификата, почетной грамоты.
  • Награждение денежной премией.
  • Вручение ценного презента.

Как индивидуальные предприниматели, так и организации не ограничены в выборе форм подобных поощрений. Более того, законодательство позволяет им вводить и собственные новые способы стимулирования работников.

Есть ли 13 зарплата в ТК РФ? Мы убедились, что Трудовой кодекс не обязывает работодателя ее начислять. Введение такой премии или ее отсутствие — выбор нанимателя. Также он свободен и в выборе адресата вознаграждения. Им может быть наиболее отличившийся сотрудник, работник, находящийся в трудном жизненном положении, старейший член коллектива, уходящий на пенсию.

От чего она зависит?

Расчет 13 зарплаты — добровольное дело работодателя. Он может и вовсе не вводить в своей организации метод такого денежного стимулирования.

Если же тринадцатая зарплата введена, то ее начисление как конкретному сотруднику, так и всему коллективу в целом зависит от следующих факторов:

  • Результаты деятельности работников.
  • Финансовые возможности самого нанимателя.
  • Действующая в компании система финансовых вознаграждений.

Если в текущем году ваш работодатель понес серьезные убытки, он имеет полное право закончить год без выплаты тринадцатой зарплаты. И это не будет нарушением.

Но есть и интересное исключение — когда пункт о подобных премиях по итогам уходящего года прописан во внутренних регулирующих документах организации. В таком случае у работодателя нет права лишить своих сотрудников справедливо положенной им 13-й зарплаты. Указав этот положение в коллективном договоре, наниматель взял на себя обязательство поощрять отличную качественную работу трудящихся денежной премией. Для этих целей он должен создать специальный фонд. Если в подобной ситуации сотрудник заслужил вознаграждение, но не получил его, у него есть полное право восстановить справедливость, подав иск в суд.

расчет 13 зарплаты

Это зарплата или премия?

Как начисляется 13 зарплата, российское трудовое законодательство не указывает. Она является нерегламентированным денежным вознаграждением. 13 зарплата — это образное выражение. По факту, эта премия не является заработной платой, не начисляется бухгалтерией сотрудникам по итогам каждого месяца.

Как рассчитывается 13 зарплата, какие показатели влияют на ее размер, определяет конкретный работодатель для своей организации. Однако все нюансы расчетов обязательно должны быть прописаны во внутренней документации компании. В частности, это коллективный договор, положения о премировании, Устав, правила трудового распорядка и проч.

Бюджет, предназначаемый для подобных вознаграждений, определяет руководство организации. Задача бухгалтерского отдела — справедливо, по имеющимся нормам распределить данные денежные средства между сотрудниками.

как начисляется 13 зарплата

Начисление

13 зарплата входит в расчет отпускных? Нет, ведь по факту это не заработная плата, а форма денежного стимулирования, дополнительное вознаграждение за успехи в труде.

Когда начисляют тринадцатую зарплату? Периодичность, сроки выплаты устанавливаются каждым работодателем во внутренних документах компании. Как показывает практика, большинство нанимателей стараются порадовать своих сотрудников перед Новым годом.

Но эти сроки могут быть изменены по нескольким причинам: аспект деятельности компании, способы начисления данного вознаграждения, положения внутренних актов. Так, если начисление тринадцатой зарплаты зависит от числа фактически отработанных дней в уходящем году, она может быть рассчитана только по его итогам. То есть как раз перед новогодними каникулами.

Каков ее размер?

Берется ли 13 зарплата в расчет отпускных, решает также сам работодатель. Притом даже он заранее не может обещать своим работникам точный размер премии. Ведь он зависит не только от добросовестности, инициативности трудящегося, но и от финансового положения организации.

Если год для бизнеса был прибыльным, у работодателя появляется возможность проиндексировать тринадцатую зарплату сотрудникам, а то и вовсе повысить ее на определенную сумму. Если же деятельность компании в уходящем году убыточная, то работникам не приходится рассчитывать даже на минимальную премию подобного рода. Конечно, если ее обязательность не закреплена в нормативных документах организации.

Что касается современной практики, то в большинстве случаев ситуация остается похожей на советскую. Тринадцатая зарплата равняется среднемесячному заработку трудящегося или установленной доле его оклада. Входит ли 13 зарплата в расчет отпускных, по какому алгоритму определяется ее размер, должно быть отражено во внутренней документации предприятия или фирмы.

как рассчитывается 13 зарплата

Кому положена данная премия?

Кому начисляется тринадцатая з/п в современной России? Если судить в общем, то на такое денежное вознаграждение могут рассчитывать работники крупных компаний и производственных предприятий, служащие государственных структур. Мелкие организации, индивидуальные предприниматели редко имеют средства на организацию подобных премий для своих сотрудников.

Кроме того, для подобной системы необходимо налаженная деятельность специалистов отделов кадров, их умение грамотно оформить соответствующую документацию. Без всего этого функционирование системы дополнительного премирования невозможно.

Список адресатов, которым положена тринадцатая зарплата, в большинстве организаций формируется непосредственным руководителем. На нее могут рассчитывать сотрудники, показавшие отличие результаты в своем виде деятельности, не имеющие нарушений трудовой дисциплины.

Какими законодательными актами руководствуются здесь должностные лица? Сложность в том, что выдачу 13 зарплаты напрямую не нормируют официальные акты РФ. Поэтому в большинстве компаний руководители опираются на следующие акты:

  • Ст. 191 ТК РФ — о поощрениях за отличную трудовую деятельность.
  • Ст. 22 НК РФ — средства, что включаются в расходы по оплате труда работников.

Надо помнить и о том, что 13-я зарплата также положена сотрудницам, находящимся в отпуске по беременности и родам, но только в случае, когда они выполнили все внутренние условия компании для ее получения.

как начисляется 13 зарплата

Особенности оформления

Как начисляется 13 зарплата в бухгалтерии? Это неофициальное название, которое не может фигурировать в отчетной документации. Поэтому первым делом выбирают подходящее наименование:

  • Премия всем трудящимся организации по итогам года.
  • Денежное вознаграждение для особо отличившихся сотрудников.
  • Премиальные выплаты для специалистов, повысивших свою квалификацию и проч.

Затем издается приказ о выдаче премии на стандартном бланке Т-11, Т-11а. В тексте обязательно наличие объяснения подобного вознаграждения: перевыполнение нормы, высокая производительность труда, конструктивное предложение по развитию производства и проч.

В каких-то случаях указываются и основания для уменьшения премий отдельным работникам: несоблюдение внутренних трудовых распорядков, нарушение техники безопасности и проч.

Предварительно, конечно, должен быть сформирован материальный фонд, откуда будут браться денежные средства для выплаты премий. В его основе может быть нераспределенная прибыль организации по прошлым годам.

Как производятся расчеты?

Теперь непосредственно разберем, как рассчитать 13 зарплату. Все зависит от методики выплат, избранной руководством. Основных их три:

  • Фиксированные суммы.
  • Определенный процент от оклада.
  • На основании среднегодового заработка.

Рассмотрим каждый из представленных методов более подробно.

Выплата фиксированной суммы

Если работодатель ищет, как рассчитать 13 зарплату быстро, то ему подходит именно данный способ. Здесь наниматель сам решает, кому из трудящихся выписать данную премию, в каком размере.

Например, руководящему составу — по 50 тысяч рублей, работникам отдела делопроизводства — по 30 тысяч рублей, торговым представителям компании — по 25 тысяч рублей.

По сути, тут никаких расчетов и не производится. Величина денежного вознаграждения определяется произвольно.

как рассчитать 13 зарплату

Процент от оклада

Как рассчитать 13 зарплату? Представим более «справедливый» способ — дифференцирование премии строго по обозначенным критериям. Ими может быть стаж работы в данной организации, количество удачно заключенных сделок, средний размер оплаты труда работника и проч.

Тут может применяться формула:

Премия = (Макс. премия / Д. раб.) х Д. отр.

  • Макс. премия — максимальная премия, наибольшее количество денежных средств, которое может быть выделено одному трудящемуся в рамках актуальной системы вознаграждений.
  • Д. раб. — общее количество рабочих дней в году.
  • Д. отр. — количество дней в году, что отработал данный сотрудник.

Можно использовать и иную формулу:

Максимальная премия = Оклад х % (установленный процент для конкретного достижения, категории работников и проч.)

Применяя последнюю формулу, бухгалтерский работник должен учитывать, что оклад не всегда статичный, а может увеличиваться/уменьшаться со временем.

С 13-ой зарплаты, кстати, наниматель также обязан перечислять подоходный налог в государственную казну.

Среднегодовая оплата

Наиболее трудоемкой считается именно эта система расчетов. Чтобы ее применить, бухгалтерский работник должен знать среднегодовой доход каждого трудящихся, количество сотрудников в отделениях компании, их трудовой стаж и проч.

На основании среднегодовой оплаты труда 13 з/п высчитывается по следующей формуле:

  • П. ср. д. — премия по среднегодовому доходу трудящегося.
  • П. с. — премия по продолжительности стажа.

13 зарплата при расчете отпускных

Подведем итоги. Начисление 13-й зарплаты не является обязательным для работодателей. Они вводят это денежное вознаграждение на собственное рассмотрение. Способ начисления подобных премий также избирается нанимателем самостоятельно.

Как начисляется и когда выплачивается 13 зарплата?

13 зарплата как начисляется?

Законодательство Российской Федерации гарантирует получение заработной платы всем трудящимся гражданам. Заработанные денежные средства сотрудники должны получать каждый месяц и без задержек. Но еще существует тринадцатая зарплата.

Она является неким мотивирующим на работу фактором для продуктивной деятельности в дальнейшем. На нее могут надеяться сотрудники, которые работают лучше остальных. Рассмотрим как начисляется 13 зарплата в России далее в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Что это значит?

Тринадцатая зарплата является таким начислением, которое сотрудник получает в конце года в качестве поощрения.

Тринадцатая зарплата выдается с целью повышения эффективности труда. Понятие тринадцатой зарплаты приходит из советского времени, когда сотрудники получали денежные средства, равные среднему заработку.

В настоящее время они более похожи на премирование за добросовестный труд. По этой причине тринадцатую зарплату еще называют премией по итогам труда за год или новогодней.

  • награда за работу в качестве хорошего подарка;
  • объявление благодарности;
  • выдача поощрительного документа (сертификат, либо грамота);
  • премирование денежными средствами.

Кому положена 13 зарплата и сколько нужно отработать для этого?

кому положена?Поощрения по результатам за год выплачиваются постоянно в больших организациях. Чтобы производить начисления тринадцатой зарплаты необходимо хорошее функционирование отдела кадров и правильное составление документов. В этом случае, такое нововведение, как выдача тринадцатой заработной платы, не должно повлечь какие-либо трудности.

Каким трудящимся начислять тринадцатую зарплату решает конкретно работодатель.

По причине того, что тринадцатая зарплата является одним из способов вознаграждения, то надеяться на данную выплату могут те трудящиеся, которые регулярно выдавали отличные итоги работы в течение года и осуществляли свою деятельность в рамках трудовой дисциплины.

На получение тринадцатой зарплаты может рассчитывать будущая мама, если она перед уходом в декрет выполнила все регламенты по внутреннему акту, которые дают возможность получить данное вознаграждение. Если в акте отсутствуют данные пункты, то выдавать ли сотруднице тринадцатую зарплату, решает ее руководитель.

Каждому трудящемуся необходимо представлять документы для ознакомления, в которых говорится об условиях получения вознаграждения. В данных документах должно быть прописано, при каких обстоятельствах насчитывается тринадцатая зарплата, а так же почему она может быть снижена.

  1. Если установлена фиксируемая сумма, то вознаграждение будет положено только некоторым сотрудникам.
  2. Если установлен конкретный процент от размера годового оклада, то сотруднику необходимо отработать год, чтобы получить вознаграждение в полном объеме.
  3. Если на предприятии существует положение, исходя из которого, будет производиться расчет средней зарплаты по истечению года, то трудящиеся, отработавшие не целый год, имеют право на вознаграждение согласно отработанному периоду.
  4. Если прописано во внутренних документах о премировании, либо в коллективном договоре, то тринадцатую зарплату работодатель обязан выдать и тому сотруднику, который написал заявление на увольнение по собственному желанию.

Поощрения за отработанный год согласно законодательству являются частью зарплаты.

Если происходит сокращение на предприятии, то работодатель должен выплатить заработную плату уволенному сотруднику.

нужно отработатьНо, руководитель в данном случае может пойти на хитрость, т.к. трудящиеся часто могут не обладать достаточными юридическими знаниями.

Если гражданина увольняют, а он отработал год на предприятии, то необходимо выяснить, какие выплаты положены ему при увольнении. Иногда бывают обстоятельства, исходя из которых, вознаграждение может быть получено потом.

Про выходное пособие при увольнении читайте в нашей статье.

Если в тот период, когда положена выплата тринадцатой зарплаты на предприятии, трудящегося сокращают, но он отработал год без нареканий со стороны руководителя, то ему обязаны выплатить данное вознаграждение. Если работодатель этого не делает, то данный поступок подпадает под наказание за использование принудительного труда.

Когда дают 13 зарплату – сроки выплат

  • какова деятельность и правила организации;
  • предполагается ли данное вознаграждение внутренними документами предприятия;
  • какой способ начисления предпочтителен в организации.

Необходимо помнить о том, что выплата тринадцатой зарплаты зависит от суммы отработанных дней по факту, верный подсчет тринадцатой зарплаты возможен только по окончанию года.

Как рассчитывается?

Расчет тринадцатой зарплаты может быть различен и зависит от методики выплаты.

Фиксированная выплата

Ее применяют тогда, когда вознаграждение положено только некоторым трудящимся. Сумма бонуса определяется в разных вариантах по желанию руководителя.

  • по шестьдесят тысяч рублей каждому из руководителей;
  • по двадцать пять тысяч каждому торговому агенту;
  • по тридцать две тысячи каждому специалисту бухгалтерии.

Приказ о премировании обычно составляется в единственном экземпляре. Он оформляется бухгалтером, либо кадровиком.

В документе необходимо прописать должности, имена, фамилии и отчества тех трудящихся, кому положена тринадцатая зарплата. Также необходимо указать структурное подразделение, в котором они трудятся и сумму выплаты работнику.

Образец приказа о премировании найдете здесь.

Расчет процента от оклада

Суммы вознаграждений различаются по конкретным критериям. Это может быть выполнение плана, трудовой стаж, и т.д. В этих случаях рассчитать тринадцатую зарплату можно по следующей формуле:

премия = (премия макс./ Дни раб.)*Дни отр.

Премия маск. – самое большое денежное вознаграждение, на которое может надеяться трудящийся;

Дни раб. – сумма рабочих дней за год;

Дни отр. – количество отработанных дней по факту.

Премия макс. = оклад*%

Необходимо учитывать, что в течение года сумма может возрастать. Этот факт нужно принимать во внимание. Во внутренних документах должно быть прописано, как определяется тринадцатая зарплата, а также работодатель должен перечислять с нее выплату в форме налога для бюджета.

Среднегодовой заработок

Этот расчет считается самым трудозатратный. Для его осуществления в бухгалтерии должны быть данные о размере доходов трудящегося в течение года, количество сотрудников в отделе, и т.д.

При учете среднегодового заработка тринадцатую зарплату рассчитывают так:

П зп.ср.г. + Пстаж

П зп.ср.г. – это вознаграждение от среднегодового дохода;

Пстаж – это вознаграждение за отработанные годы.

Пример расчета: компания «Победа» рассчитывает вознаграждения и берет за основу среднегодовой заработок. Каким образом рассчитать тринадцатую зарплату ремонтника Иванова, если вознаграждение от среднего дохода составляет двенадцать тысяч рублей, а надбавки за выработку лет – шесть тысяч триста рублей.

Таким образом, получается: 12 000 + 6 300 = 18 300 руб.
Значит, компания «Победа» обязана выдать Иванову сумму 18 300 руб.

Облагается ли налогом 13 зарплата?

  • от причин для ее начисления;
  • источника выплаты.
  1. вознаграждение прописано во внутренних документах предприятия;
  2. вознаграждение положено за производственные итоги.

Источник выплаты не будет иметь значения в расходах суммы премии по итогам года, если это не прописано в локальных нормативных актах, во внутренних договорах и выплачивается исключительно по желанию работодателя.

НДФЛ удерживается со всех выплат трудящимся не зависимо от источника финансов.

Вознаграждение по результатам года необходимо учитывать в налоговой базе по НДФЛ того периода, в котором она начислена. Налог удерживается при выдаче средств по факту.

На тринадцатую зарплату начисляются также страховые взносы от несчастных происшествий на предприятии и профессиональных заболеваний.

Таким образом, тринадцатая зарплата подпадает под тот же налог, что и остальные выплаты каждого месяца.

Бухучет 13 зарплаты

бухучетВ учете бухгалтерии предприятия начисления поощрений по годовым итогам фиксировать нет необходимости. В учете начисления вознаграждений за труд прилагается к статье расходов на обычную деятельность. Сумма поощрений проходит по кредиту счета семьдесят.

В документе по налогам премиальная часть не фиксируется. В бухучете поощрение по результатам года причисляется к списку расходов на простую деятельность, а в налоговом база, которая подпадает под обложение, не уменьшается. Поэтому образуется существенная разница, а также обязательство по налогам (пункт 7 ПБУ).

Выплата вознаграждения не совпадает по времени. Чаще всего вознаграждение и налоги предприятие производит в месяце, который следует за периодом их начисления. Если учитывать кассовый метод осуществления налогов и вознаграждений, то в документах бухгалтерии период их выплаты может не совпадать со временем их начисления.

При этом обстоятельстве образуются вычитаемые временные разницы. Из-за них образуется налоговый отложенный актив, который налог на прибыль сокращает для уплаты в бюджет в следующих отчетных периодах.

Отложенный актив по налогам, то есть его начисление, проходит по дебету счета 09 и кредиту шестьдесят восемь. В процессе погашения, либо уменьшения вычитаемых временных разниц, погашается и налоговый актив проводкой по дебету счета шестьдесят восемь.

Как выплачивается 13 зарплата металлургам узнайте из видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:


Это быстро и бесплатно !

Зарплата и другие выплаты 13 зарплата и особенности ее выплаты

Законодательство страны регламентирует получение работником ежемесячной оплаты, согласно условиям трудового договора, за выполнение им должностных обязанностей и не реже двух раз в месяц. О том, что такое 13 зарплата, какими документами она оформляется, как и когда начисляется, а также выплачивается, более подробно информация представлена в статье ниже.

13 зарплата: что это значит

Точного определения, что такое 13 зарплата в Трудовом кодексе не содержится и обязательная её выплата сотрудникам не гарантирована. По сути, сейчас это скорее пережиток прошлого, когда практически всех рабочих и служащих в СССР поощряли таким образом за их вклад в общее дело компании. Тринадцатая зарплата, в отличие от обычной, которая полагается трудящимся ежемесячно, предусмотрена только один раз в год (по его финансовым итогам). Она является премией, поощрением и дополнительным стимулом более качественного выполнения работником должностных обязанностей, повышения его эффективности и производительности труда.

Кто рискует остаться без 13 зарплаты

Важно знать! На многих крупных предприятиях существует также и 14 зарплата. Она применима только к тем сотрудникам, которые внесли наибольший вклад в развитие бизнеса.

Начисление 13 зарплаты: основные моменты

Начисляется 13 зарплата в России как премия по итогам года или материальная помощь. В законодательстве правила, регулирующие особенности таких денежных выплат, отражены не только в Трудовом (ТК РФ), но и в Налоговом (НК РФ) кодексах. Основные положения содержатся в документах:

  1. В 255-ой статье НК РФ обозначен порядок отнесения к расходам на зарплату.
  2. В 191-ой статье ТК РФ указаны варианты премирования сотрудников (объявление благодарности, выдача поощрительной грамоты или ценного подарка, денежная выплата).
  3. В 34-ой главе НК РФ и в Законе под номером 125-ФЗ от 24.07.1998 года говорится о порядке обложения страховыми взносами.

Появление такого названия в обиходе связано с тем, что размер поощрения был всегда практически равен получаемой ежемесячно сумме заработной платы.

Сотрудники, имеющие право на выплату

Выплаты денежных поощрений в конце года теперь получают, в основном, только бюджетники и военнослужащие, а также работники крупнейших коммерческих компаний (с развитой филиальной структурой), надёжно закрепившихся на рынке. Но руководство фирмы выдавать тринадцатую зарплату по законодательству не обязано, если иное не закреплено в таких документах как:

Зарплата

  • договор (трудовой) с сотрудником лично;
  • положение по организации о премировании;
  • коллективное соглашение работников.

В локальных (то есть внутрифирменных) актах и распоряжениях должны быть чётко обозначены условия и требования, соблюдение которых позволит работнику получить по итогам года дополнительную денежную выплату. Все заинтересованные лица, указанные в них, должны быть в безусловном порядке ознакомлены с ними под роспись.

Основаниями для отказа сотруднику в рассматриваемом виде поощрения или значительном уменьшении его размера могут быть, например, следующие зарегистрированные факты:

  • несоблюдение дисциплины, правил и норм поведения в рабочее время;
  • случаи безответственного и халатного отношения к обязанностям;
  • нахождение на больничном более какого-то периода времени в течение года;
  • взыскания, выговоры, отсутствия на рабочем месте по неуважительным причинам;
  • период работы менее года в организации (если расчёт производится в процентах от годового оклада);
  • другие события, указанные в документах о порядке и условиях, когда трудящимся полагается 13-ая зарплата.

Таким образом, полагать на получение дополнительной выплаты могут те, кто добросовестно работал на благо компании в течение всего года. И даже сотрудница, уходящая в декрет, несмотря на неполный отработанный календарный год. Если работник весь год не выполнял трудовые обязанности по причине нахождения в отпуске по беременности, родам и последующем уходе за ребёнком, то выплаты ему не положены.

При увольнении, в том числе по собственному желанию, начисление и выплата тринадцатой зарплаты, помимо положений различных документов (трудовое соглашение, внутренние регламенты), прямо зависит и от метода самого вычисления таких поощрений.

Важно знать! Если расчёт производится строго по окончании года, то уже бывшему сотруднику работодатель должен перечислить причитающиеся деньги, так как премия по итогам года является составной частью зарплаты. Сокращение также не может быть основанием для отказа работнику в выплате годовой премии, при соблюдении всех прочих предъявляемых требований для её получения.

Срок выдачи премиальных

Узнать о том, какими оказались финансовые показатели деятельности хозяйствующего субъекта по результатам года (положительными — имеются доходы, или отрицательными — есть убыток), можно только по завершении этого периода. В последний месяц основные усилия руководящего состава уже больше направлены на подведение итогов, планирование и разработку стратегий, тактик развития бизнеса на будущее. В связи с этим, выдача поощрений работникам обычно производится накануне январских праздников (в двадцатых числах декабря) или же сразу после них. Если этот срок не прописан в регламентных (внутренних) документах компании, то выплачиваться тринадцатая заработная плата может в любую другую дату, на усмотрение руководства.

Расчёт полагаемой суммы

Методика начисления сумм для выплаты годовой премии в каждой отдельно рассматриваемой организации индивидуальна. Для того чтобы понять, как считается 13 зарплата, назначенный специалист (кадровик, бухгалтер) должен предварительно, тщательно и внимательно изучить все имеющиеся в компании положения по этому вопросу. И только после этого приступать к дальнейшим действиям, а именно:

Рубли

  1. Руководителю направляется расчёт по итогам работы компании за год.
  2. На основании итоговых показателей принимается (или нет) решение о начислении премии, определяется порядок расчёта причитающейся суммы в условиях текущего финансового положения организации.
  3. Подготавливается анализ, кому из работников и в каком размере положена 13 зарплата (одновременно составляется перечень тех, кто по тем или иным причинам не имеет на её выплату оснований).
  4. Создаётся приказ от имени руководителя (обязательно заверяется его личной подписью) о принятом решении наградить по итогам работы за год указанных в распорядительном документе сотрудников определённой денежной выплатой.

К приказу прилагается ознакомительный лист (перечень работников, их должностей и рассчитанных сумм к поощрению), с которым все указанные в нём лица должны быть лично проинформированы (под роспись, с проставлением даты).

  1. Далее 13 зарплата выплачивается так, как установлено регламентом компании (через кассу наличными денежными средствами или на карты сотрудников, например, по зарплатному проекту Сбербанка).

Даже если в документах отсутствует информация о премировании по итогам года, не стоит забывать, что для поощрения работников основополагающее значение имеют финансовые возможности и желание руководства. Наиболее часто встречающиеся на практике варианты того, как рассчитывается 13 зарплата, будут представлены ниже.

Фиксированный размер

Этот способ является наиболее простым из всех, особенно, если поощрения небольшие. Определяется общая сумма, подлежащая распределению между некоторыми членами, а не всего коллектива. Далее расписывается размер премиальных так, как это решит руководитель в зависимости от должности, подразделения, индивидуальных результатов и по каждому сотруднику. Пример составления приказа о поощрении и ознакомительного листа к нему:

шаблон

Выплата по процентам от оклада

Размер премии будет зависеть исключительно от «персонального» оклада каждого подчинённого. Чаще всего, продолжительность фактического периода работы не имеет значения, и новому сотруднику не обязательно отрабатывать год полностью, чтобы получить доплату. Формула расчёта достаточно простая, необходимо знать только оклад и процент премии, утверждённый в организации для начисления 13-ой зарплаты.

В ОАО «МультКино» Степашкин Л. Р. устроился в декабре 2018 года (оклад по трудовому договору 10 001 рубль). Положением предусмотрена выплата тринадцатой зарплаты по ставке 10 % и она составит для нового работника 12 001 рубль 20 копеек, которая рассчитываться будет следующим образом:

10 001 (месячный оклад) х 12 месяцев (в году) х 10%

Средний заработок за отработанный год

Без калькулятора бухгалтеру рассчитать сумму не удастся, если руководство пожелает провести поощрение по личным заслугам каждого. Из расчёта необходимо исключить все дни предоставленных отпусков и периодов болезни. Такой справедливый подход к начислению премии основывается на сумме фактического годового дохода за реально отработанное время.

Сотрудник трудоустроился 29 октября, его оклад составляет 1505 рублей в день. Годовое поощрение в размере 12%. В ноябре он болел с шестого по девятое число месяца (4 рабочих дня), а в декабре (с 25-го по 29-ое) – взял отпуск без сохранения заработной платы. Премия составит 6 501 рубль 60 копеек и будет считаться следующим образом:

36 дней (отработано им за год всего) х 1505 рублей (ставка за день) х 12%

Отчёт перед налоговой за 13-ю зарплату

Так как 13-ая зарплата является доходом трудоустроенного гражданина, то она в обязательном порядке облагается налогом на доходы физических лиц (ставка зависит от того, резидент он или нет). Организация-работодатель выступает в роли налогового агента и обязана сделать следующее:

  • рассчитать, удержать, уплатить ндфл в бюджет;
  • подать декларацию по форме 6-ндфл;
  • отразить начисления в справках 2-ндфл.

Внимание! Начисление годового поощрения включается, согласно положениям НК РФ, в оплату работнику за его труд. В связи с этим, страховые взносы также должны начисляться (в ПФР, ФСС, ФОМС), своевременно уплачиваться в контролирующие органы и быть отражены в отчёте РСВ.

Отражение в бухгалтерии

В зависимости от источника выплаты тринадцатой зарплаты, в бухгалтерском учёте возможны два варианта отражения начислений.

Если применяется пятый пункт ПБУ под номером 10/99, то есть как расход по обычному виду деятельности, то на счетах будет сделана запись: Дт 20 (23, 25, 26, 28, 29, 44, 08) Кт 70.

А в случае начислений за счёт чистой прибыли, вне зависимости от фактической даты выплаты (до новогодних каникул или уже после них): Дт 91.2 Кт 70. Отражать через использование счёта 84 годовые премии нельзя.

Деньги в банкомате

Чтобы получить в конце года тринадцатую зарплату, сотруднику, в первую очередь, необходимо поинтересоваться у работодателя, предусмотрена ли такая система денежного поощрения в организации или нет. Если да, то внимательно ознакомиться с условиями и требованиями, соблюдение которых в течение всего календарного года приведёт к приятной новости во второй половине декабря. Для работодателя данные выплаты сотрудникам не обязательны, если это не закреплено во внутренних локальных актах. Тринадцатая зарплата является доходом работника от выполнения им трудовых обязанностей, с которого удерживается ндфл.

Читайте также  Госпошлина по иску об уменьшении размера алиментов
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector