Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2022 года: что надо

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2022 года: что надо

ЕНВД в 2021 году

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

Содержание статьи:

Последнюю декларацию по ЕНВД нужно сдать по итогам 4 квартала 2020 года. С 1 января 2021 вмененку отменят по всей стране. Выберите новый налоговый режим с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Отчет за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020.

Отчет за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020.

Отчет за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021.

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.

Декларация по ЕНВД с 1 января 2020 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

  • наименование модели приобретенной кассы;
  • заводской номер кассы;
  • регистрационный номер, полученный от налоговой;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал

Третий отчет по системе ЕНВД сдавайте за третий квартал — за период с июля по сентябрь. Сдать декларацию нужно до 20 октября, но так как этот день приходится на воскресенье, то еще можно успеть подать отчетность в понедельник. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию можно удобнее сдавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал

Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь. Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2020 года увеличился до 2,005.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2020

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст. 119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога. Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.

Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2022 года: что надо

В уведомлении указывают выбранный объект – «доходы» или «доходы минус расходы». Организации также указывают:

  • остаточную стоимость ОС;
  • размер доходов на 01.10.2020.

По строке «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» – доходы только видам деятельности на общем режиме налогообложения.

Доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитывают при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.) для перехода на УСН.

  • подать в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП лично или через представителя;
  • направить по почте заказным письмом;
  • передать в электронной форме по ТКС с квалифицированной электронной подписью, в т. ч. на сайте ФНС через личный кабинет индивидуального предпринимателя в разделе «Моя система налогообложения».

После подачи уведомления о переходе на УСН можно:

  • изменить первоначально выбранный объект;
  • отказаться от применения УСН.

Эти доходы нужно учесть на дату их поступления.

Если реализация товаров (работ, услуг) была в период применения ЕНВД, доходы от неё, поступившие налогоплательщику в период УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитывают.

При определении налоговой базы для УСН авансы, полученные от покупателей товаров или потребителей услуг, учитывают в доходах в отчетном (налоговом) периоде их получения.

При этом расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в т. ч. по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении УСН учитывают в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была их фактическая оплата после перехода на УСН.

Остаточную стоимость указанных объектов ОС и НМА включают в расходы, учитываемые при определении базы по УСН, равными долями за отчетные периоды в порядке, установленном подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ:

  • в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – в течение первого календарного года применения УСН;
  • в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет вкл. в течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости, второго – 30%, третьего – 20%;
  • в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение первых 10 лет применения УСН.
  • торговое оборудование со сроком полезного использования 3 года, остаточная стоимость объекта – 200 000 руб.;
  • автомобиль со сроком полезного использования 10 лет, остаточная стоимость – 1 500 000 руб.;
  • здание со сроком полезного использования 20 лет, остаточная стоимость – 2 500 000 руб.
  • остаточную стоимость торгового оборудования в сумме 200 000 руб. – в течение 2021 года по 50 000 руб. за каждый квартал налогового периода;
  • остаточную стоимость авто 1 500 000 руб.: за 2021 год – 750 000 руб. (за 1 квартал 187 500 руб., за полугодие 375 000 руб., за 9 месяцев 562 500 руб.), за 2022 год – 450 000 руб. (за 1 квартал 112 500 руб., за полугодие 225 000 руб., за 9 месяцев 337 500 руб.), за 2023 год – 300 тыс. руб. (за 1 квартал 75 000 руб., за полугодие 150 000 руб., за 9 месяцев 225 000 руб.);
  • остаточную стоимость здания в сумме 2 500 000 руб. – ежегодно по 250 000 руб. (по 62 500 руб. за каждый квартал налогового периода) в течение 10 лет.

По месту нахождения обособленных подразделений декларацию сдавать не нужно. Налог по УСН (авансовые платежи) уплачивают тоже по месту регистрации головной организации (месту жительства ИП).

Если аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав) получен плательщиком ЕНВД до 31.12.2020 включительно, а отгрузка будет с 01.01.2021, то НДС с авансов не исчисляют.

При отгрузке с 01.01.2021 в счет полученного аванса (оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав) исчисление НДС производят в общем порядке.

Цена товара по договору – 100 руб. Аванс получен в ноябре 2020 года в размере 80 руб. Отгрузка – в феврале 2021 года.

Исчисляют НДС только при отгрузке в следующем порядке:

100 × 20 / 120 = 16.67 руб.

В графе 8 (НДС, предъявляемый покупателю) счета-фактуры указывают 16.67 руб., а в графе 9 (Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего) – 100 руб.

При заключении договоров по 31.12.2020 включительно на реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) начиная с 01.01.2021 ФНС рекомендует в них отражать цену с учетом НДС.

Если у плательщика ЕНВД на дату перехода на общий режим есть остатки нереализованных товаров, суммы НДС по ним, не использованным в деятельности на ЕНВД, принимают к вычету в порядке ст. 172 НК РФ в случае использования этих товаров для операций, подлежащих налогообложению НДС. При этом право на указанные вычеты возникает в налоговом периоде, в котором перешел с ЕНВД на общий режим налогообложения. То есть, начиная с 1 квартала 2021 года.

Если на ЕНВД приобретены и введены в эксплуатацию ОС, стоимость которых сформирована на основании п. 2 ст. 170 НК РФ с учетом НДС, то применение вычетов, относящихся к остаточной стоимости, после перехода на ОСН ст. 171 и ст. 172 НК РФ не предусмотрено.

Поэтому НДС, относящийся к остаточной стоимости ОС, приобретенных и введенных в эксплуатацию в период ЕНВД, к вычету при исчислении НДС не принимают.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года: что надо учесть при заполнении

Второй квартал этого года у нас в стране был не совсем обычным. Пандемия, переносы сроков отчетности и уплаты налогов и пр. Но вот опять наступил отчетный период. Срок сдачи отчетности по ЕНВД за 2 квартал вряд ли будет перенесен, поэтому надо уложиться в установленный срок — 20 июля. О том, как заполнить декларацию (с особенностями из-за коронавируса) будет рассказано в этой статье.

За 2 квартал 2020 г. сдается декларация, утвержденная приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у ИП (организации) несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти в разделе Бланки.

Титульный лист

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Открыть оригинал изображения (940x1406, 363.09 Кб)

Раздел 2

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ.

В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2020 году он составляет 2,005

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.

Обратите внимание! Во многих муниципальных районах и городских округах снизили К2 из-за пандемии.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале. В нашем примере ИП встал на учет в июне месяце, поэтому в апреле-мае в строках данных нет. А в июне месяце всего 20 дней была деятельность, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней (37×1800×2,005)/30×20 = 89022.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100×15%).

Перед заполнением декларации проверьте решение местных властей по ЕНВД, ставка налога может быть снижена!

Открыть оригинал изображения (934x1409, 395.28 Кб)

Раздел 3

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшения налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 — стр.020 — стр. 030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010×50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 — стр.030. При этом строка 040 не может быть менее нуля.

Открыть оригинал изображения (937x737, 306.95 Кб)

Раздел 1

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).

Открыть оригинал изображения (934x783, 251.78 Кб)

Итак, ваша декларация готова к сдаче в налоговую. Помните, что если декларация сдается представителем ИП, то на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.

Обратите внимание! Если организация или ИП являются субъектами малого или среднего предпринимательства (внесены в реестр МСП) и у них в ЕГРЮЛ/ЕГРИП заявлен основной ОКВЭД из перечня пострадавших от коронавируса отраслей, то уплачивать налог за 2 квартал не нужно. Подробности в статье Как будут списывать налоги за 2 квартал пострадавшим отраслям. Объясняем на примерах.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020

Декларация по ЕНВД подается плательщиками налога ежеквартально. В июле всем «вмененщикам» предстоит отчитаться за 2 квартал 2020 г. Расскажем, как заполняется и в какие сроки производится сдача декларации ЕНВД за 2 квартал в 2020 году.

Бланк декларации ЕНВД за 2 квартал и срок сдачи в ИФНС

ЕНВД-декларация в 2020 году подается на бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (КНД 1152016), изменения в форму не вносились. В приложении № 3 к данному приказу приведен Порядок заполнения формы.

В состав декларации входят 4 раздела:

  • Раздел 1 – ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет;
  • Раздел 2 – расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности;
  • Раздел 3 – расчет налога за квартал в целом;
  • Раздел 4 – сумма вычета по расходам ИП на приобретение ККТ (в 2020 году вычет не применяется, соответственно, этот раздел не заполняется).

При расчете налога учитывают не реально полученный, а предполагаемый – «вмененный» доход, поэтому, даже при полном отсутствии выручки в отчетном квартале, декларация не может быть нулевой. Если «вмененщик» в период ограничительных мер из-за коронавируса не вел свою деятельность, но при этом не снимался с учета как плательщик ЕНВД, платить налог за 2 квартал ему придется в полном объеме. О том, как рассчитывать ЕНВД в нерабочий период, мы рассказывали в этой статье.

В то же время, налогоплательщикам – субъектам МСП, чей бизнес отнесен к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, уплачивать ЕНВД за 2 квартал не придется вовсе. Они освобождаются от уплаты налогов за 2 квартал (включая ЕНВД) и страховых взносов за период, приходящийся на март, апрель, май 2020 г. (ст. 2, 3 закона № 172-ФЗ от 08.06.2020). Уплаченные за данный период налоги и взносы считаются переплатой по соответствующим платежам.

Квартал – налоговый период по ЕНВД (ст. 346.30 НК РФ). Отчитываться «вмененщикам» необходимо по окончании каждого квартала в срок не позднее 20 числа следующего за ним месяца (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Соответственно, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 г. должна быть подана в налоговую не позднее 20 июля 2020 г.

Кстати, в этот же срок «вмененщики» могут подать и декларацию за 1 квартал 2020 г., поскольку Постановлением Правительства № 409 от 02.04.2020, крайний срок сдачи отчетности, выпадающий на март-май, был продлен на 3 месяца. Срок подачи ЕНВД-декларации за 1 квартал приходился на 20 апреля 2020 г., но после его продления последним днем подачи отчета стало 20 июля 2020г.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020: алгоритм заполнения

Заполнение «вмененной» декларации удобнее производить в следующей последовательности:

  • Вначале заполняют раздел 2 (отдельно по каждому виду деятельности). Если один и тот же вид бизнеса ведется в разных местах, раздел заполняют отдельно по каждому такому месту ведения (по коду ОКТМО).
  • Следующий – раздел 3, в котором суммируется рассчитанный налог из всех заполненных разделов 2, приводится сумма страховых взносов и иных платежей, на которые можно уменьшить налог, и выводится общая сумма ЕНВД к уплате за квартал.
  • Исчисленные показатели вносятся в раздел 1 в разбивке по кодам ОКТМО.

Стоимостные показатели округляются до полных рублей, текстовые значения пишутся заглавными буквами. В заполненном отчете сквозной нумерацией нумеруются все страницы. Незаполненные ячейки прочеркиваются. Корректор для исправления ошибок применять нельзя.

Напомним, что для расчета базы по «вмененному» налогу необходимо базовую доходность, определенную в п. 3 ст. 346.29 НК РФ для каждого вида деятельности, умножить на физпоказатель (численность работников, площадь торгового зала, автостоянки, число торговых мест и т.д.). В свою очередь, базовая доходность умножается на два коэффициента: К1 (устанавливается Правительством, в 2020 г. составляет 2,005) и К2 (устанавливается региональными властями и может составлять от 0,005 до 1). Полученная база умножается на ставку налога 15% (в регионах она может снижаться до 7,5%).

Исчисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных в том же квартале обязательных страховых взносов, больничных, уплаченных работодателем, платежей, уплаченных по договорам личного страхования в пользу работников — но не более чем на 50%. ИП без работников могут зачесть уплаченные за себя фиксированные страхвзносы полностью.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020: пример заполнения

  • Базовая доходность для стационарной розничной торговли через торговые залы – 1800 руб. в месяц с каждого кв. метра площади зала. Физпоказатель – площадь зала 150 кв. м — в течение квартала не менялась.
  • К1 = 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684).
  • К2 = 1,000 (п. 17.1.2 ст. 2 закона СПб от 17.06.2003 № 299-35 (с изм. от 29.11.2019).
  • Ставка налога 15%.
  • Во 2 квартале 2020 г. компания уплатила за работников обязательные страхвзносы в ПФР, ФСС, ФОМС за март 2020 г. на сумму 115 250 руб. Страхвзносы, перечисленные во 2 квартале за апрель и май по обычным ставкам, должны быть пересчитаны по ставке 0%, соответственно, уменьшить на них налог ЕНВД не получится.

Заполняем «Титульный лист»:

«Налоговый период (код)» — для 2 квартала указываем «22» (приложение № 1 к Порядку). Отчетный год – «2020».

Далее указываем код налоговой и код места представления в строке «по месту учета» — «310», т.е. по месту ведения деятельности (приложение № 3 к Порядку).

В строке 010 Раздела 2 указываем «Код вида предпринимательской деятельности» для розничной торговли при наличии торгового зала — 07 (приложение № 5 к Порядку заполнения). Когда видов «вмененной» деятельности несколько, на каждый заполняется отдельный Раздел 2.

Строка 020 – указываем адрес места ведения деятельности, т.е. адрес магазина.

Вносим показатели базовой доходности, К1 и К2, физпоказатель за каждый месяц. Определяем налоговую базу за квартал:

1800 х 2,005 х 1,000 х (150 + 150 + 150) = 1624050 руб. (строка 100)

Сумма налога за 2 квартал:

1624050 х 15% = 243608 руб. (строка 110).

Далее заполним Раздел 3:

В строке 005 укажем код «2», т.к. у налогоплательщика есть работники.

В строку 010 вносим сумму налога из строки 110 раздела 2 – 243608 руб., а по строке 020 отразим сумму страхвзносов, на которые налог 2 квартала может быть уменьшен – 115250 руб. (эта сумма меньше чем 50% от суммы налога, поэтому ее можно всю принять к вычету).

Получим итоговую сумму налога:

243 608 – 115 250 = 128 358 руб. (строка 050). Это значение переносим в строку 020 Раздела 1 с указанием соответствующего кода ОКТМО.

Читайте также  Ос 14 и 15 когда заполнять Заполнение акта о приеме
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector