Изменения для плательщиков налогов при УСН с 1 июля

Изменения для плательщиков налогов при УСН с 1 июля

Основные изменения в «упрощенке» в 2021 году

Больше материалов по теме «Говорит бухгалтер» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Главное изменение для тех, кто применяет Упрощенную систему налогообложения – отмена декларации по УСН. Сдавать ее больше не нужно тем, кто соответствует таким критериям:

  • использует в качестве объекта налогообложения доходы (для УСН «доходы-расходы» декларация остается обязательной);
  • все операции по зачислению денежных средств проводятся через онлайн-кассу.

В связи с фиксацией операций по кассе, у налоговой отпадает необходимость в дополнительном контроле и отражении той же информации в декларациях, все операции и так постоянно в зоне внимания ФНС. Одновременно налоговый орган имеет прямой доступ ко всем зачислениям на расчетный счет организации и индивидуальных предпринимателей. Если ЮЛ и ИП, применяющие ККТ, сдадут декларацию, то они просто продублируют уже проверенные налоговой сведения по проведенным операциям.

Налоговая ставка в 2021 году

Изменения ставки по налогу в рамках УСН пока не ожидается. Налогоплательщики режима УСН «доходы» продолжают оплачивать по 6% с доходов, а плательщики по УСН «доходы минус расходы» по 15%.

Важно! Согласно налоговому законодательству ставка по УСН в регионе может быть снижена до 1 и 5 процентов соответственно.

По-прежнему, налогоплательщики УСН могут уменьшать размер налога на сумму уплаченных взносов по страхованию. Если организация или ИП имеет в штате сотрудников, то снизить размер налога за счет страховых взносов можно не больше, чем на 50% от рассчитанный суммы. Если же предприниматель работает один и наемных работников нет вообще, то уменьшение налога возможно на всю сумму, уплаченную по взносам за себя.

Размер фиксированного взноса ИП в 2021 году

Индивидуальный предприниматель-плательщик по упрощенной схеме делает ежегодные страховые взносы за себя. Это предусмотрено 335 Федеральным законом. Размер МРОТ больше не влияет на размер страхового взноса, он устанавливается в фиксированном размере на каждый год. На 2021 год эта сумма составляет 40 874 рубля. Из них:

  1. 32 448 руб. перечисляется на пенсионное страхование (в случае, если совокупный доход за год не превысил 300 тысяч рублей);
  2. 8 426 руб. направляется на медицинское страхование;
  3. дополнительно оплачивается 1% от суммы дохода, превысившей 300 тысяч рублей, и так же перечисляется на пенсионное страхование (теперь взносы по пенсионному страхованию уплачиваются в налоговую).

Страховой взнос должен быть уплачен в срок до 31 декабря 2021 года.

Это касается взноса с дохода, не превышающего 300 тысяч руб. Если же доход больше, то 1% с разницы необходимо заплатить до 1 июля следующего года.

Налоговым кодексом предусмотрен ряд случаев, когда ИП может не платить страховой взнос за себя:

  • нахождение на военной службе по призыву;
  • нахождение в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (при этом нужно подтверждение, что в отпуске по уходу находится только один родитель);
  • осуществление ухода за инвалидом 1 группы;
  • уход за ребенком, имеющим инвалидность;
  • уход за гражданином в возрасте старше 80 лет;
  • в случае, если супруг/супруга является военнослужащим (-ей), работающим (-ей) по контракту, и ввиду этого супруги вынуждены жить на такой территории, где один из них не имеет возможности устроиться на работу;
  • проживание в другой стране вместе с супругом (супругой), направленным по работе в международные организации, консульские и дипломатические представительства.

Важно понимать, что взнос платить не придется только если в перечисленные периоды предпринимательская деятельность не велась.

Лимиты доходов в 2021 году

Законодательством установлен максимальный лимит доходов для плательщиков УСН – 150 миллионов рублей. Этот же лимит применим и к остаточной стоимости объектов основных средств.

Льготы по взносам

Одно из важнейших изменений в рамках «упрощенки» в текущем году является то, что понижение страховых взносов теперь отменено. Статьей 427 налогового кодекса РФ было установлен максимальный размер взносов на уровне 20 процентов. Эта льгота применялась к тем, кто перешел на новый режим (с другого режима на УСН) и за год заработал максимум 79 миллионов.

При этом норма касалась только тех, чей вид деятельности был отражен в статье 427 НК РФ. Возможность снижения взносов была установлена на период с 2017 по 2021 год, не включая сам 2021. На текущий год действие льготы не продлено. А потому ИП, имеющие работников, должны заплатить за них по 30%.Если ИП не имеет наемных сотрудников, то предоставлять отчетность по страховым взносам ему не нужно. Достаточно просто заплатить взнос.

К сведению! Мораторий на проверки малых предприятий и ИП в 2021 году остается в силе.

Размер налога при убытках в 2021 году

Переносить убытки с прошлых лет допускается только тем налогоплательщикам, кто использует УСН «доходы».
В случае, если убыток возник в текущем периоде, то есть в течение отчетного квартала или полугодия, то ИП или ЮЛ освобождается от уплаты аванса по налогу.

Что касается всего года, то здесь ситуация следующая: если компания не заработала за год вообще ничего, то есть отработала в ноль, тогда налог платить не надо. Если доход был, но минимальный (возможно даже меньше суммы расходов), тогда нужно заплатить налог по ставке 1%. Это считается минимальным размером налога при режиме упрощенного налогообложения.

Кому на упрощенке повысят ставки до 8% и 20% и почему это хорошо

Для налогоплательщиков, утративших право на применение УСН в течение года, предложили установить специальный переходный период, в течение которого их адаптируют к применению общей системы налогообложения. Соответствующий правительственный законопроект Госдума рассмотрит во втором чтении.

Что случилось?

На рассмотрении Государственной думы находится законопроект № 875580-7, его второе чтение запланировано на 15.07.2020 года. Парламентарии собираются утвердить поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на смягчение налоговых условий для организаций и ИП, утративших право на применение упрощенной системы налогообложения. Автором инициативы выступило правительство РФ.

Утрата права на применение УСН

По закону налогоплательщики, применяющие УСН, должны соблюдать установленные лимиты по выручке, стоимости основных средств и численности работников. Если в течение года эти показатели выходят за рамки установленных лимитов, право на применение упрощенки утрачивается. В 2020 году действуют следующие лимиты:

  • годовой доход (выручка) — 150 млн рублей в год;
  • остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету — 150 млн рублей;
  • численность работников — 100 человек.

Как только хотя бы один из этих показателей изменяется в большую сторону, налогоплательщик обязан сразу переходить на общую систему налогообложения. И не просто, а с начала текущего налогового периода. Это очень невыгодно и больно бьет по налогоплательщикам.

Как смягчат переход с УСН на ОСНО

Воспользоваться переходным налоговым режимом, по предложению правительства РФ, смогут не все налогоплательщики, а только те, кто не допустил большого превышения лимитов, а это:

  • превышение выручки на 50 млн рублей (до 200 млн рублей за год);
  • превышение численности работников на 30 человек (до 130).

Суть переходного периода заключается в продолжении применения УСН до конца года, но с повышенными налоговыми ставками:

  • 8% с объектом налогообложения «доходы»;
  • 20% с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

А вот следующий календарный и налоговый год такой налогоплательщик сможет начать «с чистого листа», то есть применять УСН и снова платить налог по обычным ставкам:

  • до 6% с объектом налогообложения «доходы»;
  • до 15% с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Если же превышение будет больше установленного для особого периода применения УСН, налогоплательщику придется перейти на общую систему. Это происходит с начала того квартала, в котором произошло превышение лимитов. При этом, как сказано в пояснительной записке к законопроекту:

Налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.

Вероятно, что после рассмотрения во втором чтении некоторые условия могут измениться, но если в целом они будут приняты, многим юрлицам и ИП на упрощенке станет проще работать. Чтобы поправки вступили в силу, закон должен одобрить Совет Федерации и подписать президент РФ.

Изменения для плательщиков налогов при УСН с 1 июля

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2020 г. № БС-4-11/14090 Об определении размера доходов в целях исчисления страховых взносов в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу определения размера доходов в целях исчисления страховых взносов в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сообщает.

В соответствии с пунктом 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 Кодекса.

Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 30.01.2020 N 10-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Житнего Олега Сергеевича на нарушение его конституционных прав статьей 346.15 и подпунктом 3 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Определение N 10-О) указал, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», в целях определения налоговой базы учитывают как доходы, так и расходы, принимаемые в соответствии с критериями и в порядке, которые установлены главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса, с учетом ряда особенностей (статьи 346.15 — 346.18 Кодекса). То есть, доходы и расходы учитываются данной категорией налогоплательщиков в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц (статья 221 Кодекса).

Также в Определении N 10-О указано, что действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов предполагает определение объекта обложения страховыми взносами исходя из доходов, полученных плательщиком страховых взносов, с применением правил определения налогооблагаемого дохода, предусмотренных для соответствующей системы налогообложения.

Разъяснения ФНС России, учитывающие положения Определения N 10-О в части исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», доведены в письме от 06.03.2020 N БС-5-11/493дсп@.

Также следует отметить, что в Определении 10-О Конституционный Суд Российской Федерации сделал ссылку на статью 346.18 Кодекса. Согласно пункту 2 данной статьи в случае, если объектом налогообложения УСН являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

На основании пункта 7 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСН и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 Кодекса.

Абзацами 2 и 3 пункта 7 статьи 346.18 Кодекса установлено, что налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

Следовательно, убыток на УСН по своему экономическому содержанию является предусмотренными статьей 346.16 Кодекса расходами прошлых налоговых периодов, которые налогоплательщик праве перенести на будущие налоговые периоды.

При этом, статьей 430 Кодекса установлено, что страховые взносы определяются исходя из дохода плательщика за расчетный период, которым в соответствии со статьей 423 Кодекса признается календарный год.

В связи с этим, по мнению ФНС России, плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при определении размера доходов за расчетный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, понесенные за указанный налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л. Бондарчук

Обзор документа

ФНС с учетом позиции Конституционного Суда РФ разъяснила, как ИП, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», должны определять доходы для исчисления страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

При определении доходов для исчисления взносов в размере 1% можно учитывать расходы, перечисленные в НК РФ для спецрежима. При этом рассчитанную величину нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.

Прогрессивная шкала для УСН с 2021 года в «1С:Бухгалтерии 8»

Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ в Налоговый кодекс внесены поправки, которые вводят прогрессивную шкалу налоговых ставок для упрощенцев и меняют условия утраты права на УСН.

В общем случае налоговая ставка для упрощенцев установлена в размере (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

6 %, если объектом налогообложения являются доходы;

15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки.

До 2021 года применять УСН разрешалось тем организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), доходы которых не превысили 150 млн руб. в год, а среднесписочная численность работников не превысила 100 человек.

С 01.01.2021 года НК РФ предусматривает переходный период для тех плательщиков УСН, которые незначительно превысят вышеуказанные значения лимитов по доходам и численности работников. Компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 до 200 млн руб., а средняя численность работников — от 100 до 130 человек, сохранят право на применение УСН. При этом плательщики УСН станут уплачивать налог по повышенным налоговым ставкам:

при объекте «доходы» — по ставке 8 %;

при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 20 %.

Причем повышенный налог будет рассчитываться не с начала года, а только с того квартала, в котором допущено превышение показателей по доходам или по количеству работников (п.п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).

С 2021 года налогоплательщик потеряет право на УСН, если доход за налоговый (отчетный) период превысит 200 млн руб. и (или) средняя численность сотрудников составит более 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).

В расчете налога УСН учитывается коэффициент-дефлятор. Его размер на 2021 год для целей применения УСН установлен в размере 1,032 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720).

Таким образом, предельный размер дохода для применения основной ставки УСН в 2021 году составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. х 1,032). Предельный размер дохода для применения УСН в 2021 году составит 206,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,032).

Расчет налога при УСН в «1С:Бухгалтерии 8» с 2021 года

Начиная с версии 3.0.86 в «1С:Бухгалтерии 8» внесены изменения в расчет налога при УСН с 2021 года согласно Закону № 266-ФЗ:

внесены изменения в ставки налога при УСН с учетом прогрессивной шкалы;

предельные размеры доходов для применения УСН с учетом прогрессивной шкалы определяются с учетом коэффициента-дефлятора (см. выше);

внесены изменения в алгоритм работы и форму Помощника расчета налога УСН;

внесены изменения в справку-расчет по налогу при УСН;

при оценке риска налоговой проверки учитываются лимиты применения УСН — 200 млн руб. по доходам и 130 работников.

Настройка налогов для плательщиков УСН

В 2021 году для упрощенцев видоизменяется форма Упрощенная система налогообложения (УСН) регистра Настройки налогов и отчетов (раздел Главное — Налоги и отчеты).

В сворачиваемой группе Ставка налога теперь указывается:

основная ставка УСН (6 % или 15 %), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;

повышенная ставка УСН (8 % или 20 %), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;

предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора.

На рисунке 1 представлена форма Упрощенная система налогообложения (УСН) для УСН с объектом «доходы минус расходы».

Рис._1._Настройки.jpg

Рис. 1. Ставки налога на 2021 год для УСН с объектом «доходы минус расходы»

Новый порядок расчета налога при УСН с 2021 года

Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное — Задачи организации) либо из раздела Отчеты — УСН — Отчетность по УСН.

Рассмотрим применение Помощника на примере.

Пример

В форме Помощника за I квартал 2021 года выводятся показатели для расчета:

доходы — 90 млн руб.;

расходы — 60 млн руб.;

ставка налога в текущем квартале — 15 %.

Показатели расчета налогов можно проверить. Для этого достаточно кликнуть мышью по соответствующей гиперссылке, после чего открывается подробная расшифровка показателя.

Рекомендуется открыть расшифровку показателя Ставка налога, чтобы проконтролировать основания применения ставки налога в указанном размере.

Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Ставка налога необходимо указать количество работников. Чтобы при расчете налога применить внесенные изменения, их следует сохранить по кнопке ОК.

Расчет налога в форме Помощника выполняется по кнопке Рассчитать налог. В результате обработки выводятся рассчитанные суммы:

налоговая база ООО «Ромашка»: 90 млн руб. — 60 млн руб. = 30 млн руб.;

исчисленный компанией налог за I квартал 2021 года: 30 млн руб. х 15 % = 4,5 млн руб. Поскольку в данном отчетном периоде лимиты не превышены, то налог рассчитывается как произведение налоговой базы и основной ставки налога;

налог к уплате: 4,5 млн руб.

Непосредственно из формы Помощника можно перейти к оплате налога, а также запросить сверку с ИФНС через сервис 1С-Отчетность.

В марте 2021 года при проведении регламентной операции Расчет налога УСН, входящей в обработку Закрытие месяца (раздел Операции — Закрытие периода), налог начисляется проводкой:

Дебет 99.01.1 Кредит 68.12

— на сумму 4,5 млн руб.

Детальный расчет налога за отчетный период приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН, за год — в Справке-расчете налога УСН.

В форме Помощника за полугодие 2021 года выводятся показатели для расчета:

доходы — 160 млн руб.;

расходы — 60 млн руб.;

ставка налога в текущем квартале — 20 %;

уплаченный авансовый платеж за I квартал — 4,5 млн руб.

Поскольку в текущем отчетном периоде применяется повышенная ставка, то дополнительно выводятся данные за отчетный период, в котором лимиты не превышались, и применялась основная ставка налога, то есть за I квартал 2021 года:

налоговая база — 30 млн руб.;

исчисленный налог — 4,5 млн руб.

Чтобы проконтролировать основания применения повышенной ставки налога, нужно открыть расшифровку показателя Ставка налога (рис. 2).

Рис._2._Ставка_налога.jpg

Рис. 2. Расшифровка ставки налога УСН

По кнопке Рассчитать налог в форме Помощника выводится расчет налога за полугодие 2021 года.

Налоговая база составляет 100 млн руб. (160 млн руб. — 60 млн руб.).

Поскольку в данном отчетном периоде лимиты превышены, то налог рассчитывается как сумма величин (п. 1 ст. 346.21 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ):

налога, исчисленного по основной ставке с налоговой базы до превышения лимитов. По условиям Примера — это налог за I квартал (30 млн руб. х 15 % = 4,5 млн руб.);

налога, исчисленного по повышенной ставке с разницы налоговых баз за период превышения лимитов и период, когда лимиты не превышены. По условиям Примера — это разница налоговых баз за полугодие и I квартал 2021 года ((100 млн руб. — 30 млн руб.) х 20 % = 14 млн руб.).

Таким образом, налог за полугодие 2021 года составляет 18,5 млн руб. (4,5 млн руб. + 14 млн руб.).

Читайте также  Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки

Налог к уплате за II квартал 2021 года рассчитывается как исчисленный налог за полугодие за вычетом уплаченных авансовых платежей за I квартал (18,5 млн руб. — 4,5 млн руб. = 14 млн руб.).

В июне 2021 года при проведении регламентной операции Расчет налога УСН формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 99.01.1 Кредит 68.12

— на сумму 14 млн руб. Проводка формируется исходя из сравнения налога, рассчитанного на отчетную дату, и налога, рассчитанного в предыдущих отчетных периодах и учтенного на счете 68.12 (18,5 млн руб. — 4,5 млн руб.).

Детальный расчет налога за полугодие 2021 года приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН (рис. 3).

Рис._3._Справка-расчет.jpg

Рис. 3. Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН

Оценка риска налоговой проверки при УСН

При оценке риска налоговой проверки (раздел Отчеты — Анализ учета) с 2021 года применяются лимиты применения УСН с учетом поправок, внесенных в НК РФ Законом № 226-ФЗ. Это 200 млн руб. для доходов и 130 человек для среднесписочной численности работников.

Основанием для проверки может оказаться неоднократное приближение показателей, дающих право на применение спецрежимов налогообложения, к предельным значениям. Приближением считается достижение 95 % от предельного показателя (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»).

Чтобы в ходе проверки приближения к предельным значениям по УСН не выявились, доходы организации в 2021 году с учетом коэффициента-дефлятора не должны превышать 196,08 млн руб. (200 млн руб. х 1 032 х 95 %), а среднесписочная численность не должна превышать 124 человека (130 х 95 %).

От редакции. Актуальную информацию о новых возможностях «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 и других программ 1С см. в справочнике «Информация об обновлениях программных продуктов 1С:Предприятие» раздела «Инструкции по учету в программах 1С» .

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2021 года

С 01.07.2021 в НК РФ закреплен новый, закрытый перечень оснований, по которым налоговики сочтут отчетность непредставленной.

Обнаружив хотя бы одно обстоятельство из списка, контролеры должны будут прекратить камеральную проверку полученной отчетности и направить налогоплательщику уведомление об отказе в ее приеме. Срок направления уведомления — 5 рабочих дней со дня выявления соответствующего основания, форму утвердит ФНС.

Очевидно, что всплыть данные нарушения могут не только при приеме декларации, но и после начала КНП. Поэтому данные поправки фактически закрепляют возможность аннулирования отчетности, представленной налогоплательщиком и допущенной инспекторами к проверке.

Важно! Одним из оснований для отказа в приеме декларации по НДС с 1 июля является ее несоответствие контрольным соотношениям. Какие соотношения будут критичными, видно из проекта соответствующего приказа ФНС. Ознакомиться с ними можно здесь.

Электронный документооборот с ИФНС

Все больше документов переводят «в цифру».

Так, с 1 июля в электронном виде с УКЭП можно будет оформлять доверенность на право представителя налогоплательщика подписывать налоговую отчетность. ФНС утвердит формат электронной доверенности и порядок ее направления в инспекцию по ТКС (подп. «в» п. 16 ст. 1 закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Кроме этого, при камеральных проверках пояснения по льготам можно будет представлять в виде электронного реестра подтверждающих документов. Его форму и формат тоже утвердит ФНС (п. 6 ст. 88 НК РФ в ред. закона № 374-ФЗ).

А еще налоговая начнет досрочно выдавать налогоплательщикам квалифицированные электронные подписи. Кто сможет их получить и что для этого нужно предпринять, мы рассказали здесь.

Больше оснований для повторных налоговых проверок

Новым основанием для проведения повторной выездной проверки с 01.07.2021 является увеличение в уточненной декларации вычета по НДС или акцизу. Сейчас повторная проверка допустима, если в уточненке стала меньше сумма налога к уплате или вырос убыток.

Блокировка счета: новые сроки и предупреждение

С 01.07.2021 просрочка сдачи отчетности, за которую налоговая может заблокировать счет, составляет 20 рабочих дней вместо 10.

А еще налоговики могут уведомлять налогоплательщика о предстоящей блокировке — не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия соответствующего решения. Ключевое слово «могут» — это их право, а не обязанность. Поэтому гарантий, что о приостановлении операций сообщат никаких.

Прослеживаемость товаров: изменены счета-фактуры, регистры и отчетность по НДС

С 1 июля перестает быть экспериментом и приобретает обязательный характер система прослеживаемости товаров. Как она работает, мы рассказали здесь.

В этой связи по-новому оформляются:

Вводится и новый отчет в ИФНС об операциях с прослеживаемыми товарами.

Как с 01.07.2021 работать со счетами-фактурами, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс в Готовом решении. Посмотреть этот и другие материалы системы можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Также в К+ можно посмотреть образец заполнения счета-фактуры на прослеживаемый товар. Кликайте на картинку, пробный доступ бесплатен:

Обновлена отчетность в ПФР

В июле по новым формам составляется отчетность, которую работодатели представляют в ПФР:

  • форма СЗВ-М — приказ об утверждении нового бланка действует с 30.05.2021, значит, сдать новую форму впервые нужно за май 2021;
  • форма СЗВ-ТД — вводится с 01.07.2021.

Смотрите образец заполнения СЗВ-ТД за июль по новой форме от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к К+, оформите пробный доступ. Это бесплатно.

Зачистка реестра МСП

Раз в год, 10 июля ФНС исключает из реестра СМСП сведения о юрлицах и ИП, если они (п. 5 ч. 5 ст. 4.1 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ):

  • не подали сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и (или);
  • не сдали налоговую отчетность, по которой определяется сумма дохода за прошлый год;
  • не отвечают установленным критериям малых и средних предприятий.

Проконтролируйте, чтобы вся информация по организации или ИП была в налоговой, иначе утратите право на все «малые» преференции. Например, право на пониженные страховые взносы.

Какие еще меры поддержки можно потерять, вылетев из реестра, смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ предоставляется бесплатно.

Налоговый мониторинг становится доступнее

Условия для перехода на налоговый мониторинг и его применения смягчены:

  • в три раза снижаются пороговые размер доходов (составит 1 млрд руб.), стоимость активов (1 млрд руб.), а также сумма уплаченных налогов (100 млн руб. за год, теперь включая НДФЛ и взносы);
  • на 1 сентября (с 1 июля) сдвинут срок подачи в налоговую заявления о переходе на налоговый мониторинг;
  • продление мониторинга на следующий год будет автоматическим, если налогоплательщик не подает заявление об отказе от него;
  • уменьшено количество случаев, когда при налоговом мониторинге могут проводиться камеральные проверки.

Есть и другие изменения. Подробнее о них читайте аналитический обзор от экспертов КонсультантПлюс. Если нужен доступ к К+, его можно получить бесплатно онлайн.

Возможность обжаловать проверки через портал госуслуг

В рамках реформирования системы государственного и муниципального контроля с 1 июля существенно расширяется круг органов, решения и действия которых нужно обжаловать в досудебном порядке. Причем жалобы можно подавать через портал госуслуг. Среди таких инстанций госинспекции труда, Роспотребнадзор и другие.

Отсрочка по ККТ

С 01.07.2021 завершит свое действие последнее из временных освобождение от применения онлайн-ККТ, которым пользовались не имеющие работников ИП, продающие товары собственного изготовления, работы, услуги. Они должны установить и зарегистрировать ККТ к этой дате (см. нашу Инструкцию), если не подпадают под общие случаи освобождения от касс, которые есть в законе № 54-ФЗ.

Полный список таких случаев освобождения с комментариями и ссылками на разъяснения чиновников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Новый налог с 1 июля

К счастью, новые налоги с июля 2021 года не вводились — структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей сохранены в неизменном виде. Однако предложения и слухи по расширению НК РФ или введению новых неналоговых платежей то и дело возникают, и кто знает, возможно, они станут реальностью ближайшего будущего. Конечно, мы этого не пропустим, как не пропустим и другие нововведения. Например, изменения с 1 июля в оплате детских пособий. Госдума уже рассматривает соответствующий проект, который в числе прочего предусматривает и трансформацию пособия по беременности.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector