6-НДФЛ за 4 квартал 2022: бланк и пример заполнения

6-НДФЛ за 4 квартал 2022: бланк и пример заполнения

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2020 год (4 квартал) — как заполнить правильно?

Все работодатели должны отчитаться перед налоговой о начисленных доходах работникам за календарный 2020 год, удержанном и неудержанном подоходном налоге с помощью расчета по форме 6-НДФЛ — сдать отчет за 4 квартал нужно не позднее 1 марта 2021 года.

Заполнять нужно бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. Скачать данную форму и образец заполнения можно в excel в статье ниже.

Какую форму 6-НДФЛ заполнять за 4 квартал 2020 года?

Расчет 6-НДФЛ отражает обобщенные данные о доходе, начисленном работникам, и подоходном налоге, удержанном и не удержанном. Подают его все работодатели (ИП и организации) ежеквартально за периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

По итогам 2020 года нужно также сдать отчет по форме 6-НДФЛ, а также дополнительно на каждого работника заполнить справку о доходах 2-НДФЛ.

Справки отражают индивидуальные данные о доходе и НДФЛ по каждому работнику, расчет 6-НДФЛ показывает обобщенные сведения.

С 2021 года утверждена новая форма 6-НДФЛ Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@, но заполнить ее в первый раз нужно только за 1 квартал 2021 года. Подробнее об изменениях нового бланка расчета читайте здесь.

За 4 квартал 2020 года заполнить нужно еще ранее действующий бланк 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. Скачать его форму и образец заполнения можно в конце статьи.

Новый бланк с 1 квартала 2021 года

Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ утвердил новый бланк 6-НДФЛ, который следует подавать в 2021 году, начиная с 1 квартала. Впервые его сдать нужно до 30.04.2021. Как заполнить расчет за 1 квартал 2021 года?

За 4 квартал 2020 года подается 6-НДФЛ по старой форме.

Новый бланк содержит множество изменений, немного обновился титульный лист, поменялись местами разделы, добавилось приложение со справкой о доходах физических лиц. Содержание разделов также изменилось.

Как подать в ФНС?

Расчет подается в ФНС в бумажном или электронном виде. Подать 6-НДФЛ на бумаге могут только те работодатели, у которых число работников менее 10. Остальные сдают только электронно.

Заполняют его все организации и ИП, выступающие налоговым агентом в отношении подоходного налога, то есть имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора. Даже наличие одного сотрудника (например, директора) достаточно для ежеквартального заполнения расчета.

Сроки сдачи

Срок подачи 6-НДФЛ в налоговую — до конца месяца, следующего за отчетным периодом.

За календарный год расчет подается до 1 марта следующего года.

В 2021 году действуют следующие сроки сдачи отчета (указаны крайние сроки для подачи):

  • за 2020 г. — до 01.03.2021;
  • за 1 кв. 2021 — до 30.04.2021;
  • за 6 мес. 2021 — до 02.08.2021;
  • за 9 мес. 2021 — до 01.11.2021;
  • за 2021 г. — до 01.03.2022.

Сроки сдачи указаны с учетом переносов в связи с совпадением с выходным календарным днем.

Как заполнить расчет за 2020 год?

Отчет 6-НДФЛ заполняется обобщенно на всех работников организации, в отношении которых организация или ИП выступает налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.

Данные приводятся на основе налоговых регистров нарастающим итогом с начала года — за три, шесть, девять и двенадцать месяцев.

По итогам 2020 года форму 6-НДФЛ нужно подать в ФНС до 1 марта 2021 включительно. В расчете следует привести в первом разделе сведения за календарный год, а также во втором разделе данные за последний 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь).

Состав бланка 6-НДФЛ:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2.

Порядок заполнения данного отчета можно посмотреть здесь.

Общие требования по заполнению:

  • обязательное отсутствие ошибок и исправлений;
  • наличие номера страницы на каждом заполненном листе;
  • присутствие подписи и даты на каждой заполненной странице;
  • односторонняя печать документа;
  • организация и обособленные подразделения сдают расчет по месту нахождения;
  • ИП сдают по месту жительства.

Титульный лист

Первая страница расчета 6-НДФЛ — это титульный лист, который содержит общие сведения о налоговом агенте, подаваемом отчете.

Заполнить нужно следующие поля:

  • ИНН/КПП — вверху страницы прописываются реквизиты налогового агента, для ИП только ИНН;
  • номер корректоровки — 00 для первой подачи, при уточнении и изменении — номер корректировки, начиная с 01;
  • период представления — 34 для подачи за календарный год;
  • налоговый период — год 2020;
  • налоговый орган — код отделения ФНС, куда сдается расчет;
  • по месту нахождения — код из Приложения 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ — 214 для организаций, сдающих расчет по месту нахождения; 120 — по месту жительства ИП;
  • налоговый агент — полное наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
  • форма реорганизации, ликвидации, ИНН/КПП реорганизованно организации — заполняется только при проведении указанных мероприятий;
  • ОКТМО — код территориального нахождения налогового агента;
  • телефон — номер для связи;
  • достоверность — отчет может подписать руководитель (сам ИП), в этом случае ставится 1, подпись директора (или ИП), дата; может подписать представитель, в этом случае ставится цифра 2, пишется ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и подпись представителя.

Пример заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2020:

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2020 год (4 квартал) - как заполнить правильно?

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2020 год (4 квартал) - как заполнить правильно?

Раздел 1

В первом разделе формы 6-НДФЛ приводятся обобщенные данные по всем сотрудникам за календарный год (с января по декабрь 2020 года).

  • 010 — налоговая ставка, в отношении зарплаты резидентов РФ это 13%; — начисленный за год налогооблагаемый доход по всем сотрудникам, дата начисления которого вошла в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 (до налогообложения, без учета дивидендов);
  • 025 — начисленные дивиденды, если налоговый агент их начислял кому-то из работников в 2020 году;
  • 030 — вычеты, предоставленные работникам за календарный 2020 год (стандартные, социальные, имущественные); — исчисленный налог с дохода из стр. 020 с учетом вычетов = стр. 010 * (стр. 020 — стр. 030);
  • 045 — налог, рассчитанный с дивидендов из стр. 025 = стр. 010 * стр. 025;
  • 050 — поле заполняется в отношении иностранных работников на патенте — указывается сумма авансов за 2020 год, уплаченных такими сотрудниками самостоятельно за себя;
  • 060 — число работников, в отношении которых организация (или ИП) выступила в качестве налогового агента;
  • 070 — удержанный фактически налог (важно помнить, что удерживается НДФЛ при выплате дохода работнику);
  • 080 — не удержанный за 2020 год налог в силу различных причин;
  • 090 — возвращенный налог за 2020 год в соответствии с п. 231 НК РФ.

Доход из январь 2019 и 2020

Строки 040 и 070 — в первой указывается исчисленный НДФЛ, во второй удержанный. Показатели могут отличаться в связи с разными дата исчисления и удержания.

При заполнении расчета за 2020 год, налог с заработной платы за декабрь 2019 считается в декабре 2019, а удерживает обычно уже в январе 2020 при выплате зарплаты, значит, данный НДФЛ не включается в строку 040 и входит в строку 070.

Аналогично — налог за декабрь 2020 считается в декабре, а удерживается уже в январе 2021 при выдаче зарплаты сотрудникам. Значит, данный налог войдет в строку 040 и не попадет в строку 070.

Вывод: при заполнении 6-НДФЛ за 2020 год — в строку 040 войдет НДФЛ, рассчитанный с дохода, начисленного в период с января по декабрь 2020, в строку 070 войдет НДФЛ, удержанный с дохода, выплаченного в период с января по декабрь 2020.

Пример заполнения раздела 1 6-НДФЛ за 2020 год:

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2020 год (4 квартал) - как заполнить правильно?

Раздел 2

Во втором разделе 6-НДФЛ, заполняемой за 2020 год, отражаются данные за 4 квартал (за октябрь, ноябрь, декабрь 2020).

Здесь важно правильно указать:

  • дату фактического получения дохода — для заработной платы и ежемесячный премий — последнее число месяца; для разовых, годовых, квартальных премий, отпускных, больничных, материальной помощи, дивидендов, выплат по договорам ГПХ — день фактической выдачи работнику;
  • дату удержания налога — день, когда фактически выдается доход работникам;
  • дату уплаты налога — совпадает с днем удержания или следующий день.

Таким образом отдельно группируется доход в виде заработной платы и ежемесячных премий, для которых действует единая дата фактического получения, и отдельно группируются все прочие выплаты.

Зарплата за сентябрь 2020

Здесь важно обратить внимание на заработную плату за сентябрь 2020 — несмотря на то, что для нее дата фактического получения приходится на 30.09.2020 (то есть не попадает в 4 квартал), ее все равно нужно включить в расчет за год первой строкой, так как налог с нее будет уже удержан и уплачен в 4 квартале.

Зарплата за декабрь 2020

Что касается зарплаты за декабрь 2020, то датой его фактического получения является 31.12.2020 (то есть входит в 4 квартал), но удерживаться и перечисляться налог уже будет в январе 2021 года, а значит, этот доход в расчет за год включать не нужно.

За 4 квартал 2020 года раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Заполняем форму 6-НДФЛ

В форму 6-НДФЛ[1] внесены поправки[2], которые необходимо учитывать при составлении этого отчета за 2021 год. Расскажем о порядке заполнения данной формы, исходя из последних изменений.

Общие положения

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ форму 6-НДФЛ за 2021 год необходимо представить в налоговый орган не позднее 1 марта 2022 года.

Этот отчет подается налоговым агентом или его представителем в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговый агент может сдать данный отчет на бумажном носителе в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Форма 6-НДФЛ включает:

разд. 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

разд. 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»;

приложение 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (далее – справка).

Кроме того, в составе формы 6-НДФЛ представляется сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, а также сообщение о невозможности удержания суммы НДФЛ согласно п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

При заполнении формы 6-НДФЛ на титульном листе проставляется код периода 34.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы налога, удержанного за последние 3 месяца отчетного периода.

Номер поля

Отражаемые сведения

Код бюджетной классификации по налогу

Обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние 3 месяца отчетного периода

Дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога

Обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату (при этом сумма налога, удержанная за последние 3 месяца отчетного периода, отраженная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022)

Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ за последние 3 месяца отчетного периода

Дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату (при этом сумма налога, возвращенная за последние 3 месяца отчетного периода, отраженная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032)

Заполнение раздела 2

В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам:

суммы начисленного и фактически полученного дохода;

суммы исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 заполняется для каждой из ставок налога.

В данный раздел добавлены следующие поля:

115 – в этом поле указывается обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма дохода из строк 112 и 113, начисленного по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода;

121 – в этом поле приводится общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

142 – в этом поле проставляется обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы, начисленные по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.

Заполнение справки

Справка подлежит заполнению при составлении формы 6-НДФЛ за календарный год. Она содержит сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога.

ФНС в Письме от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@ уточнила, что в справке налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не отражаются налоговым агентом в справке.

В поле «Номер справки» проставляется уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом.

При представлении корректирующей либо аннулирующей справки взамен ранее поданной в поле «Номер справки» указывается номер ранее поданной справки. При представлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником учреждения (налогового агента) взамен ранее поданной справки в названном поле также отражается номер ранее поданной справки.

При уточнении (корректировке) сведений, указанных в ранее поданных справках, требуется представление уточненной формы 6-НДФЛ с корректирующими (аннулирующими) справками.

В поле «Номер корректировки сведений» проставляются:

00 – при формировании первичной справки;

соответствующий номер корректировки (например, 01, 02 и т. д.) – при составлении корректирующей справки взамен ранее представленной;

99 – при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной.

разд. 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;

разд. 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;

разд. 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;

разд. 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»;

приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

В поле «Статус налогоплательщика» разд. 1 добавлен код 7. Он проставляется, если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом РФ.

Раздел 2 справки

В разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» справки отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога».

В случае выплаты физическому лицу – получателю доходов в течение налогового периода доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки.

Уточнено, что в поле «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации по налогу.

Остальные поля заполняются следующим образом.

Наименование поля

Особенности заполнения

Общая сумма дохода

Приводится общая сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, указанных в разд. 3 справки и в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке

Отражается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель в данном поле должен соответствовать сумме дохода, проставленной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, указанных в разд. 3 справки и в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке.

Если сумма вычетов, указанных в разд. 3 справки и в названном приложении, превышает общую сумму дохода, в поле «Налоговая база» вносятся цифры 0.00

Сумма налога исчисленная

Приводится общая исчисленная сумма налога

Сумма налога удержанная

Указывается общая удержанная сумма налога

Сумма фиксированных авансовых платежей

Проставляется сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога

Сумма налога перечисленная

Отражается общая перечисленная сумма налога

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Приводятся не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде

Раздел 3 справки

При заполнении разд. 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» справки необходимо учитывать следующие особенности.

В поле «Код вычета» проставляется код вычета, выбираемый в соответствии с кодами видов вычетов налогоплательщика[3].

В поле «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета».

Если количество предоставленных в течение налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их отражения полей, налоговый агент заполняет необходимое количество листов справки. На последующих листах справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Номер корректировки сведений». В остальных полях ставится прочерк.

При непредоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемым по соответствующей налоговой ставке, поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняются.

В поле «Код вида уведомления» указываются:

1 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

2 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

3 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

При отсутствии уведомлений названное поле не заполняется.

Раздел 4 и приложение к справке

В разделе 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога» справки проставляются сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде, и исчисленная сумма неудержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» разд. 2 справки.

В приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о соответствующих вычетах по каждой ставке налога.

В соответствующих полях этого приложения проставляются порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов, коды вычетов, суммы вычетов.

В приложении не указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Таким образом, при заполнении формы 6-НДФЛ за 2021 год необходимо учитывать следующие новшества:

1) добавлены поля для внесения сведений о высококвалифици-рованных специалистах;

2) введено поле для указания кода бюджетной классификации по налогу;

3) добавлена строка для отражения налога на прибыль, который подлежит зачету при исчислении НДФЛ с доходов от долевого участия (строка 155 разд. 2)[4];

4) скорректирован бланк формы.

[1] Утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц».

[2] Приказом ФНС РФ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц».

[3] Утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

[4] Данное нововведение в статье не рассмотрено как неактуальное для казенных учреждений силовых министерств и ведомств.

Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал 2021 года

6-НДФЛ — это отчет, в котором приводятся сведения о доходах, выплаченных работникам. Сдавать форму нужно ежеквартально. За 3-й квартал 2021 года придется отчитаться на новом бланке до 01.11.2021.

Унифицированная форма расчета 6-НДФЛ

Новая форма, пример и инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2021 году утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Расчет предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 10 человек, экземпляр документа разрешено передать в налоговую на бумажном носителе.

Читайте также  Какой код дохода указывать в 3-НДФЛ за 2022 год: обзор

Сроки сдачи расчета и ответственность

Расчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельный срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году — это последний день месяца, следующего за отчетным (квартальным).

В течение года отчитываются за каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи расчета в 2021 году (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Отчетный периодПредельный срок предоставления
За 2020 годДо 01.03.2021
1-й квартал 2021До 30.04.2021
2-й квартал 2021 — нарастающим итогом за 6 месяцев текущего годаДо 02.08.2021 (31.07.2021 — суббота)
3-й квартал 2021 — нарастающим итогом за 9 месяцев текущего годаДо 01.11.2021 (31.10.2021 — воскресенье)
За 2021 год — совокупные расчетные суммы за весь финансовый периодДо 01.03.2022

За нарушение сроков сдачи расчета предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в расчете по налогу на доходы физлиц учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает расчет на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

Как правильно заполнить сведения в расчете 6-НДФЛ

Разберем, как заполнить отчет 6-НДФЛ, на примере бюджетной организации ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР».

В ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» пять работников. В расчете учитываются такие показатели:

Дата получения / дата фактических выплат

Дата удержания подоходного налога

Срок перечисления подоходного налога

Удержанный подоходный налог

Инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ

Обновленный расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

  • данные об обязательствах налогового агента;
  • расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.

Сложности с заполнением?

В 2021 году правила кардинально изменились. Чтобы разобраться, используйте подробное руководство по 6-НДФЛ от экспертов КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный доступ на 2 дня по нашей ссылке и заполните отчетность без ошибок.

Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 3-й квартал 2021 года.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода. На титульном листе расчета указывают:

  1. ИНН и КПП организации.
  2. Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000, если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается код 001, 002 и т. п.
  3. Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1-й квартал, 31 — 2-й квартал, 33-й — 3 квартал, 34-й — год).
  4. Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
  5. Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
  6. В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).
  7. Код муниципального образования ОКТМО.
  8. Номер телефона для связи.
  9. Ф.И.О. руководителя организации или ИП.

Образец 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года

Шаг 2. Заполняем раздел 1

В действующем бланке (1151099 код отчетности) раздел 1 предусмотрен для отражения обязательств налогового агента.

Сначала указывается код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ, затем сумма подоходного налога, обобщенная по всем сотрудникам, за последние три месяца отчетного периода. Алгоритм, как вычислить сумму удержанного налога в стр. 020 расчета, таков:

  1. В поле 021 указать дату, не позднее которой необходимо перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ.
  2. В поле 022 внести обобщенную сумму удержанного налога.
  3. В поле 020 просуммировать НДФЛ, удержанный за последние три месяца отчетного периода.

В поля 031 и 032 вносятся даты и суммы подоходного налога, возвращенного за три месяца отчетного периода.

Шаг 3. Заполняем раздел 2

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммарные показатели начисленного дохода и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по конкретной налоговой ставке. В нем отсутствует пример заполнения отпускных в 6-НДФЛ 2021 года — их отдельно не выделяют.

Если налоговый агент перечисляет подоходный налог по нескольким ставкам (13%, 15%, 30%, 35%), он формирует раздел 2 по каждой ставке. В приказе № ЕД-7-11/753@ нет указаний, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие и какие суммы включать в строку 070 6-НДФЛ, — в новой форме нет такой строки. Показатели раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ отражаются в строках:

  • 100 — налоговая ставка;
  • 105 — КБК;
  • 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода с начала налогового периода;
  • 111 — дивиденды;
  • 112 — доходность по трудовым договорам;
  • 113 — вознаграждение по договорам ГПХ;
  • 120 — общее количество физических лиц, которым начислялся доход;
  • 130 — вычеты;
  • 140 — исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • 141 — налог с дивидендов;
  • 150 — фиксированные авансовые платежи;
  • 160 — удержанный НДФЛ с начала налогового периода;
  • 170 — неудержанный подоходный налог;
  • 180 — излишне удержанный НДФЛ;
  • 190 — НДФЛ, возвращенный налоговым агентом налогоплательщикам по ст. 231 НК РФ.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

6-НДФЛ: правила заполнения в 2021 году

Отчет 6-НДФЛ — это форма, которой налоговые агенты (работодатели) информируют инспекцию о размере и выплатах налога на доходы физлиц.

НДФЛ ― это налог на доходы граждан в размере 13% (при годовом заработке до 5 млн. рублей) или 15% (при больших суммах). Ставка для нерезидентов равна 30%, а для высококвалифицированных иностранных специалистов ― 13%.

В 2020 году разработан новый формат отчетной документации. Согласно Приказу ФНС № ЕД-7-11/753@, с I квартала 2021 отчитываются по новому образцу. Годовой расчет отправляют вместе со справкой ― прежней 2-НДФЛ. Давайте рассмотрим подробнее все изменения, разберем кто и в какие сроки должен отчитываться.

Новый формат 6-НДФЛ 2021 года

Образец 6-НДФЛ 2021 года включает несколько частей.

  • Титул.
  • Раздел № 1 ― обобщенный блок об обязательствах работодателя.
  • Раздел № 2 ― основная информация: налоги рассчитанные, удержанные, уплаченные.
  • Приложение № 1 ― «Справка о доходах и налогах».

Изменен формат титула: строчка «Период представления» теперь именуется «Отчетный период». Строчка «Налоговый период» преобразована в «Календарный год». В строчке отражения кода ранее стояла «реорганизация (ликвидация) подразделений», теперь пишется код «прекращения полномочий (закрытия) подразделения». Введено отдельное кодовое обозначение ― 9.

В обновленном формате 2-ой раздел старого отчета встал на первое место. В начале размещают даты отправки денег и суммы платежа. Будьте внимательны, составляя документацию. По ошибке часто указывают число физлиц, а не доход. Это искажает сведения, влечет наложение штрафа. В разд. 1 в строчке 010 и в разд. 2 строчке 105 ставят код бюджетной классификации.

Справка: КБК ― это многоразрядные значения для группировки источников финансирования бюджета России.

В 1-ом разд. приводят даты платежа (021) и отправленные в бюджет деньги (022). Другой информации вписывать не надо. Предусмотрено место для возвращенного НДФЛ. Указывают сумму за 3 предшествующих месяца, расшифровывая по датам.

Во 2-ом разд. ставят экономическую выгоду в денежном эквиваленте, выплаченную по договорам (112) и по контрактам гражданско-правового характера (113). Для излишне удержанных платежей предусмотрена строка 180.

Кто подает 6-НДФЛ

Отчеты заполняют и сдают работодатели ― юридические лица и предприниматели, нанимающие персонал. Они рассчитывают и удерживают налоговые платежи с доходов (заработной платы и иных выплат) сотрудников. К налоговым агентам также относятся:

  • нотариусы, ведущие частную практику;
  • адвокаты, имеющие кабинеты;
  • подразделения иностранных компаний.

Заполнять 6-НДФЛ в 2021 году требуется при работе физлиц по договору, предоставлении в пользование движимого и недвижимого имущества, получении мат. помощи и иных выгод в денежном выражении и натуральной форме.

Нужно ли сдавать нулевой отчет

Если нет выплаты сотрудникам ― нет и дохода, подлежащего налогообложению. Сдача 6-НДФЛ в ФНС с нулевыми показателями не обязательна. Но лучше подстраховаться и все-таки заполнить: это позволит избежать ситуации, в которой налоговики решат, что вы не передали сведения вовремя. Вместо отчетности допускается отправка письма с указанием, что в данном периоде вы не выступаете агентом. Тогда ИФНС не будет ожидать отчета, не проведет блокировку счета.

Для справки: В 2021 году блокировать банковские счета ФНС может только при нарушении сроков подачи отчетности от 20 дней.

Если в минувшем периоде настоящего года выплаты физлицам произведены, сохраняется обязанность по сдаче новой 6-НДФЛ. Пример представлен в письме ФНС № БС-4-11/4958@. Причина сохранения обязанности по заполнению отчета ― запись нарастающим итогом.

Когда уплачивают налог

НДФЛ с зарплаты и дивидендов сотрудников перечисляют в бюджет не позже дня, идущего за выплатой дохода. Налог с отпускных, стимулирующих выплат, больничных и иное можно заплатить в любой день, но до конца месяца.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году

Последняя дата сдачиОтчетный период
1 марта2020 г. (старый формат)
30 апреля6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. (обновленный формат)
30 июляполугодие
1 ноября9 месяцев
1 марта 2022 года6-НДФЛ за 2021 + приложение № 1

Отчетный период ― квартал. Сроки одинаковы для отчитывающихся на бумаге и электронно. Юрлица направляют сведения в инспекцию по месту расположения бизнеса, предприниматели ― по регистрации. Если работают обособленные подразделения, то отчеты сдаются по каждому.

Какие доходы отражают в 6-НДФЛ

В отчете указывают поступления, с которых удержан НДФЛ. Включаются доходы с частичным налогообложением. К ним причисляется вознаграждения, помощь, подарки, льготы. Необлагаемый минимум ― 4 000 рублей в год. Сумма сверх лимита облагается налогом.

В расчете не указывают:

  • выплаты, не подлежащие налогообложению ни в каком случае. Это госпособия, возмещения вреда, компенсации за нереализованные отпуска и иное указанное в ст. 217 НК РФ;
  • доходы предпринимателей и других лиц, работающих на себя и самостоятельно исчисляющих налоги;
  • поступления, вознаграждения, выигрыши, указанные в п. 1 ст. 228 НК РФ;
  • доходы в РФ, полученные иностранцами, но не облагаемые налогом согласно международным договорам.

Как заполнить 6-НДФЛ: инструкция

1. Титульный лист

Заполняется аналогично старой форме. Изменились только названия нескольких строк, введен код «9» для закрытых и утративших полномочия ОП.

010: КБК. 020: вычтенный налог со всего персонала за три минувших месяца. 021: дата выплаты налоговых платежей. 022: итоговый налог, подлежащий отправлению до срока из строчки 021.

Проверьте себя: сравните цифры строчки 020 и 022 ― суммы должны быть равны. Аналогично проверить можно и возвращенный НДФЛ (030 и 032).

030: возвращенный НДФЛ за предшествующие три месяца. 031: дата выполнения возврата. 032: сумма налога, возвращенная налогоплательщикам.

В новом 6-НДФЛ не пишут даты фактически произведенных выплат дохода и удержания. Ранее эти показатели вызывали путаницу. Теперь заполнять отчетность стало проще.

100: налоговая ставка.

Будьте внимательны! Если рассчитываете НДФЛ по нескольким ставкам, то для каждой необходимо сформировать свой раздел.

105: цифровой код бюджетной классификации. 110: сложенный доход всего персонала с начала отчетного года. 111: итоговая сумма дивидендов. 112: доход по заключенным трудовым договорам. 113: доход по заключенным гражданско-правовым контрактам.

Проверьте себя: отчетность заполнена правильно, если сложенные суммы 111 — 113 равняются значению в 110.

120: количество получателей выплат по разным налоговым ставкам. 130: суммарный размер вычетов, формируемый с начала года. 140: суммарный исчисленный налог с начала отчетного года. 141: налог на дивиденды. 150: сложенная сумма авансов, сокращающая налог (140). 160: сложенный удержанный налог с начала года. 170: еще не удержанные работодателем налоги. 180: суммарный размер налогов, которые работодатель излишне удержал. 190: сложенная сумма возврата по налогам (ст. 231 НК РФ).

4. Приложение № 1

Справка предоставляется только с годовым отчетом. Впервые будет заполнена агентами за 2021 год, сдана в ИФНС до конца марта 2022. Документ состоит из четырех разделов:

  1. Сведения о физлицах. Необходимо указать ФИО, ИНН, дату рождения, данные паспорта. В строке «Статус» ставят код 1 ― это резиденты и граждане РФ, 2 ― нерезиденты, 3 ― иностранные специалисты высокой квалификации.
  2. Общие суммы выплат и рассчитанного налога отчетного периода. Для каждой ставки формируют свой второй раздел. Указывается также общая сумма дохода до вычета, налоги рассчитанные, удержанные из з/п и выплаченные в бюджет. Отдельно указываются излишне (ошибочно) удержанные платежи, если такие были.
  3. В этот раздел вписывают предоставленные вычеты. Суммы ставятся вместе с кодами.
  4. Доход, налог с которого еще не удержан, и рассчитанный налог с указанием ставки.

Если необходимо внести исправления, корректировочный Расчет сдается без справки. Если необходимо изменить данные в приложении № 1, в налоговую отправляется полный Расчет и справка.

Важные уточнения! Ячейки не оставляют пустыми. Если они не заполнены, ставится прочерк. В строчках 110 и 112 не учитывают декабрьскую зарплату, выплата проходит в январе. В 1-ом разделе показывают сумму и дату выплаты НДФЛ, во 2-ом — удержанный налог.

Разбор сложных ситуаций

Дивиденды в 6-НДФЛ. Прибыль, полученная от хозяйствующего субъекта гражданином отражается в графе «Сумма дохода» в справке-приложении к 6-НДФЛ. Проставляют подходящий выплате код ― 1010. Графа вычета не заполняется, остается пустой. Подробнее в Письме ФНС № БС-4-11/4999.

Прогрессивная ставка. В 1-ом разделе показывают размер удержания и даты выплаты налога. Во 2-ой разд. вписывают информацию о доходах физлиц с начала года при произведении выплат на каждую ставку отдельно. Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@.

Физ. лицо утратило статус резидента. В этом случае необходимо пересчитать весь НДФЛ по ставке 30%. Ранее удержанные суммы в 13% и 15% идут в зачет новой ставки. Во 2-ом разделе указывают суммы по 30% ставке. Подавать корректировку не надо.

Какие вознаграждения не отображают. В 6-НДФЛ заполняем только те суммы, с которых был удержан НДФЛ. Не нужно показывать выплаты, не влияющие на размер налога. Например выплаченные:

  • по договорам, заключенным с предпринимателями и самозанятыми;
  • за купленное у физлиц имущество (за исключением сделок с ценными бумагами).

Это связано с тем, что в указанных случаях физлица сами отчитываются в ФНС по полученным доходам.

Больничные и пересчитанные отпускные. В 6-НДФЛ пособия по болезни отражаются только если выплачены. Если по отпускным производится доплата, то во 2-ом разделе показывают итоговые суммы, включая доплаты. Регламент заполнения аналогичен обычным отпускным. Сумма отражается в том периоде, в котором произведена доплата.

Заполняем 6-НДФЛ корректировочный

«Уточненка» заполняется если отчет сдан, а бухгалтер обнаружил ошибки или часть сведений не отражена. Корректировочный Расчет также подают при пересчете налога за предшествующий год. Используют формат отчета, актуальный в тот период, который нуждается в корректировке. «Уточненка» на новый 6-НДФЛ заполняется по следующим правилам:

  • В поле «Номер корректировки» ставят «1», если исправления вносятся впервые, «2» — при повторной подаче и далее по порядку.
  • Там, где были указаны неверные цифры, ставят правильные, остальные указывают прежними.
  • Если неточность в КПП либо ОКТМО сдают два расчета: в первом ставится номер «0» с верными цифрами, остальные сроки списываются из первичного документа. Во второй «уточненке» ставят номер «1», прописывая ошибочные реквизиты, в остальных разделах проставляют нули.

Штрафы по отчету 6-НДФЛ

Несвоевременно поданный отчет повлечет штраф в 1 000 рублей за полный и неполный месяц. Отсчет начинается с первого дня просрочки, но как правило штраф налоговая назначает в течение первых 10 дней. Если отчетность не будет предоставлена, то ФНС может «заморозить» расчетные счета. Юридические лица могут получить дополнительную санкцию ― штраф в 500 рублей должностному лицу, ответственному за представление отчетов.

Допущенные ошибки также повлекут наказание ― 500 рублей за один «испорченный» документ. Если подать корректирующий отчет, до того, как инспектор обнаружит ошибку, штрафа не будет. С 2017 года введено правило ― не штрафовать за ошибки, не влияющие на сумму налога и не нарушающие права физлиц.

Некорректный вид подачи отчета. Сдать отчетность можно на бумаге и в электронном формате. Но самостоятельно выбирать способ отправки отчета могут лишь юрлица и ИП менее чем с 10 сотрудниками. Остальные обязаны заполнять документацию в цифровом виде. Для отправки понадобится электронная подпись. Если заполнить 6-НДФЛ в 2021 году на бумаге, а не электронно, как этого требует закон, ― накажут на сумму в 200 рублей.

Избавьтесь от рутинной работы, передав ведение бухучета нашей компании. Отчеты будут сдаваться во время и без ошибок. Вы сможете получить профессиональную консультацию у наших экспертов. Более того, мы планируем налоговую нагрузку и внедряем законные способы снижения налогов. Работать с нами выгоднее, чем держать бухгалтера в штате.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector