Декалрация 6-НДФЛ с 2022 года: новая отчетность для

Декалрация 6-НДФЛ с 2022 года: новая отчетность для

Декалрация 6-НДФЛ с 2022 года: новая отчетность для

С отчетности за 2021 год расчет 6-НДФЛ снова придется сдавать по новой форме. Некоторые правки носят технический характер (например, изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчету 6-НДФЛ), а некоторые меняют и форму, и порядок ее заполнения. Остановимся на последних подробнее.

Изменили принцип отражения доходов в разделе 2 расчета 6-НДФЛ

Первое и наиболее важное изменение связано с моментом отражения в расчете 6-НДФЛ доходов и НДФЛ по ним. Действующая редакция приказа предписывает отражать суммы начисленного дохода и НДФЛ по нему следующим образом:

  • в разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы удержанного налога (п. 3.1 Порядка), то есть НДФЛ попадает в этот раздел только после того, как доход выплачен и НДФЛ с него удержан;
  • в разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 4.1 Порядка). Налоговый кодекс РФ не содержит понятия «начисленный доход», но содержит понятие «дата получения дохода», которая определяется по правилам 223 НК РФ. Поскольку НДФЛ не может быть исчислен с дохода, который еще не начислен, то, по нашему мнению, начисление дохода с точки зрения отражения в разделе 2 также производится на дату его получения по правилам ст. 223 НК РФ. Другими словами, доходы отражаются по дате исчисления НДФЛ (независимо от даты его удержания и уплаты в бюджет).

Получается, что один и тот же доход и НДФЛ с него в разных разделах расчета 6-НДФЛ отражаются по-разному. Например, зарплата за сентябрь выплачена 10 октября. Дата получения дохода и исчисления налога – 30 сентября, а вот дата удержания налога – 10 октября. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года НДФЛ с этого дохода не отражается по строке 022 раздела 1, поскольку он в этот период еще не удержан. При этом в разделе 2 этого расчета зарплата за сентябрь и НДФЛ с нее отражаются по строкам 110, 112 и 140 (поскольку дата получения дохода пришлась на этот период). Однако такой подход не устраивает налоговые органы (вероятнее всего, из-за несовпадения сумм в разных разделах расчета по периодам), поэтому ФНС России рекомендует включать в расчет 6-НДФЛ только суммы доходов (в том числе зарплаты), которые фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета (от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@ и от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@, см. подробный комментарий).

Теперь порядок заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ скорректирован: в нем будут отражаться обобщенные по всем физлицам суммы не только начисленного, но и фактически полученного дохода. Однако в порядке снова не поясняется, что понимается под «фактическим получением дохода». Если речь идет о дате фактического получения дохода по правилам ст. 223 НК РФ, то доходы и НДФЛ по ним будут попадать в раздел 2 расчета в том отчетном периоде, на который приходится дата фактического получения дохода (независимо от даты выплаты дохода и удержания с него НДФЛ). Например, зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, признается фактически полученной 30 сентября, поэтому должна отражаться в строках 110 и 112 раздела 2 за 9 месяцев. Однако такой подход не единственно возможный. Есть вероятность, что изменения продиктованы необходимостью синхронизировать разделы 6-НДФЛ. Тогда порядок заполнения 6-НДФЛ будет иным (его порекомендовала ФНС России в недавних письмах): доходы НДФЛ отражаются в расчете только после их выплаты налогоплательщику. В таком случае зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, будет попадать в строки 110 и 112 раздела 2 расчета 6-НДФЛ только за год, а в разделе 2 расчета за 9 месяцев она отражаться не будет. В сложившейся ситуации остается ждать разъяснений контролирующих органов.

Доходы и налоги ВКС выделили в расчете

Другое изменение связано с отражением в 6-НДФЛ доходов высококвалифицированных иностранных специалистов по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и услуг. Напомним, доходы ВКС облагаются НДФЛ по ставкам 13 или 15 % независимо от налогового статуса (резидент или нерезидент). Читайте об этом подробнее.

Теперь для отражения доходов и налогов таких специалистов в раздел 2 расчета добавили новые строки:

  • 115 – доход, начисленный ВКС. По этой строке отражается обобщенная сумма дохода по всем ВКС. Сейчас их доход отражается только в общей сумме доходов физлиц по строке 110;
  • 121 – количество ВКС, которые в отчетном периоде получили доход. Сейчас численность ВКС входит только в общую численность физлиц по строке 120;
  • 142 – сумма НДФЛ, исчисленная с доходов ВКС. Раньше исчисленная сумма налога с доходов ВКС отражалась только по строке 140 в общей сумме исчисленного НДФЛ.

Кроме того, в справке о доходах и суммах налога физического лица (заполняется при составлении годового расчета 6-НДФЛ) появился новый статус налогоплательщика для ВКС со статусом резидента – ему присвоено значение 7. Связано это, скорее всего, с тем, что несмотря на применение пониженной ставки НДФЛ (13 или 15 %) к доходам ВКС, они не имеют права на налоговый вычет до приобретения статуса резидента (см. подробнее).

Новые коды отчетных периодов

Для ИП и главы КФХ ввели новые коды отчетных периодов для указания в расчете:

83 – 1-й квартал при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя и главы КФХ

84 – полугодие при снятии с учета в качестве ИП и главы КФХ

85 – 9 месяцев при снятии с учета в качестве ИП и главы КФХ

86 – год при снятии с учета в качестве ИП и главы КФХ.

Зачет налога на прибыль отражается в 6-НДФЛ

Напомним, что с 1 января 2021 года у организаций появилась возможность зачесть уплаченный налог на прибыль с дивидендов в счет уплаты НДФЛ с дивидендов, полученных физлицами от этой организации. Речь идет о следующей ситуации: российская организация получает дивиденды, налог на прибыль с них исчисляет и удерживает налоговый агент (российская организация), а потом полученная прибыль распределяется между участниками – физлицами-резидентами. Правила такого зачета приведены в новом п. 3.1 ст. 214 НК РФ (см. подробнее).

Теперь возможность зачета предусмотрена в отчете 6-НДФЛ. Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, отражается:

  • в строке 155 раздела 2 отчета 6-НДФЛ,
  • в разделе 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ). Напомним, эта справка составляется при подготовке расчета 6-НДФЛ за год.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Новые формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и РСВ, дополнительные субсидии для бизнеса и продление нерабочих дней в регионах – все новости прошедшей недели за 5 минут (1.11–7.11.2021)

Власти пяти регионов из-за сложной эпидемиологической обстановки решили продлить нерабочие дни после 7 ноября 2021 года. ФНС утвердила новые формы РСВ, 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль. Правительство определило правила и условия предоставления субсидий малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Про нерабочие дни

Власти пяти регионов из-за сложной эпидемиологической обстановки решили продлить нерабочие дни после 7 ноября 2021 года. Такое решение приняли власти Новгородской, Томской, Челябинской, Курской и Смоленской областей.

При этом мэр Москвы Сергей Собянин сообщил, что столичная мэрия не будет продлевать режим нерабочих дней после 8 ноября. Губернатор Московской области Андрей Воробьев также сообщил, что региональное правительство не планирует продлевать нерабочие дни.

Про перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности

ФНС уточнила, как переносятся сроки уплаты налогов и представления отчетности из-за введения нерабочих дней с 30 октября по 7 ноября 2021 года. Ведомство предупредило, что приходящийся на период с 30 октября по 7 ноября 2021 года срок уплаты авансовых платежей за III квартал 2021 года по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций переносится на 8 ноября (ближайший рабочий день). Срок уплаты налоговыми агентами сумм НДФЛ с доходов налогоплательщиков при их фактической выплате, приходящийся на дату с 1 по 3 ноября 2021 года включительно, а также срок представления расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года переносятся на 8 ноября 2021 года.

Росстат внес временные изменения в формы статистических отчетов, в связи с установлением режима нерабочих дней на период с 30 октября по 7 ноября 2021 года. В частности, Росстат внес новую дату представления отчетности (16 ноября 2021 года) в адресную часть пяти форм.

Кроме того, ФСС сообщил, что в связи с установлением нерабочих дней в октябре – ноябре 2021 года продлен срок подачи заявлений об установлении скидок к страховым взносам. Таким образом, для работодателей, которым в период с 30 октября по 7 ноября 2021 года установлены нерабочие дни, срок подачи заявления об установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний переносится на 8 ноября 2021 года. При этом если региональные власти, исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки продлят нерабочие дни после 7 ноября 2021 года, то срок подачи указанного заявления переносится на ближайший рабочий день, следующий за последним нерабочим днем.

Про поддержку бизнеса

Правительство утвердило правила и условия предоставления субсидий малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО, занятым в пострадавших от коронавируса отраслях. Данные субсидии будут выплачиваться по утвержденным ранее правилам предоставления в 2021 году субсидий малому и среднему бизнесу, а также социально ориентированным НКО, приостановившим работу из-за пандемии COVID-19, но с учетом дополнительных условий. Налоговые органы будут принимать заявления с 1 ноября по 15 декабря 2021 года.

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов выступил предложением предоставить малому и среднему бизнесу, пострадавшему из-за распространения коронавируса и введения новых ограничений, отсрочку по налогам за IV квартал 2021 года. «Конечно, бизнес хотел бы иметь максимальное количество поддержки, но мы все-таки понимаем, что нужно реально оценивать ситуацию и подготовить список только самых необходимых мер. Самое простое, что не приведет к дополнительным расходам бюджета, — это дать налоговые отсрочки. По налогам на имущество, на землю — освободить бизнес от платежей по крайней мере за IV квартал 2021 года, перенеся их на 2022 год», — отметил Борис Титов.

6-НДФЛ за полугодие 2021 года

Подходит срок подачи 6-НДФЛ за полугодие 2021 года — не позже 2 августа.

Кто и как сдает 6-НДФЛ

6-НДФЛ подают все работодатели (компании и ИП), которые имеют наемных сотрудников и выплачивают им вознаграждение. При этом не важно, какой договор заключен с работником — трудовой или ГПХ, поскольку в обоих случаях с доходов удерживается НДФЛ (за исключением некоторых выплат).

Работодатели должны сдавать 6-НДФЛ в электронном формате, если численность наемных работников составляет больше 10 человек. Если условие не выполняется, работодатель сам выбирает формат сдачи отчета — электронный или бумажный.

Внимание! Если в отчетном периоде не было никаких выплат в пользу физлиц, то нулевой 6-НДФЛ подавать не требуется. Однако даже если хотя бы в одном месяце была выплата вознаграждения (в том числе и в первом квартале), то отчет заполнять и сдавать нужно, поскольку информация в нем указывается по нарастающей с начала года.

Когда и куда сдавать 6-НДФЛ

Расчет представляет собой отчет по НДФЛ, который формируется по результатам каждого отчетного квартала. За полугодие 2021 года отчет надо направить в ИФНС в срок не позже 31 июля. Однако этот день — суббота, а потому срок переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 августа.

Компании и ее обособленные подразделения направляют 6-НДФЛ в ИФНС по месту постановки на учет. При этом обособки подают расчет по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они сами начисляют и выплачивают оплату труда своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение подает 6-НДФЛ по месту учета головного офиса.

ИП представляют расчет в налоговые органы по адресу своей регистрации.

Штрафы за несдачу 6-НДФЛ

Если работодатель не соблюдает срок сдачи 6-НДФЛ, ему грозят штрафные санкции — 1 тыс. руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Также штраф могут наложить и на должностное лицо, а его размер будет 300 — 500 руб.

При нарушении формата представления документа (бумажный вместо электронного) штраф составит 200 руб.

Кроме того, за просрочку по сдаче 6-НДФЛ инспекторы могут заблокировать банковский счет юрлица или ИП.

Форма 6-НДФЛ за полугодие 2021 года

Бланк расчета 6-НДФЛ и правила его заполнения регламентированы Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@.

При формировании отчета нужно внести информацию в:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — сроки уплаты НДФЛ и суммы удержанного налога за 3 последних месяца (апрель-июнь);
  • раздел 2 — обобщенная информация по нарастающей с начала года по конкретным ставкам НДФЛ.

Чтобы не ошибиться при заполнении расчета 6-НДФЛ, формируйте его в 1С. В программе можно автоматически проверить созданный документ на соответствие контрольным соотношениям. А если подключить сервис 1С-Отчетность, то 6-НДФЛ можно будет сразу же отправить налоговикам, а не выгружать предварительно на компьютер.

Дайджест по налогам № 47. Новая форма отчетности по НДФЛ

Бокова Н. С.

Первый раз новый расчет 6-НДФЛ необходимо представить за I квартал 2021 года​ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

  • Структура расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
  • Титульный лист.
  • Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента.
  • Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.
  • Приложение № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (бывшая справка 2-НДФЛ).

По окончании квартала налоговые агенты представляют расчет 6-НДФЛ, а приложение «Справка о доходах и суммах налога физического лица» заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ.

Не позднее 1 марта 2022 года — в этот срок надо первый раз представить годовой расчет 6-НДФЛ по новой форме.

Основные изменения расчета 6-НДФЛ

  • На титульном листе поменяли название полей: например, поле «Налоговый период (год)» теперь «Календарный год».
  • По сравнению с действующей до 01.01.2021 года формой расчета в новой фактически меняются местами разделы 1 и 2: информация о сроках перечисления НДФЛ теперь будет отражаться в разделе 1, а итоговая информация — в разделе 2.

Новшества в заполнении 6-НДФЛ:

  • в разделе 1 не придется больше отражать дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода, но нужно отражать срок перечисления НДФЛ и сумму налога. Отдельно необходимо указывать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата;
  • в разделе 2 нужно выделять суммы дохода, начисленные по трудовым и гражданско-правовым договорам, излишне удержанную сумму.

Изменения в порядке заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ):

  • информация о налоговом агенте не отражается, так как справка является неотъемлемой частью расчета 6-НДФЛ, а не самостоятельной формой отчета как в настоящее время;
  • в разделе 3 больше полей для отражения сведений об уведомлениях от налоговой;
  • появился новый раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога» (ранее — поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом»).

Изменения в порядке внесения уточнений в расчет 6-НДФЛ:

  • если уточнения вносятся в расчет 6-НДФЛ, то приложение «Справка о доходах и суммах налога физического лица» не представляется;
  • если уточнения вносятся в приложение «Справку о доходах и суммах налога физического лица», то представляется весть расчет 6-НДФЛ.

В приложении № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма справки, которую необходимо будет выдавать работникам по их требованию.

Впервые новую форму справки нужно будет выдавать с 2021 года по доходам, полученным с 01.01.2021 года.

Комментарий: возможно, потребуется внести изменение в регистр налогового учета по НДФЛ, поскольку с 2021 года меняются поля в расчете и в справке.

6‑НДФЛ в 2021 году

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Сдать 6-НДФЛ за отчетный квартал нужно до последнего дня следующего месяца. Помните, что если последний день выпадает на выходной или праздник, срок сдачи откладывается на следующий ближайший рабочий день.

Кто и когда должен сдать отчет по 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ.

Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет. Отправьте налоговой письмо о том, что не являетесь налоговым агентом, чтобы от вас не ждали отчет и не блокировали расчетный счет за опоздание.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за год установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Расчеты за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев сдавайте не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет — до 1 марта года, следующего за отчетным.

  • За 1 квартал 2021 — до 30 апреля 2021;
  • За полугодие 2021 — до 2 августа 2021;
  • За 9 месяцев 2021 — до 1 ноября 2021;
  • За 2021 год — до 1 марта 2022.

Форму 6-НДФЛ представляют в налоговую инспекцию по месту учета. Это можно сделать в электронном виде через интернет. Бумажный вариант вправе сдавать только налоговые агенты, у которых в течение налогового периода численность лиц, получавших доходы, не превышала 10 человек.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты и проверит перед отправкой. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Новая форма расчета 6-НДФЛ в 2021 году

С отчета за 1 квартал 2021 года действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 . Отчет серьезно изменился как в структуре, так и в содержании. Теперь он включает:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
  • Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица» — аналог бывшей 2-НДФЛ.

На титульном листе в основном технические правки. А разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, поменяли местами: теперь в разделе 1 отражается информация о суммах и сроках перечисления НДФЛ, а в разделе 2 — обобщенная информация. Еще одно очень важное изменение — включение справки 2-НДФЛ в состав расчета. Отдельно ее сдавать больше не нужно, а в составе расчета она заполняется один раз в год. Изменения в форме справки тоже есть. Рассмотрим порядок заполнения нового отчета.

Заполняем титульный лист

Титульный лист и порядок его заполнения практически аналогичен титульнику из предыдущей формы. Изменились только названия некоторых полей:

БылоСтало
Период представления (код)Отчетный период (код)
Налоговый период (год)Календарный год
Форма реорганизации (ликвидации) (код)Форма реорганизации (ликвидации) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)
ИНН/КПП реорганизованной организацииИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного (закрытого) обособленного подразделения

Также для лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения ввели специальный код — «9».

Заполняем Раздел № 1

В первом разделе указываем сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца. Например, в расчете за полгода это будут апрель, май и июнь. Рассмотрим по строкам.

  • 010: указываем КБК по налогу. Посмотреть КБК по НДФЛ можно в справочнике Контур.Бухгалтерии.
  • 020: обобщенная по всем работникам сумма налога, которую удержали за последние три месяца.
  • 021: дата, не позднее которой удержанный налог надо перечислить в бюджет.
  • 022: обобщенная сумма удержанного налога, которую надо уплатить в бюджет в дату, указанную в поле 021.

Обратите внимание! Сумма налога в поле 020 должна быть равна сумме значений всех полей 022. А полей 022 должно быть ровно столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила действуют для возвращенного НДФЛ из полей 030–032.

  • 030: указываем обобщенную сумму НДФЛ, которую вернули работникам в течение последних трех месяцев в соответствии со ст. 231 НК РФ.
  • 031: указываем дату возврата.
  • 032: указываем сумму возврата в каждую дату из поля 031.

Как видим, теперь не нужно указывать дату фактического получения дохода, дату удержания и сумму фактически полученного дохода. Часто именно в этих полях возникала путаница, которая наконец прекратится.

Заполняем раздел № 2

Во втором разделе обобщаются суммы начисленных доходов, исчисленных и удержанных налогов по всем физлицам. Данные приводятся с начала налогового периода нарастающим итогом. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел 2. Разберемся с порядком заполнения полей:

  • 100: вписываем ставку налога. Если вы удерживаете НДФЛ по различным ставкам, то для каждой из них понадобится свой раздел 2.
  • 105: КБК по НДФЛ. Узнать КБК можно в справочнике Контур.Бухгалтерии.
  • 110: обобщенный по всем физлицам доход, начисленный с начала года. В поле 111 указываем данные по дивидендам, в поле 112 — по трудовым договорам, а в поле 113 — по договорам ГПХ на оказание услуг или выполнение работ. Сумма строк 111–113 должна быть равна строке 110.
  • 120: указываем количество физлиц, получивших налогооблагаемый доход в отчетном периоде. Указывайте всех получателей дохода, а не только тех, с кем заключили трудовой или гражданско-правовой договор. Если один человек уволился и вновь устроился на работу, он считается за одного человека. Так же с физлицами, которые получают доходы, облагаемые по разным ставкам.
  • 130: указываем обобщенную по всем физлицам сумму вычетов нарастающим итогом с 1 января.
  • 140: указываем обобщенный исчисленный налог с начала года, а в строке 141 дополнительно выделяем налог с дивидендов.
  • 150: вписываем обобщенную сумму фиксированных авансов, которые уменьшают сумму исчисленного налога из строки 140.
  • 160: рассчитываем общую сумму удержанного налога с начала года.
  • 170: отражаем не удержанные налоги.
  • 180: отражаем налоги, удержанные излишне,
  • 190: общая сумма налога, возвращенная налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Из новых полей — 112, 113 и 190. Все остальное практически не изменилось по сравнению с Разделом 1 формы 6-НДФЛ, действовавшей в 2020 году.

Заполняем Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Справку заполняем только при составлении расчета за полный год. Первый раз это нужно сделать к марту 2022 года. В справке отражайте сведения о доходах физлиц в прошедшем году, о суммах НДФЛ, начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Справка включает в себя 4 раздела:

  • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода». В нем укажите ИНН, ФИО, дату рождения и паспортные данные получателя дохода. В поле «Статус налогоплательщика» укажите соответствующий код: «1» — для резидентов РФ, «2» — для нерезидентов, «3» — для высококвалифицированных специалистов нерезидентов и т.п.
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Заполните столько разделов 2, сколько ставок применяли в отношении полученных физлицом доходов. Впишите ставку налога, общую сумму дохода без вычетов, исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога. Если часть налога была удержана излишне, занесите его в соответствующую строку.
  • Раздел 3 « Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите сведения о вычетах, которые предоставляете вы как налоговый агент, и об уведомлениях, выданных налоговой. Впишите все коды вычетов и соответствующие суммы. Далее занесите информацию о налоговых уведомлениях.
  • Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога». Тут указываем сумму доходов, с которых не удержали налог, и сумму исчисленного налога по соответствующей ставке.

В приложении к справке указываем сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физлицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, и вычетах. Разделяйте их по месяцам.

Если расчет понадобится скорректировать, уточненную форму можно сдавать без приложений со справками. Если же нужно изменить сведения в справках, сдавать нужно весь расчет.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты и проверит перед отправкой. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, нулевой отчет 6-НДФЛ подавать не нужно. Однако если налоговая не получит 6-НДФЛ в срок, она может заблокировать расчетный счет и выписать штраф за опоздание с отчетностью. Чтобы избежать этого, рекомендуем письменно уведомить налоговую, что в отчетном периоде вы не были налоговым агентом и не будете подавать 6-НДФЛ. Альтернатива — сдать нулевой 6-НДФЛ, налоговая его тоже примет.

Обратите внимание, что отчет формируется нарастающим итогом (с начала года), поэтому, если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) просрочки налоговый агент (НА) должен заплатить 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчет по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 × 1 000 = 3 000 рублей.

Налоговая обычно не ждет результатов камеральной проверки и назначает штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая может «заморозить» банковские счета и денежные операции должника — это произойдет, если опоздать со сдачей на 20 дней и более.

Кроме того, за несвоевременное представление могут оштрафовать ответственного работника на сумму 300-500 рублей.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей. Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат. С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

К ответственности могут привлечь не только всю организацию, но и ответственных сотрудников — руководителя, бухгалтера. Должностным лицам грозит штраф от 300 до 500 рублей.

Штраф за отчет на бумаге. Если организация или предприниматель, которые не имеют права отчитываться в бумажном виде, подадут 6-НДФЛ на бумаге, их могут оштрафовать на 200 рублей. Напомним, что на бумаге могут отчитываться работодатели, у которых количество лиц, получавших доход, 10 человек или менее.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Читайте также  Гарантия на аккумуляторы автомобильные по закону
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector