Акт выполненных работ и счет фактура - что

Акт выполненных работ и счет фактура — что

Может ли УПД заменить акт выполненных работ или нет: случаи, когда возможно использовать данный документ

Использование универсального передаточного бланка помогает существенно упростить систему документооборота внутри любой организации. Подобная официальная бумага содержит в себе все необходимые данные для счет-фактур и первички. Использование этого бланка допускается вместо акта выполненных работ, но с учетом некоторых нюансов, которые нужно разобрать отдельно.

Что такое Универсальный передаточный документ (УПД)

Универсальный передаточный документ был разработан ФСН. Он представляет собой некий гибрид счета-фактуры и учетной первичной формы. По идее его использование должно помочь сократить оборот документов внутри организаций при оформлении сделок по различным операциям. Это объясняется тем, что такая бумага сочетает в себе формы налогового учета и бухучета, что позволяет ей заменять сразу оба документа.

download

Может ли УПД заменять акт выполненных работ или нет

Сформированный налоговыми органами формуляр, имеющий все обязательные признаки как первичных, так и расчетных документов может использоваться в качестве замены протокола о выполненных работах в том числе и с соответствующим счетом-фактурой.

Как оформить УПД вместо акта выполненных работ

Процесс оформления этого документа может предполагать как использование рекомендованного формата, так и добавление в бланк отдельных необходимых для проведения определенных сделок строк. При этом не допускается удаление обязательны граф по Приложению 4 к Письму. Указывая информацию в графе «Статус», следует придерживаться такого порядка:

  • Код «1» нужно указывать только в том случае, если бланк будет использоваться одновременно в роли счет-фактуры и акта. Это означает, что потребуется указание информации как в разделе счета-фактуры, так и в дополнительном первичном разделе;
  • Код «2» используется в случае применения универсального протокола лишь как акта. В этом случае допускается не заполнение строк, касающихся НДС.

В основном разделе УПД вписываются строчки из счет-фактуры. Формат такого бланка был утвержден Постановлением № 1137 от 26 декабря 2011 года. В эту часть документа лицо, выступающее в роли налогоплательщика, не имеет права вносить какие-либо изменения.

В дополнительном разделе в обязательном порядке указываются реквизиты, которые предусмотрены ФЗ № 402 для первички. В этот раздел при необходимости допускается добавление дополнительных строк исходя из специфических особенностей хозяйственной деятельности коммерческой структуры.

Когда можно использовать УПД вместо акта выполненных работ

Существует две ситуации, когда допускается использование организацией бланков УПД вместо АВР:

  • в качестве замены бланков АВР и СФ;
  • в качестве замены только АВР.

Первый случай предполагает заполнение единого передаточного протокола, заменяющего собой как счет-фактуру, так и АВР. Он должен заполняться с учетом рекомендаций, указанных в письме ФСН, где был утвержден формат этой официальной бумаги.

Применяемый в подобном виде УПД приобретает статус «1», проставляющийся в отдельном свободном поле. Ввиду того, что такой формуляр может совмещать в себе АФР и СФ, потребуется заполнить все строки, требующиеся для того, чтоб эта бумага была признана одновременно первичным и расчетным документом.

Второй вариант предполагает замену только АВР с отдельным формированием СФ. В этом случае УПД применяется только в роли первичной документации, поэтому ему присваивается статус «2», который также потребуется указать в соответствующем поле.

Является ли УПД актом выполненных работ: юридическое обоснование (правомерность)

Для обеспечения правомерности применения этого акта вместо АВР важно внести соответствующий бланк в график документооборота коммерческой организации. Для этого руководителем организации утверждается ее учетная политика.

Также потребуется согласовать документооборот с компаниями, выступающими в качестве контрагентов организации. Информация об использовании таких протоколов указывается в договорах, заключаемым с партнерами компании.

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ

Акт выполненных работ и счет-фактура оформлены разными датами: насколько это критично?

В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.

Возникает вопрос: если все три документа относятся к одной сделке, должны ли они оформляться одной датой или могут расходиться во времени? И если да, то насколько критично это расхождение?

Законодательство не содержит требования о том, чтобы даты в акте выполненных работ и в счете-фактуре совпадали. А дата выставления такого документа, как счет, вообще не регламентирована ни одним нормативным актом. Это объясняется тем, что счет не признается первичным документом в бухучете, да и для налогового учета он не имеет никакого значения. Исполнитель выставляет его заказчику по своему усмотрению или в сроки, прописанные в договоре. То есть совпадение в датах счета, счета-фактуры и акта выполненных работ допустимо, но не обязательно.

Можно ли использовать с актом выполненных работ как счет-фактуру, так и универсальный передаточный документ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Что нужно учесть в ситуации, когда акт и счет-фактура оформлены разными датами?

Дата в акте выполненных работ — важный элемент, влияющий на достоверность формирования информации в бухгалтерском учете. Этой датой в учете заказчика признаются расходы в размере стоимости выполненных работ, согласованной сторонами. В учете исполнителя этой же датой отражается выручка от реализации работ и признаются связанные с исполнением обязательств по договору расходы.

Дата счета-фактуры влияет на своевременность получения заказчиком работ вычета по НДС. Она определяется по нормам п. 3 ст. 168 НК РФ и выбирается из отрезка длиной в 5 календарных дней, отсчитываемых от момента:

  • выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров и продукции;
  • получения аванса;
  • изменения объема выполненных работ (количества или цены отгруженных товаров).

Получается, что расхождение в датах является нормальной ситуацией, ограниченной временными рамками.

А что будет, если нарушить 5-дневный срок или оформить не авансовый счет-фактуру ранее, чем работы будут выполнены и приняты заказчиком? Такая календарная чехарда, если она происходит на границе налоговых периодов, может вызвать претензии контролеров и стать поводом для штрафа. Но вообще более позднее выставление счета-фактуры Минфин не склонен рассматривать, как основание для отказа в вычете покупателю.

Обратите внимание, что с 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях, внесенных в документ, читайте здесь.

Скачать новый бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:

О возможных штрафах при нарушении срока выставления счета-фактуры рассказываем в этом материале.

Как избавиться от календарной путаницы

Чтобы не ошибаться с датами в акте и счете-фактуре, можно оптимизировать процедуру оформления этих двух документов, а именно объединить их в одном универсальном передаточном документе (УПД). Соответственно, и дата у такого документа будет только одна. Исчезнет причина разночтений в датах, и риски претензий контролеров сведутся к минимуму.

Переход на применение УПД требует предварительной подготовки:

  • Нужно на основе рекомендуемой налоговиками формы УПД разработать бланк, позволяющий совместить сведения из счета-фактуры и акта выполненных работ. Важно, чтобы эта форма содержала все обязательные для первичного документа и счета-фактуры реквизиты.
  • Утвердить в учетной политике бланк УПД и возможность его применения.
  • Согласовать с контрагентами условия применения УПД.

Общие рекомендации по оформлению УПД приведены в письме ФНС России от 21.10.2013 № MMB-20-3/96@.

Подробнее об алгоритме перехода на УПД рассказываем здесь.

Итоги

Дата счета законодательством не регламентируется и определяется самостоятельно исполнителем работ или прописывается в договоре. Счет-фактура и акт выполненных работ могут оформляться одной датой. Допустимо выставлять счет-фактуру в даты, отличные от даты первичного документа (акта). При этом разница в датах не должна превышать 5 календарных дней. Чтобы не путаться в датах и оптимизировать документооборот, можно заменить акт и счет-фактуру одним универсальным передаточным документом (УПД).

Счет счет фактура акт выполненных работ

В январе, феврале, марте и апреле 2012 нам выставляли счета-фактуры по услугам охраны. В октябре нам выставили 4 корректировочные счета-фактуры на увеличение (к каждому месяцу по одной).

ВОПРОС 1: если корректировочная счет-фактура сама идет от октября, а изменения относятся к январской, то от какого месяца должен быть выписан акт выполненных работ: октябрем или январем?

ВОПРОС 2: к корректировочному счету-фактуре должен прилагаться акт выполненных работ на какую сумму: на сумму изменения или которая должна была получиться в общем?

Нашей фирме поставщик выставил акт выполненных работ и счет-фактуру. Акт и счет-фактура в напечатанном виде. В акте поставщик забыл указать дату. Вопрос: Можно ли поставить дату в этом акте шариковой ручкой?

Счет, акт выполненных работ на ремонт и счет-фактура-единица измерения одинаковая?

Вопрос 1: Мы сдаем в аренду торговые площади, арендаторы просят выписывать им счета-фактуры, но я же ведь не имею право их выписать, я выписываю приходный ордер, кассовый чек пробиваю и вопрос: нужен ли акт выполненных работ?

Вопрос 2: Арендатор просит выписывать счет-фактуру, а мы на упрощенке, могу ли я им выписывать счет-фактуру, но без НДС?

Нужен ли Акт выполненных работ к корректировочный счет-фактуре? Спасибо.

Наша фирма продала услуги по договору купля-продажи. Покупатель внёс аванс размере 30% на основании чего была выписана авансовая счёт фактура. работы выполнены, сейчас будем отправлять акт о выполненных работах. мы должны составлять счёт фактуру на оставшуюся сумму?

Может ли акт выполненных работ к корректировочной счёт фактуре быть на сумму корректировки? Или обязательно должен быть корректировочный акт выполненных работ?

Скажите пожалуйста, собираюсь ввести логотип нашей компании в правый верхний угол листа на такие документы как счёт-фактура, счёт, накладная, смета, акт выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ, дефектовочный акт. Вопрос: не будет ли это считаться нарушением оформления документов, в особенности, счёт-фактуры, справки о стоимости выполненных работ? И также насчёт договора, у нас это договор подряда. Просто хочется обозначить нашу интеллектуальную собственность на пакет документов и это своеобразная реклама. А что «говорят» об этом обычаи делового оборота? К нам от поставщиков материалов часто поступают документы (счёт, счёт-фактура и накладная) с логотипами, но в нашем случае всё-таки другая ситуация. Посоветуйте, пожалуйста!

Можно ли оформить доверенность от ООО на физ. лицо, не являющимся сотрудником ООО, для подписания бухгалтерских документов в отсутствие ГД:

— Акт выполненных работ;

Оплата за оказанные нам услуги по договору с контрагентом производится наличным способом. После оказания услуг организация выдает нам счет-фактуру и акт выполненных работ. Оплату мы производим позднее. Примет ли налоговая НДС к вычету, если дата в счет-фактуре и чеке не совпадает?

У нас метод начисления по актам выполненных работ, Акт закрыт 31.01.2015 г. Денежные средства за выполненные работы перечислены 03 марта 2015 г. Подрядчик выписывает счет-фактуры 03 марта 2015 г. , ссылаясь на то, что он работает по оплате. Правильно ли это?

Каким документами подтверждается исполнение договора? Акт выполненных работа, счет-фактура, ТТН и т.п. к каким договорам применяются?

Нужно ли выписывать акт выполненных работ к счет-фактуре по аренде имущества, если об этом не оговаривается в договоре. В договоре прописано что оплата происходит по выставленной счет-фактуре, про акт ничего нет.

Я Индивидуальный предприниматель предоставил услугу Юридической фирме (ООО), выставил счет и акт выполненных работ (скан копии), деньги перевели на мой расчетный счет. Эта фирма просит выслать оригиналы документов: счета, акты, счета-фактуры, договор. Договор мы с ними не составляли. Нужен ли документ договор нам?

Мы являемся государственным учреждением и оказывая услугу компании заключаем договор, по нему выставляем счет. После оказания услуги предоставляем акт выполненных работ и счет-фактуру. Подскажите, пожалуйста, когда мы должны выдать заказчику счет-фактуру?

Договор на выполнение ремонтных работ подписан 20.03.2017 г. а распространяет свои действия с 01.01.2017 г. Работы проводятся каждый день. Подскажите какой датой должен выставляться акт выполненных работ и счет-фактура?

Какие документы должен предоставить исполнитель заказчику по аренде спецтехники?. Мы предоставили акт выполненных работ и счет — фактуру.

Наша организация находится на УСН (не является плательщиком НДС, но договор с покупателем услуг заключен с НДС), выставила счет-фактуру с НДС в 3 кв.2017 года и оплатила НДС в бюджет, акт выполненных работ не подписали. если сдадим корректировочную декларацию, без данной счет фактуры — нам вернут денежные средства на лицевой счет или посчитает ИФНС их авансом?

В исковом заявлении в арбитраж допустили ошибки (неправильно указали счет фактуру и акт выполненных работ, как исправить? Если через неделю уже предварительное заседание?

ООО находится на ОСНО. Оказывает услуги по монтажу оборудования. Можем ли мы выставить заказчику Счет-фактуру, акт выполненных работ, КС-2, КС-3?

Подрядчик выполнил всю работу, прописана в договоре и направил заказчику не уведомление о завершение работ, а пакет документов (акт выполненных работ для подписания, счет на оплату, товарную накладную, счета-фактуру, акт проведенных работ). Заказчик принял данный пакет и сделал пометку о принятии. Но акты не подписал и отказа не предоставил. Прошло уже больше месяца. Имеет ли право подрядчик сделать новый акт и подписать его в одностороннем порядке.

Был заключен договор на выполнение работ по спиливанию деревьев, акт приёмки выполненных работ подписан 30.05.2018 г., выписан счёт-фактура на получение денег, но деньги не выплачивают. Как можно добиться выплаты денег?

Я ИП занимаюсь грузоперевозками. Фирма которой предоставляю услуги перевозок. ПРОСИТ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ СЛЕДУЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ ОТЧЕТНОСТИ: транспортную накладную. Счет фактуру. Акт выполненных работ. Можно это упростить.

Мой бывший сотрудник похитил из офиса акт выполненных работ (кс 2), счет фактура, и другие акты. В полиции сообщили что это не те документы, чтобы дело возбудить-это правда?

Если услуга оказана в июне 2002 г., а счет-фактура и акт выполненных работ оформлены в июле 2002 г., будет ли считаться, что доход получен во втором квартале 2002 г.?

Центр гигиены подсунул акт выполненных работ в день заключения договора одной датой. По ошибке я подписала акт, работа выполнена не была, счет-фактуры нет. Они подали в арбитраж. Как доказать, что организация (школа) не должна платить? Ведь это мошенничество.

Такая ситуация: мне нудно от одного поступления услуг принять НДС к вычету в 2 квартале, а акт провести в 3 квартале. Как бы акт я получила позже, чем счет фактуру. Все документы за 30,06,2014.. Вопрос можно ли принять счет-фактуру на услуги без акта выполненных работ, что бы не показывать убытки за полугодие?

Подрядная организация оказывает сервисные услуги. Условиями договора предусмотрен пакет документов при сдачи-приемки работ, который включает в себя Технический акт, акт выполненных работ, счет-фактуру. В акте выполненных работ основанием указывается документ-Зака-наряд #. который не предусмотрен договором. Номер заказ-наряду присваивается такой же, как имеет технический акт, но даты разные. К акту выполненных работ прикладывается технический акт. Является ли это нарушением, какие могут быть последствия?

Ответьте на вопрос: перевозил автомобиль на ж/д транспорте через фирму. Есть договор и квитанция об оплате. Перевозчик отказался предоставить счет-фактуру и акт выполненных работ. Что делать?

Оказываем услуги по перевозке пассажиров транспортной компании, им для оплаты предоставляем талоны заказчика, акт выполненных работ и счет-фактуру. При проверке налоговой нужны ли им будут путевые листы?

Оформляем денежные операции правильно: взаимозаменяемы ли счет-фактура и акт выполненных работ?

По правилам бухгалтерского учета к документам первичной отчетности по учету НДС относят счет-фактуру. Такой документ указывает, на выполнение каких работ или на приобретение какого товара (услуг) ушли денежные средства.

Этот документ признается основанием для принятия к учету материальных ценностей или имущественных прав. Применение формы этого документа, утвержденного постановлением Правительства, используют налоговые агенты.

Что это такое?

Счет-фактура – документ, оформленный на специальном бланке с указанием всех данных покупателя и продавца, в котором отображены стоимость товаров, услуг или работ, в том числе строительных, с указанием количества, валюты, в которой оформляется сделка. Уже на основании полученного счета-фактуры, ведется учет с принятием входного НДС к вычету.

Нужен ли документ?

В условиях договора участники сделки могут договориться о правилах выставления актов выполненных работ. К этому первичному документу, который является основанием для отражения работ в учете, а затраты – при расчете налога на прибыль. Иначе говоря, акт выполненных работ и счет-фактура считаются двумя невзаимозаменяемыми документами.

А значит, чтобы провести правильное оформление операции, поставщик должен предоставить счет-фактуру и подписанный акт выполненных работ.

Стоит отметить, что вышеупомянутые два документа можно заменить одним – унифицированным передаточным документом (УПД). Сравнение УПД и счета-фактуры представлено нами здесь.

Кто выставляет?

Счет-фактура выставляется контрагентом, который выполняет те или иные работы по условиям договора, у которого также имеются обязательства по уплате в бюджет государства налога на добавленную стоимость. Этот же документ, для заказчика становится основанием для приемки предоставленных работ с указанием размера НДС для учета его вычета.

Больше информации о том, кто выставляет счет-фактуру, вы найдете тут.

Порядок оформления

Счет-фактура необходим, как заказчику, так и исполнителю, а значит, оформление ее ведется в двух экземплярах с одинаковым содержанием. Как говорилось выше, НК РФ в ст. 168 регламентирует срок выставления этого документа в порядке:

  • В день получения предоплаты в счет будущих поставок товара (передачи прав собственности).
  • В день фактической отгрузки товара или передачи прав собственности.

Период в пять дней начинает отсчет со следующего за датой первой отгрузки дня. Счет-фактура на аванс также предоставляется в течение пяти дней со дня поступления денежных средств исполнителю в счет будущего оказания (предоставления) работ.

Правила заполнения

Бланк счета-фактуры содержит строки и графы с нумерацией и буквенными обозначениями.

Строки

СтрокаНазначениеПример
1Прописывается порядковый номер и дата составления. Соответствует текущему номеру и дате выписки№ СФ 0004/01-12 от 15.02.2018
Для внесения исправлений в порядковый номер и дату. При их отсутствии ставится прочерк.
2Строка на указание полного наименования продавца.Общество с ограниченной ответственностью «Печать»
Указание адреса:

Графы

  • Скачать бланк счета-фактуры
  • Скачать образец счета-фактуры на выполненные работы
  • Скачать образец счета-фактуры на строительные работы

Узнать о том, как заполнить счет-фактуру правильно, вы можете здесь.

Какой документ может быть выписан раньше?

Не стоит сбрасывать со счетов, что при предоставлении работ счет-фактуру нельзя выписать ранее, чем они будут предоставлены. Но это не касается предварительной оплаты (аванса) за выполнение работ.

Аргументами, дающие возможность предприятию-исполнителю выставить счет-фактуру по оказанию работ до факта представления и при отсутствии предоплаты (аванса), считаются те, что у предприятий-поставщиков нет принципиальных значений по срокам предъявления такой документации.

Так как для поставщика предоставление счета-фактуры не играет роли, то этот документ выставляется продавцом во время подписания договора. Досрочное получение заполненного документа не влияет на вычет по НДС.

Наряду с бумажной версией юридическую силу имеет электронный вид счета-фактуры. Этот документ также содержит всю необходимую информацию с соблюдением всех правил, который подписывается уполномоченным лицом (о подписании счета-фактуры читайте тут). Такой документ является основанием для вычета НДС и должен храниться четыре года (о правилах хранения счетов-фактур мы писали в отдельном материале).

Действия после выставления счета

Покупателями ведется журнал регистрации полученных оригиналов счетов-фактур от продавцов. П.8 Правил обязывает регистрировать полученные счета-фактуры в книге покупок по мере возникновения права установленного ст. 172 НК РФ – налогового вычета.

Заключение

Подводя наши итоги, решим, для чего же нужен счет-фактура? В первую очередь, этот документ подтверждает исходящий НДС при реализации товара, а также списания входящего НДС при приобретении товара.

При предоставлении работ операция регистрируется в Книге продаж исходящая счет-фактура, а при получении оказанных работ операция регистрируется входящей счет фактурой. Информация этих книг становится основанием для заполнения декларации по НДС.

Применение счета-фактуры осуществляется только для целей главы 21 НК РФ. Этот документ – основание для заказчика (покупателя) принять предъявленную сумму НДС к вычету в порядке, регламентируемым ст. 171 НК РФ и ст. 172 НК РФ.

Акт выполненных работ и счет фактура — что

Система позволяющая вести все от поступления до продаж

Полное ведение бухгалтерии сотрудником Бухты

Система учета товаров, перемещения и остатков

Автоматизируйте работу своего ресторана полностью

Для розничной торговли

Полный контроль над торговой точкой

Для оптовой торговли

Контролируйте отгрузки и склады

Бухгалтерия прямо у вас на сайте

Индивидульные технологические решения

Как работать с Бухтой

Склад и закупки

Ведение учета запасов, перемещений, прихода и отгрузки

Автоматическая сдача налоговой отчетности

Интеграция с банками

Банк в бухгалтерии, документы на основании платежек и наоборот

Все документы подписываются в электронном виде

Зарплата и кадры

Начисление зарплаты на основании посещаемости

Получи сервисы Бухты по API

Акты, накладные. ЭСФ, ЭАВР, СНТ

Как работать с Бухтой

Наши последние новости

Только полезные статьи

Найдите быстрый ответ на ваш вопрос

Как работать с Бухтой

Библиотека / Документы

Документы ・ Акт выполненных работ

Акт выполненных работ

Акт выполненных работ (оказанных услуг) — это первичный документ, который исполнитель составляет для заказчика с целью подтверждения факта выполнения работ либо оказания услуг по договору между ними. В нем отображаются виды и стоимость работ (услуг).

Они подтверждают понесенные вами расходы, и нужны для правильности определения налоговой базы.

Кто и когда составляет акт выполненных работ

Акт выполненных работ (АВР) составляют в момент осуществления хозяйственных операций, так как он свидетельствует об их совершении. Его подготовкой, как и составлением всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик.

Каждый договор между покупателем и продавцом товаров/услуг предусматривает документ, который оформляется после выполнения работ или услуг.

Без оформления акта выполненных услуг затраты предприятия не будут учтены в расчете налога на прибыль. Именно акт приемки выполненных работ свидетельствует о том, что работы или их часть были выполнены, а указанные в нем даты и перечень работ подтверждают соблюдение сроков выполнения и объемов, предусмотренных договором.

Разница между актом выполненных работ и актом сдачи-приемки выполненных работ

Акт выполненных работ (оказанных услуг) и акт сдачи-приемки выполненных работ/услуг — это одно и то же. При этом в наименовании документа допускаются разные вариации. Наиболее распространенные: акт выполненных работ (оказанных услуг), акт приемки выполненных работ, акт сдачи-приемки выполненных работ.

Разница существует только в наименовании

Акт сдачи-приемки, как правило, составляется при оказании каких-либо работ, услуг и является подтверждением, что одна сторона выполнила, поставленную перед ней задачу (условия гражданско-правовой сделки), а другая — приняла и не имеет претензий по качеству выполненных работ (услуг).

Акт приемки-передачи составляется в том случае, когда речь идет о передаче по сделкам (любым) какого-либо имущества, независимо от того — движимое или недвижимое. Кроме того, если акт сдачи-приемки работ не всегда может быть обязательным условием (либо приложением) к договору на оказание работ (услуг), то право собственности на имущество, практически, всегда определяется моментом передачи вещи, что подтверждается, обычно, актом приема-передачи.

Что будет, если не составить акт выполненных работ

Отсутствие акта грозит предприятию штрафными санкциями и доначислением налогов. А если вы оформите его с нарушением требований действующего законодательства, на ваше предприятие могут наложить штрафные санкции (затраты, учтенные в таких актах, налоговые органы могут исключить из состава затрат при расчете налога на прибыль).

Таким образом, даже на основании этого понятно, насколько важно своевременное и правильное оформление актов. Дата, указанная на акте при его подписании, показывает, к какому отчетному периоду затраты следует отнести в бухгалтерском учете. Их несвоевременное отнесение в акте ведет к искажению состава затрат, и, как следствие, занижается или завышается налог на прибыль этого периода.

Например, в декабре 2020 подрядчики оказали услуги предприятию. Акт только в марте 2021. Значит, сумма налога на прибыль в 2020 году будет выше, а в 2021 году ниже, несмотря на то что фактически расход был в 2020 году. Нельзя забывать и о том, что расходы для уменьшения налога на прибыль должны быть экономически целесообразными, то есть связанными с деятельностью данного предприятия.

Можно ли предоставить АВР покупателю только в электронном виде

Электронные документы, подписанные с помощью ЭЦП, имеют одинаковую юридическую силу с бумажными вариантами. Но если покупатель потребует распечатать электронный документ, то поставщик должен будет это сделать.

И если на бумажных копиях документов не будет установлен соответствующий штрих-код, подтверждающий факт заверения документа ЭЦП, то документы необходимо подписать и заверить подписью и печатью.

При условии, что соответствующий штрих-код, подтверждающий заверение документа ЭЦП, имеется, заверять такие копии отдельно печатью и подписью не нужно. Налоговый кодекс данные нормы не регулирует.

Можно ли выписывать минусовой АВР

Представим, что клиент остался недоволен услугой или товаром, попросил вернуть всю сумму и выписать АВР в минусовом виде. К сведению, по закону, акты выполненных работ с «минусом» не оформляются. В данном случае выписывается дополнительный счет-фактура. А также, по согласованию сторон, сумма в АВР может быть исправлена в выписанном ранее АВР. Поставщик выписывает дополнительный ЭСФ со знаком «минус» на сумму уменьшения стоимости сделки.

Наиболее правильно в данной ситуации: Исполнитель после окончания работ оформляет АВР, заказчик не подписывает АВР и указывает причины. Оформляется возврат денег, сделка аннулируется. Никакой АВР со знаком «минус» не оформляется.

Либо если заказчик не принимает работы до оформления АВР, пишет письмо-претензию, на основании которого сделка по согласованию сторон аннулируется и АВР не оформляется, т.к. сделка аннулирована до приемки работ.

В какой валюте выставить АВР при оказании услуг нерезиденту

Допустим, у вас ИП на упрощенке, вы неплательщик НДС, оказываете услуги по перевозке грузов. И перевезли груз из России. В какой валюте выставить акт выполненных работ и счет-фактуру российской фирме?

В данном случае заключается договор в письменной форме между ИП и нерезидентом из РФ. В договоре указывается вид услуг, место оказания услуг. Договор может заключаться в любой валюте по соглашению сторон.

С 2021 года обязаны выписывать ЭСФ налогоплательщики — по услугам международной перевозки грузов. При этом ЭСФ надо выписывать в иностранной валюте, АВР можно выписывать как в тенге, так и в иностранной валюте.

Как долго действует акт выполненных работ

Акт выполненных работ нужно хранить три года. В течение этого времени налоговая может в любой момент запросить их для проверки вас или ваших контрагентов. Он также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Подписанный акт является документом, по которому заказчик обязан оплатить выполненные работы (оказанные услуги). Он также дает право отнести эти расходы на себестоимость продукции. Своевременное оформление акта позволяет получить точные данные о формировании себестоимости продукции, работ или услуг, оценить причины ее изменения в ту или иную сторону.

Представьте себе, договор на оказание услуг заключен, имеется акт выполненных работ, но оплата в сроки, указанные в договоре не поступила. Что можно сделать? Имея весь пакет документов (естественно, подписанных обеими сторонами, с печатями), предприятие может обратиться в Арбитражный суд. Наличие акта выполненных работ поможет легко выиграть любой суд.

На практике случаются ситуации, когда одна из сторон отказывается подписать акт выполненных работ. В случае отказа на акте делается отметка, и вторая сторона его подписывает. Если причины отказа были обоснованными, то суд может такой односторонний акт выполненных работ признать недействительным.

В целом, акт выполненных работ нужен, если обнаружены недоработки, недостатки или отступления от условий договора, которые ухудшают результат работы. Заказчик должен немедленно известить об этом подрядчика. И все замечания по работе подрядчика отражаются именно в акте.

Вывод

Таким образом, акт – это документ, говорящий о завершении работ на объекте, о недостатках, выявленных при приемке и подлежащих к устранению. Скрытые дефекты, возникшие через некоторое время после окончания работ и подписания акта, подрядчик обязан устранить в разумные сроки.

Правильное и своевременное оформление актов выполненных работ – гарантия работы предприятия без проблем. Вы можете самостоятельно делать и учитывать акты выполненных работ в “Бухте”, в разделе “Документы”.

Читайте также  Особенности прекращения деятельности ИП на ЕНВД
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector